имущественият данък е един от "чувствителни" тежести както за големи компании и средни предприятия, работещи в собствените си райони. Особеността на този данък е, че той е "директен" данък, който се начислява в зависимост от големината на имота и данъкоплатеца директно от приходите си.
Данъчната основа за данъка върху недвижимите имоти се определя като средната стойност на имота, признат за обект на данъчно облагане (чл. 375 от Данъчния кодекс).
При определяне на данъчната основа на имота признат за обект на облагане се обяснява с остатъчната му стойност, формирана в съответствие с установената счетоводна процедура, одобрена в счетоводната политика на организацията.
Ако заплащане на отделни активи амортизация не е предвидено, цената на тези съоръжения за данъчни цели, се определя като разлика между първоначалната стойност и стойността на износване, изчислена в съответствие с установените норми на амортизация за счетоводни цели в края на всеки данъчен (отчитане) период.
"Преференциална" творчество
Списък на лицата, на данъка върху недвижимото имущество между търговските организации е много ограничено. Те включват акционерния капитал на дружеството е изцяло съставен от вноски на руските обществени организации на хората с увреждания (по-нататък - OOOI). В същото време тя OOOI трябва да има сред членовете си с увреждания и техните законни представители на най-малко 80%. В допълнение, компанията, средният брой на хората с увреждания трябва да бъде най-малко 50%, а относителният им дял от фонд работна заплата - не по-малко от 25 на сто. От данък върху недвижимите имоти да освобождава само част от имуществото на баланса на организацията. А именно - имотът се използва за производството и (или) продажба на стоки, строителство и услуги. Изключения са акцизни стоки, минерални суровини и други минерали, както и други продукти, включени в списъка, одобрен от правителството на RF. Не носи ползи и собственост, използвани за предоставяне на брокерски и други посреднически услуги.
Специални любовни законодатели са организации, чиято основна дейност е производството на фармацевтични продукти. Но дори и тук има ограничения - освобождаване се прилага само за собственост, използвана за производството на имунологични ветеринарни лекарства за борба с епидемии и епизоотии.
Използвайте като офис на стара къща в центъра на града също ще спести от данък върху имот (но обикновено това се отнася само за обекти, признати за паметници на федерално значение на история и култура).
"Помилва" от държавата и фирмите, които правят дългосрочни инвестиции (различни в този бизнес, по наше мнение, е невъзможно) в инфраструктурни съоръжения. Това ядрени инсталации, използвани за научни цели, съоръжения за ядрени материали и радиоактивни вещества, както и съхранение на радиоактивни отпадъци за съхранение.
Ползи за данък върху недвижимите имоти се отнася и за ледоразбивачи, ядрени задвижвани кораби и ядрени услуга (или който и да е съд, ако те са включени в Руската Международния регистър на кораби на). Не отляво и релсови пътища, магистрали, тръбопроводи, електропроводи, както и космически обекти. Последният които подлежат на вписване и трябва да има маркировка, удостоверяващи тяхната принадлежност към Руската федерация (чл. 17 от Федералния закон № 5663-1 «На място дейност"). С други думи, космически обекти трябва да са местни.
Не е нужно да плащат данък върху имуществото на специализирани ортопедични компании, както и адвокатски колегии, адвокатски кантори и правни консултации. В допълнение, освобождаването въпрос за обществени изследователски центрове и жителите на специална икономическа зона.
Често има въпрос за възможността за оптимизиране на данъчната тежест. По наше мнение, в случая на данъка върху недвижимото имущество струва. Разбира се, данъкът е регионална и размера на залозите си в различни региони на Русия могат да варират. Но размерът на данъка елемент не може да надхвърля 2,2 на сто (с. 380 RF). В сегашната трудна икономическа ситуация, естествената реакция на властите по места се наблюдава повишение на цените до максимална граница. След като прекарва задължения в бюджета криза е само расте - финансиране за безработни и др Цифрата изглежда малък, ако не го сравни със стойността на имота при балансова стойност ... Така например, организацията с дълготрайни активи в размер на 200 милиона рубли, е длъжен (с изключение на амортизация), за да плащат за по-голямата част от участниците на Руската федерация около 5 милиона рубли на година в имуществените данъци.
"безсмислен" лицата, получаващи обезщетения
Посочените по-горе основания за nenachisleniya този данък с творчески подход ще позволи значителни спестявания. Обикновено, в полза е свързано с предназначението на имота. Но не винаги. Тези "без посока" бенефициенти са:
- специализирано ортопедично дружество;
- Адвокатска колегия, адвокатски кантори и правни консултации;
- обществени изследователски центрове.
Нека да видим дали компанията може да бъдете включени статус, без никакви проблеми за себе си.
Въпреки това, тези ограничения не са от значение, ако адвокатите основателите не участват в управлението на компанията. Фактът, че дадено предприятие придобива права и поема задължения чрез своите органи, действащи в съответствие със закона и учредителните документи. Този орган ще се разглежда като главен изпълнителен директор или съвет на директорите.
Ние ще се разбере по-богато украсен с текст на указа на президента. Първо, въпросът за предоставяне на статут е отговорност на руското правителство. Това означава, че стойността на имуществото, на които данъкът е обект на оптимизация, за да бъде много, много приличен. На второ място, на гореспоменатия Междуведомствената комисия на всеки две години се оценява дейността на SRC решава дали да го държи на този статут. Това означава, че разходите, свързани с получаване на статут PSC трябва да са по-малки от размера на данъка, който трябва да се плати със стойността на имота в рамките на две години.
Посочените по-горе методи за постигане на "собственост" ползи, по наше мнение, най-надеждни. В края на краищата, компанията получава в действителност или този статут или започва да се реализира "право" вид дейност. В този случай, вероятността от претенции от страна на данъчните власти е минимално.
Най-трудно икономика
Помислете за други възможности.
Имайте предвид, че специалната процедура за плащане на данъка върху недвижимото имущество не се прилага за тази част от имота, който е бил използван за производството на стоки (строителство, услуги), които не могат да бъдат изпратени на инвестиционния проект. В случай на изключване на местно SEZ от Единния регистър на жителите на СИЗ в Калининградска област, докато не получи удостоверение за изпълнение на условията за деклариране на инвестиционните за такова дружество се счита за загубен правото да прилага специалния ред за плащане на данъка върху недвижимите имоти от началото на тримесечието, в което изключение настъпили в Единния регистър.
За оптимизиране на данък сгради трябва да анализират счетоводни политики, които имат отражение върху стойността на този данък. Те включват, по-специално: определянето на възможности за амортизация за дълготрайни активи, идентифициране на възможности за преоценка.
Така например, в счетоводната политика "амортизационни отчисления на дълготрайни активи" Трябва да се отбележи, че най-подходящи, за да се оптимизира размера на данък сгради е нелинеен метод. В този случай, използването на метода на нелинейна амортизация начисляване дава първите години на икономии като данък сгради и данък върху печалбата. Общите спестявания ще бъдат не толкова количеството, колко паричен поток.
Всички аутсорсинг
Един от най-разпространените начини да "се отърве" от имота за целите на данъчно облагане на спестяванията е неговата "аутсорсинг". Смисълът на операцията е да се прехвърлят активи от баланса на равновесието на организацията на друго предприятие или отделен предприемач, който използва опростена данъчна система.
За да се сведе до минимум разходите за прехвърлянето на активи, струва си да го носите чрез прилагането на чартърни капитал. В този случай, само за да се възстанови ДДС ще бъдат необходими. Между другото, тази опция няма да спаси само на данък сгради, но също така редовно да се намали данъка върху доходите в размер на лизинговите плащания. По този начин, общата печалба ще бъде прехвърлена към фирма с по-лека данъчен режим.
И най-важното нещо. Всички транзакции, насочени към оптимизиране на данък сгради трябва да бъдат съгласувани със стопанско предназначение, потвърждава от документи (кореспонденция, и така нататък. Н.). В схемата с "uproschentsev" сключването на имота ще бъдат приписани на аутсорсинг на бизнес процеси. Фирма-A "uproschenets" ще трябва да се отдава под наем на имота е не само компанията-майка, но и други независими наемателите (разбира се, след като преговорите с независими фирми, а не по искане на дружеството-майка).
Свързани статии