BPO стойност Салдо изцяло признава като разход в книгата на приходи и разходи. Компанията може да намали основата за "опростен" данък върху размера на разходите, направени, но не е регистрирана на DOS.
В прехода от DOS към "uproschenku" (с обект "приходи минус разходи" на), счетоводителя може да бъде един въпрос: как да се отразят в данъчната счетоводни поглъщания и "вход" ДДС върху разходи за бъдещи периоди (BPO).
Отразява останките на BPO към датата на прехода
В DOS под разходи на начислена непризнати за данъка върху доходите на датата, на която те са направени (независимо от датата на плащането) 3. В разходите "опростената данъчна система", се признават като разходи само след фактическото им плащане 4. Ето защо, след прехода към USN няма причина да продължите единен данък счетоводство признаване на разходи за бъдещи периоди. BPO стойност Салдо изцяло признава като разход в книгата на приходи и разходи. Компанията може да намали основата за "опростен" данък върху размера на направените разходи, но не е регистрирана на DOS 5.
С това, компанията премина на опростена система за данъчно облагане. Остатъкът от банка 97 "разходи за бъдещи периоди" се равнява на 16 667 рубли.
Счетоводството следното съставен окабеляване.
Преди преминаването към по опростената данъчна система:
ДЕБИТ 76 КРЕДИТНИ 51
- 20 000 търкайте. - платени застрахователни премии за договор задължителната автомобилна застраховка Гражданска отговорност на автомобилистите;
ДЕБИТ КРЕДИТ 97 76
- 20 000 търкайте. - застрахователната премия е включена в Лондонския симфоничен оркестър;
ДЕБИТ КРЕДИТ 26 97
- 3333 рубли. - част от застрахователната премия е включена в цената.
След прехода към USN (фирма продължава да води счетоводството в пълен размер):
След прехода към "uproschenku", за да продължи в данъчните регистри на единна разходи признаване CTP без причина. Те се произвеждат и платен да отида, но за целите на изчисляване на данъка върху доходите не е напълно приет. С право почива на застрахователната премия в размер на 16,667 рубли. напълно призната след прехода към USN в разходи.
Влизане в книгата на приходи и разходи, е както следва (вж. Вдясно).
Ако по време на преход към USN LSO не са платени, компанията каза сума ще се отрази в книгата на приходи и разходи само след приключване на населени места с доставчика.
Възстановяване на ДДС
Фирмата може да компенсира "входа" на ДДС. само ако придобитите активи, включени в предмета на дейност на този данък 6. "Uproschenets" ДДС платец не е седем.
Преди преминаването към USN в счетоводната направи следното командироването:
ДЕБИТ КРЕДИТ 97 60
- 25 000 рубли. - придобил изключителни права върху Софтуера;
ДЕБИТ КРЕДИТ 19 60
- 4500 рубли. - взема предвид ДДС;
ДЕБИТ 68 КРЕДИТНИ 19
- 4500 рубли. - прие за приспадане на ДДС;
ДЕБИТ 60 КРЕДИТНИ 51
- 29 500 рубли. - платени без изключителни права.
Остатъчната стойност на неизключителни права изключени:
25 000 - 1500 = 23 500 рубли.
Възстановяване на ДДС:
23 500 рубли. х 18/118 = 3584,75 рубли.
ДЕБИТ 19 КРЕДИТНИ 68
- 3584.75 рубли. - възстановяване ДДС;
Дебитна карта кредитна 19 91-2
- 3584.75 рубли. - "вход" ДДС е включено в други разходи.
В книгата на приходи и разходи, не трябва да се прави след прехода към USN няма данни.
След прехода към фирмата USN може да приспадне "входа" на ДДС, само ако тя може да използва общия режим стоки, строителство и услуги, свързани с аутсорсинг на бизнес процеси. Ако те са ангажирани след прехода, приспадането не е възможно. Но компанията има право да включва размера на "входа" на ДДС в разходите, за да се изчисли "опростена" данък 12.
След прехода към USN компанията продължава да води счетоводството в пълен размер. Според счетоводната политика за целите на счетоводната лицензи се отразяват равномерно през периода на нейната валидност - 300 рубли. на месец.
Според счетоводната политика за данъчни цели Лиценз като разход в същото време след прехода към USN. Компанията не се прилага бизнес отдел 18/02 13, тъй като е включено на "uproschenku".
В счетоводната направи следното командироването.
Преди преминаването към по опростената данъчна система:
ДЕБИТ 60 КРЕДИТНИ 51
- 23 600 рубли. - платен лиценз;
ДЕБИТ КРЕДИТ 19 60
- 3600 рубли. - взема предвид ДДС.
ДЕБИТ КРЕДИТ 97 60
- 20 000 търкайте. - лицензията се взема предвид като част от Лондонския симфоничен оркестър.
ДЕБИТ КРЕДИТ 97 19
- 3600 рубли. - ДДС е включено в BPR.
ДЕБИТ КРЕДИТ 26 97
- 300 рубли. - част от лицензията разход.
Влизане в книгата на приходи и разходи, е както следва (вж. По-долу).
LSO на "опростената данъчна система" отписани равномерно
Като общо правило, ако в момента на преход към фирмата USN не е напълно извършва в разходи се вземат предвид при облагането на печалбата,, всички разходи, може да ги приемат в изчисляването на "опростена" данък (чл. 346,25 на Данъчния кодекс). Разбира се, те трябва да бъдат споменати в член 246,16 на Данъчния кодекс и платен. Те не са изключение и разходи за бъдещи периоди. Те се признават като разход, когато USN. По наше мнение, тези разходи трябва да се разглеждат не по едно и също време, и тъй като те се използват в бизнеса. Така например, разходите за лицензиране (ченгето. 30, ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс), следва да бъдат включени в разходите на основата на валидност на лиценза и използването на компютърни разходи (ченге. 26, ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс) по договора за лиценз за придобиване на изключителните права - на базата на срока на договора.
Това важи само за тези, които "uproschentsev", който се използва като обект на данъчно облагане "приходи от стойността". Фирмите с друг обект в процес на разглеждане, за да се вземат предвид разходите, които не могат.
Свързани статии