Printsipial на ОСНО ДДС. Агент на USN 6% ДДС, като действа от свое име, но за сметка Printsipiala. Количество, цена и името на продукта е определено в трансфера на стоки агент законопроект Printsipiala. компенсация агенция се намира в непосредствена близост до 1% от стойността на продадените стоки за Printsipiala цени. От състоянието на договора за посредничество "допълнително. Ползи остава на разположение на Агента изцяло и не е отразен в регистрите на Агента.". В приложението към изпълнението на споразумението "на USN организации, освободени и индивидуални предприемачи от плащане на ДДС и фактурата не дава право на приспадане на данъчен кредит. Поради това, страните се споразумяха да фактурира не пиша. Printsipial инструктира Изпълнителя да продаде един продукт за $ 100 (в това число. .. ч ДДС) Агент продава :. население от търговци, които използват CCV за 80 рубли изпълнява ООД и SP карти чрез терминал и купони за 30 рубли 110 кормила възнаграждение е 1% от $ 100 = 1 рубла Dop .... печалби остават на разположение на Изпълнителя и не оказва влияние върху данъци printsipiala. Това означава, че той не трябва да бъде включена в приходите и разходите, и не трябва да бъдат включени в базата за ДДС Printsipiala. Според новите разпоредби на Агента трябва да издават фактура с ДДС LLC и IP, отчет с данни за фактуриране на принцип, а това на свой ред perevystavit фактура. Но къде да се стигне до разлика от 10 рубли допълнително. ползи? Printsipial плаща ДДС до $ 100. Моля, обяснете на работния процес в посочения по-горе ситуация.
Възложителят плати ДДС върху всички 110 рубли. вместо 100. Всички допълнителна полза, дори ако то е изцяло собственост посредник, облагаеми с ДДС в главница, като всички средства, получени от посредник, априори, е собственост на главницата. Съответно, на главницата трябва да се изчисли ДДС от 110 рубли. и да се включи в дохода за приходите доход, въз основа на 110 рубли. без ДДС.
В този случай, ако изпълнението на парични средства на лица, ЦК, за успешно представяне следва да бъдат прехвърлени, с изпълнението на IP LLC и са фактури, въз основа на които главницата ще постави на фактурата в името на посредник.
Фактурите не пишат от страните не може, като основен данъкоплатец на ДДС и правото на приспадане не възниква от търговци на дребно и на крайния купувач, ако той ОСН. В този случай, с края не може да бъде споразумение за nevystavlenii фактури, и следователно, медиаторът е длъжен да издаде фактура LLC и IP, като основно perevystavlyat посредник за размисъл в списание получил върби фактури.
Как да се начислява ДДС за посреднически операции
Ситуация: ако като презареждането приходи с ДДС, трябва допълнително да получават комисионна (агент). Съгласно договора увеличения на възнагражденията на пълния размер на допълнителни пари
Като правило, в договора за посредничество предварително определена цена, на която агентът на Комисията (агент) трябва да продава стоките (за извършване на работа, предоставяне на услуги) от главницата (главницата). Въпреки това, дистрибутор може да продава стоките (за извършване на работа, предоставяне на услуги) по-скъпи. В такава ситуация, страните по сделката, допълнителни приходи от продажбата. По подразбиране тя се поделя поравно между клиент и посредник. Въпреки това, други условия могат да бъдат определени в договора. Това следва от разпоредбите на statey992 и 1011 от Гражданския процесуален кодекс.
По този начин, за сумата от допълнителни приходи клиентът трябва да начислява ДДС.
2. От препоръките
Как да се вземат предвид при изчисляването на данъка върху доходите за приходи и разходи от брокерски продажба (покупка) на стоки
Ситуацията как клиентът (към главницата, главницата, главницата), за да се вземат под внимание при изчисляването на данъка върху доходите, получени допълнителна полза посредник (комисионна, агент, адвокат) при продажбата на стоки на по-висока цена от тази, предвидена в споразумението
Допълнително предимство на клиента трябва да бъдат включени в приходите от продажба на стоки, доставяни на комисията в пълния размер (Sec. 2, чл. 249 от Данъчния кодекс). Причината за това е, както следва.
Допълнителни предимства могат да бъдат споделени между клиента и посредника еднакво, ако не е предвидено друго в договора (стр. 3, ст. 973 с. 992. 1011 CC RF). Въпреки това, по време на срока на договора, цялата получена посредник по сделката (в т. Н. Под формата на допълнителни доходи) е собственост на потребителя (чл. 1011 GC 974. 996. RF).
По-късно в изчисленията е невъзможно да се настанят тези посреднически средства в разходите, тъй като клиентът ги излъчва безплатно посредник (п. 16, с. 270 RF).
3. От препоръките
Как да издава фактури, дневници фактури, продажбите на книги и покупки на книги на брокерската дейност
Документ между посредници, клиенти и потребители има някои особености.
2. копие от фактурата на купувача плаща медиатора.
3. Вторият екземпляр от Посредникът регистрира в част 1 от регистъра на фактури. Това изискване се отнася включително и посредници, които не са данъчнозадължени лица по ДДС (Sec. 3.1 чл. 169 от Данъчния кодекс). В книгата, фактура за продажба на посредник не регистрира.
Изключение е ситуация, в която в една фактура на посредника за ДДС, показва данни за собствените си продукти и продукти, продавани под посредническите усилия. Togdaschet фактура, която искате да се регистрирате:
- в продажбите на книги - само част от стоките си;
- в дневника - по отношение на продукти, които се прилагат по силата на договор за посредничество.
В същото време продажбите на книгата трябва да посочите:
- в клетка 13б - общата стойност на собствените си стоки (колона 9 на реда "Всичко за плащане" фактури);
- в колона 17 - размера на ДДС от продажба на собствените си продукти.
В списанието на фактури посочва:
- в клетка 14 част 1 - общата стойност на продадените стоки в рамките на медиацията (от колона 9 в ред "Общо за плащане" фактури);
- в клетка 15 част 1 - размерът на ДДС от продажба на стоки договор за посредничество.
При регистрирането на фактури посредник списание допълнително уточнява:
4. Индикатори за фактури, издадени на клиенти, посредникът уведомява клиента. За по-лесно прехвърляне на информация, която може да даде на клиента копие от фактурата, която е посредник пут купувач.
Което показва на клиента
Съответните цифри (единици. Измерване, разходи, ДДС и др. Г.) за всеки продукт (работи, услуги, правата на собственост)
Ако посредникът продава стоки на клиенти на дребно, т 1-5 на алгоритъма не се използва. Вместо това, фактури, че клиентът получава от брокера и да се регистрирате в счетоводна книга контролни ленти показатели CCV. За тази цел, обща кеш lenteposredniku трябва да идентифицират продуктите на клиента и тяхната цена (в т. Н. От ДДС). Трансфер до клиента е необходимо само показатели са самите лентата на ККП с посредник. За удобство, тези данни са предадени заедно с доклада на продадените стоки. То е придружено от копие на контролни ленти на ККП. Ако касов апарат лента, има и така нататък, и изпълнението на собствените си продукти и стоки на няколко директори, че докладът на клиента приложете копия на съответните фрагменти от контролната лента.
Подобен алгоритъм работи при получаването и предаването на фактура за размера на плащането (плащане част):
Посредници (в т. З. медиаторите при специални режими), които продават стоки (строителство, услуги) на чуждестранни организации, които не са в Русия за данъчно счетоводство са признати за данъчни ДДС агенти. И затова, те трябва да бъдат прехвърлени в бюджета в размер на удържани от доходите на чуждестранни лица данък. По отношение на тези суми такива посредници са длъжни да предадат на данъчната служба за деклариране на ДДС. От това следва от разпоредбите на параграф 5 на член 161, параграф 5 на член 346,11 ал.2 и 5 от член 174 от Данъчния кодекс.
Прочетете в "опростен данъчно облагане"
Свързани статии