Данъчно облагане на служителите бонуси през 2019 г.

На тази страница:

Помислете често срещана ситуация с облагането на бонуси, както и неговите нюанси в случаите, когато в резултат на поощрителни плащания се появява определен данъчен риск.

Какво да кажа Данъчна и Кодекса на труда

Кодексът на труда предвижда правото пари, за да насърчават служителите си (параграф 4, ал. 1, чл. 22 на RF на LC, параграф 1 на чл. 191 от КТ RF). Закрепването бонус режим в местни документи отразено в Sec. 2 супени лъжици. 191 TC RF, параграф 2 на чл. 191 TC RF. На последно място, възможността за отчитане на тези плащания като част от възнаграждението или всяка друга форма на стимул е даден в статията. 135 TC RF.

Данъчното законодателство регулира изплащането на бонуси на служителите, като част от разходите на компанията върху доходите. Чл. 25 TC RF изброява целите, за които може да се използва парите, а в статията. 225 TC RF одобрява намаляване на данъчната основа.

Необходими условия за включването на разходите за бонуси в разходите за труд:

премия трябва да бъде отпусната и се изплаща само за постиженията, свързани с наемането на работа на професионален персонал;
условията за получаването на наградата и възможност да depremirovaniya трябва да бъдат ясно регламентирани в колективния трудов договор или трудовите договори на служителите на (това е възможно в тези документи дават препратка към Наредбата за бонуси) с посочване на реда на базата на текущо начисляване и конкретни суми.

Премията се плаща за работа, но не само

Наградата е за стимулиране плащания, част от възнаграждението. Ако фирмата ви използва за плащане премия, премията ще бъде неразделна част от служител спечелените пари, независимо от това как той работи. Всичко зависи от това как ситуацията се обработват в правилника за вътрешния ред на фирмата: трудовите договори, колективните трудови договори, специално създаден позицията на бонуси и т.н.

Въпреки това, има специфични видове плащания, които не се извършват на регулярна основа, например, заплатени на служителите, които са участвали в проекта, таксата се оказа успешен, всички плащания в брой на всички празници. Техният напредък не може да осигури, следователно, и да ги регистрират в регулацията на местните актове, също не е възможно.

Данъците върху поощрителни плащания

Помислете за данъчен бонус от първата група, с уважената част от заплата на данъчен кодекс и регистрирани като такива в документацията на местната организация.

От гледна точка на работника или служителя, премийния приход, следователно, е предмет на задължителен данък доходите на физическите лица. Има няколко изключения, когато в полза на работниците и служителите няма да бъдат включени в данъчната основа за облагане на личните доходи:

работникът или служителят е получил международна награда;
Награда присъжда за особени постижения;
Награда връчена на служителя от висши длъжностни лица;
плащането е по-малко от 4000 рубли. една година (ако не се разглежда като премия, но като подарък. - член 217 от Данъчния кодекс).

В допълнение към данъка върху личните доходи. печалбите като процент от дохода, начислена от задължителни вноски в пенсионен фонд, фонд за социално осигуряване и НЗОК. Печалбите са включени в групата за изключение, което е освободено от данък общ доход, не се считат за основа за заплащане на застрахователни премии.

ОБЪРНЕТЕ ВНИМАНИЕ! Изготвяне на счетоводни документи с дата на деня не се зарежда премия върху документите, и в следобедните часове, когато средствата са предоставени на служителите на ръка.

Данък върху премиите не са обхванати от местните действия на организацията

Втората група от ползите, които могат да се натрупват за служители, включва еднократен бонус, а не урежда с устройствения правилник на бонуси или колективен трудов договор (трудов договор). Това е важно условие, което ви позволява да се включи премия в цената на труда и намаляване на данъчната основа на работодателя. Ако това не е изпълнено, плащането е предмет на коренно различна система на данъчно облагане.

Този вид бонус се определя въз основа на управлението на ред (ред), който както обикновено е необходимо да се въведе списък на служителите, посочени в него.

Счетоводна обработка на тези плащания ще варира в зависимост от източника на средства за начисляването им:

разходи от обичайната дейност;
други разходи.

И ако се регулират тези плащания?

Дори и така, размерът на тези плащания се начисляват данък върху личните доходи и задължителни осигурителни вноски.

Независимо от това правно еднократна премия не е назначен за изпълнение на труда, не могат да бъдат включени в разходите за печалба, така че съществува риск от съдебни спорове с данъчните власти с неизвестен изход.

Съвета на работодателите. За да се избегне рискът от данъчни плащания на максималния брой на персонала е необходимо да се регулира, както за работа, нали, които го налагат в труда (колективна) споразумение и / или Наредбата за бонуси. Могат да бъдат включени в тези документи удобен израза "Работодателят си запазва правото да насърчи служителя по свое усмотрение."

Може ли работодател да се възнагради?

Всекидневник премии висшето ръководство има специален характер. Насърчаване на висши мениджъри могат да бъдат само собственици на бизнес, защото това е, че те, в крайна сметка, той е част от нетната печалба. Във всички други случаи, за да подпише заповедта за собствените си бонуси на главата не са разрешени. В противен случай, подобен инцидент ще бъде причина за данъчното производство с почти неизбежно да признаят, че парите окабеляване като необосновано данъчни ползи.

Какво трябва да се направи, за да се сведат до минимум рисковете от данъчните премии

За да обобщим, за данъчното облагане на бонуси на служителите.

Плащания облечени промишлен характер, обосновани от местните актове предприятие.
бонуси Еднократните могат да бъдат предоставени или които не са предвидени в стандартната документация.
И за производство и еднократни плащания са предмет на данък върху личните доходи и осигурителни вноски (с изключение когато е законно признати изключения).
Производство Premium намали работодател данъчна основа за данъка върху доходите и еднократно - не.
За да се предпазят от данъчните рискове, работодателят трябва да:
- разработят разпоредби на бонуси или да предпишат механизма на премии в колективния трудов договор (трудов договор);
- се опита да увеличи броя на допълнителни доходи на наети лица, за да оправдае двата премията работа;
- да се грижи за правилното документиране на премии (премия, съответстваща на определените критерии, тяхната прозрачност и двусмислено тълкуване, изпълнение на нареждането на едно повишение, финансова стабилност, коректни счетоводни записи и т.н.).