Сергей Razgulin валиден държавен съветник от третия клас Русия
В това решение:
- Когато дълготрайните материални активи за нанесени
- документиране
- - ликвидационната комисия
- - решението за ликвидация
- -актът на отписване от основните средства
- - знак за обезвреждането на дълготрайни активи
- - получаване на материали при ликвидация
- счетоводство
- - остатъчна стойност
- - премахването на разходите
- - премахване на основното средство за нов
- - кражба
- - в процес на изграждане
- - Счетоводство: изготвен от елиминирането в Материали
- Данък върху печалбата
- - когато разходите не признават
- - Елиминиране получена с материали, части
- - премахване на основното средство за нов
- - кражба
- - в процес на изграждане
- Постоянни и временни разлики
- ДДС
- USN
- - разходи
- - приходи
- UTII
- ОСНО и UTII
Когато дълготрайните материални активи за нанесени
Обикновено, дълготрайните материални активи, да бъде ликвидирано и е задължена сметката при следните обстоятелства:
- имот остарели и физически износени;
- е имало аварии, природни бедствия или други извънредни ситуации;
документиране
Преди да ликвидира имуществото, което е невъзможно или нерентабилно да се използва, ще трябва да се спазват редица процедури и да завърши на необходимите документи. Да се изготви основната отмяната означава в следната последователност.
Първо трябва да се вземе решение за състава на ликвидационната комисия. Тя трябва да включва главния счетоводител, финансово отговорните лица и други служители, определени със заповед на главата.
Ситуацията: дали да ликвидира активите, ако един или повече членове на комисията не
Ситуация: Дали главният счетоводител може да бъде председател на комисията по ликвидация на дълготрайни активи
Ситуацията: дали да издават заповеди за ръководител на организацията за ликвидация на дълготрайни активи се нуждаят от
При получаване на становището на Комитета за необходимостта от ликвидация на дълготрайни активи и издадени заповеди на главата, направи акта на отписване на имота. Можете да използвате пробата или самостоятелно проектирани форма. Във втория случай, че е необходимо, че документът е имал всички необходими подробности.
Местоположение: как да се оправдае отписвания на дълготрайни активи, ако те са физически износени или остарели
Ликвидация на дълготрайни активи е важно не само да се документира правилно, но и добре отразени в счетоводството. обектът се нуждае, за да бъдат отписани от сметката на 01. Освен това е необходимо да се отразяват всички разходи, свързани с ликвидацията на имота.
При ликвидация на неговите дълготрайни активи, отписване на нетната балансова стойност за други разходи. Това е необходимо само ако цялата първоначалната цена не е заредена, а полезният живот все още не е изтекъл. Отписване на нетната балансова стойност в периода, в който в акта за ликвидация и е спазило всички необходими формалности.
В допълнение към отписване на остатъчната стойност при ликвидация на дълготрайни активи може да се наложи да се отрази на разходите за демонтаж и преместване на обекта. Тези разходи са отразени в други разходи за периода, за който се отнасят. Това е предвидено в параграф 31 PBU 6.1 и параграф 11, бизнес отдел 10/99.
Ситуацията: дали искате да включите в счетоводството на първоначалните разходи за нови разходи за съоръжения, свързани с ликвидацията на старата фиксирана актива и неговата остатъчна стойност
Местоположение: как да се отрази в счетоводната елиминиране на откраднато превозно средство организация, ако лицата, отговорни за кражбата намерен
Ситуация: как да се отрази в счетоводната кражба на главния агент. След кражбата на един обект е загубил качеството си на работа и се нуждае от ремонт
Ситуация: как да се отрази в счетоводната кражба на главния агент. Това не реши да ремонтира обекта, тъй като след кражбата той не е загубил здравето му
Местоположение: как да се отрази в счетоводната елиминиране на незавършено строителство
Обикновено, когато основните елиминиране средства са материали като скрап. Ще бъдат получени по пазарна цена. Материалите могат допълнително да бъдат използвани в производството или приложени.
Местоположение: как да се отрази в счетоводната обезвреждане (елиминиране) на дълготрайни активи, които съдържат благородни метали, както и прехвърлянето им на разположение срещу заплащане. Информация за благородните метали първоначално не е известно,
Ситуация: как да се оформят и отразяват в счетоводството продажба отпадъци, съдържащи благородни метали. Собственост на скрапа влиза в топлообменника е след получаването на доклада на завода за преработка, която се определя въз основа на продажната цена
Данък върху печалбата
При изчисляването на данъка върху доходите разходи за ликвидация на активи се отчитат като не-оперативни разходи. Те включват:
- остатъчна стойност ликвидирани основни средства;
В някои случаи, разходите за ликвидация предвид при изчисляването на данъка върху доходите не може да бъде. По този начин, разходите не признават всички разходи, които не са икономически обосновани, не могат да бъдат документирани и не е насочена към генериране на доходи.
Ако след пълното премахване на дълготрайни активи ще бъдат капитализирани след демонтирането на останалите части или материали, цената им е отразено в не-оперативен доход (стр. 13 на чл. 250 от Данъчния кодекс).
Пример отражение в счетоводните и данъчни разходи, свързани с премахването на актива. Организацията използва обща система за данъчно облагане, изчисляването на данъка върху доходите по метода на начисляване
Ситуация: Има ли данък счетоводни разходи за старите основните средства за елиминиране на необходимостта и остатъчната стойност, включени в първоначалната стойност на новото съоръжение. Ликвидацията се извършва в процеса на създаване на нов имот амортизируема
Ако дълготрайни активи се елиминира заради кражба, трябва да направи опис.
Ситуация: и двете отразяват счетоводството и данъчното облагане кражба на главния агент. След кражбата на един обект е загубил качеството си на работа и се нуждае от ремонт
Местоположение: как да се вземат предвид при изчисляването на данъка върху доходите съоръжение отписване в процес на изграждане
Постоянни и временни разлики
На разположение на дълготрайни активи неамортизираната стойност може да варира в зависимост от счетоводството и данъчното облагане. Това е възможно, например, поради различия в амортизационните норми на счетоводната собственост и данъчни цели. По-специално, това се случва, ако в счетоводството и данъчното облагане по различни начини:
Ситуация: Като организации по ОСНО запише временни разлики, произтичащи от премахването на неамортизираната актив. Цената на имота в Счетоводство и данъчно облагане се различава
въвеждане на ДДС, начислен изпълнител, който извършва основната премахването означава вземе приспадането (н. 6, чл. 171 RF).
Ситуацията: дали да начислява ДДС върху стойността на строителните работи се извършва при hozsposobom ликвидация на дълготрайни активи
Данъчните последици от прекратяването на главния агент в uproschenke зависи от начина, по който се определят на базата за изчисляване на единния данък.
Ако плащате само плосък данък върху доходите. разходите за фиксирана база активи ликвидация за неговото изчисляване не е намалена. Както, обаче, и повечето други разходи. В крайна сметка, за да се намали данъкът върху доходите може да бъде само намаляване на данъци.
Материални активи, които се получават в ликвидация на дълготрайни активи и са подходящи за по-нататъшна употреба, помислете като не-оперативни приходи. Приходите се определя въз основа на пазарната стойност на имота. Това следва от параграф 1 от член 346.15, т.13 от член 250, параграф 4 и на член 346,18 на Данъчния кодекс.
На базата на изчисление за изчисляване на приходите и разходите UTII не влияят от ликвидация на дълготрайни активи. В крайна сметка, на данъкоплатците налагат тяхното условно доходи за някои видове дейности, на базата на физически характеристики и специални фактори. Разбира се, ако физическото индекса зависи от количеството на ликвидираните активи, размерът на дължимия данък може да варира.
Ситуация: Имате ли нужда да се начислява ДДС при изпълнение на строителни работи по ликвидация на дълготрайни активи hozsposobom, ако организацията се прехвърля UTII на плащане
ОСНО и UTII
Ако основното средство, използвани както за облагаеми UTII дейности, както и този на общата система за данъчно облагане, разходите за ликвидация за разпространение. Такава заповед е създаден с параграф 9 от член 274 от Данъчния кодекс.
Пример отражение в данъчното отчитане Входящите материали от демонтажа активи. Предприятието прилага общият режим данъчно облагане и плаща UTII
Свързани статии