ДДС върху посреднически услуги: определяне на възнагражденията, изчисляване, окабеляване.
Приходи от брокерски агент е комисионното възнаграждение (комисионна, агент, адвокат). Казано по друг начин, посредник доход въз основа на клауза 1 член. 156 от Данъчния кодекс е доходът, получен от тях, в резултат на условията на договора за комисионна, комисионна или договор агенция. Тя се определя от страните под формата на:
- определена (фиксирана) количество;
- на сто от сумата на транзакцията по договора;
- разликата между продажната цена и цената на клиентите на.
Пример 1. Определяне на комисионна.
LLC "Quinta" е заредена LLC "приятел", за да се намери купувач за неговата стока - музикални инструменти. Страните сключват договор, съгласно който за LLC "приятел" намери купувач за част инструмент и получава възнаграждение в размер на 16 500 рубли. ООД "приятел" е изпълнила условията на договора и получи 16,500 рубли. В основата за изчисляване на ДДС ще бъде точно на сумата от 16 500 рубли.
LLC «Квинт", възложено да се намери купувач за техните продукти на друг дистрибутор и OOO "Алтаир". размер обезщетение не е посочено в договора, но количеството е посочено, че "Quinta" LLC би желал да получи за продадените стоки. В този случай, доходите за определяне на ДДС ще бъде разликата между цената, посочена в договора и цената, на която са били продадени музикални инструменти.
Печелите комисионна е отразено публикуване:
Dt 62 Kt 90-1 = 16 500 (доход от "Други")
Второзаконие 62 Кт = 90-1 разликата между продажната цена и договора (приходи ООД "Altair")
Какво да търсите: посредник може да участва в продажбата на сделки стоки не подлежат на облагане с ДДС. В този случай, сумата от техните услуги, той е длъжен да начислява ДДС. Т.е. в размер на посреднически услуги на ДДС, дори ако продуктите са от продавача или купувача не носи отговорност за ДДС.
Операция процент на базата на обезщетение от н. 3 супени лъжици. 164 от Данъчния кодекс - 18%
Освобождаване от посредник ДДС.
В някои случаи, медиаторът не плаща ДДС? Тези случаи са определени в Данъчния кодекс в Sec. 2 супени лъжици. 156. Те включват:
1. Дейности за лизинг на помещения и настаняване за чуждестранни граждани и организации, въз основа на списъка, одобрен от федералното изпълнителен орган;
2. Дейности на жизненоважните и основни медицински продукти в съответствие със списъка на руското правителство;
3. Погребални услуги и строителство за унищожаване;
4. Дейности на продуктите на народни художествени занаяти, признати художествени достойнства (с изключение на акцизни стоки), чиито образци се записват в специален ред, определен от правителството на RF.
Медиаторът ще бъдат освободени от плащане на ДДС, а в други случаи:
1. Ако на мястото на продажба на услуги посредник се намира извън Руската федерация;
2. Ако посредникът е освободена от ДДС на основание на чл. 145 от Данъчния кодекс;
3. Ако посредникът преминали към опростена система за данъчно облагане ( "uproschenku").
Организацията може да се включат в две или повече дейности, включително посредничество. В този случай, за правилното изчисляване на данъците, необходими за поддържане на отделни регистри за приходи и разходи.
Забележка. За да се избегнат проблеми с данък, в договора за посредничество, трябва да не забравяйте да посочите конкретна сума на ДДС в размер на възнаграждение в договора, ако това е ясно посочено фигура (с включено ДДС или ДДС се начислява върху сумата на обезщетението).
Пример 2. Изчисляване на ДДС отгоре.
Между OOO "Цефей" и LLC "компонент" бе подписан договор за посредничество при които наградата на "компонент" е в размер на 16 000 рубли. не е посочен ДДС в договора.
Отразява размера на възнагражденията в счетоводството с ДДС:
16.000 + 16.000 * 18% = 18880 рубли
Окабеляване е както следва:
Второзаконие 62 Kt 90-1 = 18 880 - отразява на размера на обезщетението
D-T 90-3 К-68 Т = 2 880 - заредена със сумата на компенсация ДДС
Пример 3. Изчисляване на ДДС.
Между OOO "Цефей" и LLC "компонент" бе подписан договор за посредничество при които наградата на "компонент" е в размер на 16 000 рубли, включително ДДС 18%.
Публикуване на заплащане на комисионна ДДС "в размер."
Второзаконие 62 Kt 90-1 = 16 000 - отразява на размера на обезщетението
Dt 90-3 К-т 68 = 2440, 68 - начислява ДДС върху размера на възнаграждение на "компонент"
Как да се плаща ДДС, ако сметката за сетълмент на посредника и получени парични средства на клиента? За да се наложи на пълния размер на приходите от ДДС, или просто да възнагради?
За сметка на посредника, с участието си в получените изчисления средствата не само за компенсация, но също така и платени за стоки (услуги, работи) на клиента (главницата, главницата, главен). Трябва ли да се начислява ДДС върху всички получени пари? Не, не ми трябва. Постъпления посредник е само наградата, независимо от размера на парите по текущата сметка. В допълнение, купувачът получи парите не са взети под внимание при изпълнението и отчита 76 подсметка "Изчисленията на брокерската дейност."
Пример 4. счетоводни записвания изчисление на ДДС чрез посреднически услуги.
LLC "коте", сключен с "Метличина" договор за комисионна за закупуване на храна за животни. LLC "коте" прехвърля ООД "Метличина" 133 000 рубли (с включено ДДС от 20,288.14. Рубли) за доставка на фураж и 14 000 комисия (включително 18% ДДС 2 135,59 търкайте.). ООД "Метличина" прехвърля пари на доставчика за закупуване на храна.
Ние правим записи в счетоводните документи на "Метличина".
Второзаконие 51 Кт = 76 133 000 рубли - получените средства от Клиента ( "коте" ООД)
Второзаконие 76 Кт 68 = 2 135,59 - начислява ДДС върху размера на предварително таксата за плащане
Второзаконие 60 Кт = 51 133 000 рубли - посредник ( "Метличина" ООД) да се прехвърлят пари на доставчика за закупуване на фураж
Dt K-76 т = 60 133 000 rub.- храна доставя на клиента (получен фактура за стоките)
Dt 76 Kt 90 = 14 000 рубли - награда кредитирани посредници (подписан сертификат на завършване)
Второзаконие 90 Кт 68 = 2 135,59 - начислява ДДС върху размера на обезщетението
Dt 68 Kt 76 = 2 135,59 - кредитирани с предварително ДДС
Отчитане на авансите за посредничество.
дали се облагат аванси ДДС на агентите по продажби (агент) от купувача? Аванси за доставени стоки (строителство, услуги), получени от купувача, не подлежат на облагане с ДДС, като посредникът не принадлежи. В основата за начисляване на ДДС е само комисионна. Съгласно условията на договора за посредничество агент комисионна продава продуктите на клиента и може да получи авансово плащане за него. Условия за прехвърляне на предварително е по-добре да се уточнят в договора. Защото, ако в договора не се споменава, че не е, тогава общият размер на получените аванси посредник трябва да се разпределят на размера на обезщетението и тъй като тя се начислява ДДС. Ако страните предвиждат в договора, че възнаграждението се прехвърлят само след извършване на сделката (прехвърляне на стоки (строителство, услуги) към клиента, не се начислява ДДС с аванса., Получени тук Примери за ДДС таксите от авансовите плащания.
С видове договори за посредничество може да се намери тук.
Безплатна книга
Как да се изчисли платени отпуски и правото да има време да се отпуснете.
За да получите безплатна книга, попълнете формуляра по-долу и натиснете "Get книгата."
Свързани статии