Регистрация на нов потребител
Тази линия следва да се попълни в съответствие с AR "Изчисленията за данъка върху доходите на организациите" (бизнес отдел 18/02).
Моля, обърнете внимание: малки предприятия може да се сложи тире в него. Отговарят на изискванията на бизнес отдел 18/02 и изчисли пасиви по отсрочени данъци, те не са задължителни.
Фактът, че такива пасиви по отсрочени данъци, описани подробно в раздел "Balance" → раздел "Line 1420" "Дългосрочните задължения" ситуация → Пасиви по отсрочени данъци "."
Тя служи през 77 "Пасиви по отсрочени данъци" за отчитане на тези задължения. Но ако балансът показва кредитно салдо по тази сметка в края на отчетния период, в доклада за финансовите резултати отразяват необходимостта да го промени за годината.
В съответствие 2430, уточни оборота на кредитна тази сметка нетни дебитни обороти. Той е равен на разликата на началния и крайния баланс на тази сметка.
Ако оборот на кредитната сметка надхвърля 77 дебитна, индекс линия 2430 "Отсрочени данъчни активи" ще бъде положително. Въпреки това, е необходимо да се влиза в отчета за доходите в скоби. При изчисляване на нетната печалба, той ще бъде отчетен със знака "минус".
Договор установено, че за периода на използване на програмата - две години. Поради това, ръководителят на фирмата наредил да отпишат разходите за закупуване на програмата в продължение на две години. Както изключителното право да програмирате на фирмата не, счетоводителя трябва да обмисли своята стойност в сметка 97 "разходи за бъдещи периоди".
За да направите това, той записва:
ДЕБИТ КРЕДИТ 97 60
- 7800 рубли. - включва разходите за програмата в разходи за бъдещи периоди.
В данъчната отчитане на разходите на програмата може да се отпише на разходите на еднократна сума (чл. 264 от Данъчния кодекс).
Поради разликите между Счетоводство и данъчно облагане съществува облагаема временна разлика, за който искате да създадете отсрочен данъчен пасив.
Тази операция се отразява на записа:
ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход" КРЕДИТ 77
- 1560 рубли. (7800 рубли × 20%.) - отразява сумата на отсрочените данъчни задължения.
ДЕБИТ 26 (44) 97 КРЕДИТНИ
- 325 рубли. (7800 RUB 2 години 12 месеца ...) - отписани от разходи за бъдещи периоди.
Едновременно с това, счетоводител е необходимо да се намали предварително формиран окабеляване отсрочен данъчен пасив:
ДЕБИТ КРЕДИТ 77 68 под "Изчисленията за данък общ доход"
- 65 рубли. (RUB 325 х 20%.) - частично погасява отсрочен данъчен пасив.
Тази сума е необходимо да се посочи по линията през 2430 отчета за доходите в скоби.
Ако, обаче, през отчетния период, размерът на пасиви по отсрочени данъци ще бъдат по-малко, в размер на намаление, посочен от доклад линия 2430 без скоби.
При изчисляване на нетните приходи се отчитат с "плюс" знак.
От началото на годината, включително дълготрайни активи в баланса на "Актив". Нейната остатъчна стойност - 30 000 рубли.
Според счетоводството в началото на годината, а останалите експлоатационен срок на дълготрайни активи - 12 месеца, и това е напълно амортизиран до края на годината. В данъчната счетоводство оборудване живот изтече миналата година, така че сегашната период амортизация върху него не се амортизира.
Поради различията между счетоводната и данъчна амортизация по-рано, генерирани на отсрочен данъчен пасив.
При изчисляване на амортизацията в областта на счетоводството е необходимо да се погаси задължението.
За да направите това, счетоводителя трябва да направи записи:
ДЕБИТ 20 (23, 26, 44 ...) КРЕДИТ 02
- 2500 рубли. (.. 30 000 RUB 12 месеца) - натрупаната амортизация;
ДЕБИТ КРЕДИТ 77 68 под "Изчисленията за данък общ доход"
- 500 рубли. (2500 RUB х 20%.) - частично погасява отсрочен данъчен пасив.
До края на оборота в дебитна сметка 77 ще бъде 6000 рубли. (500 рубли. х 12 Мо.).
Тъй като другите операции по тази сметка в "Активи" не е, в отчета за финансовото изпълнение за 2430 г. по линията искате да запишете 6000 рубли.
Ако отчетния период кредит и дебит по сметката са равни на 77, на 2430 линия "промяната в отсрочените данъчни задължения" доклад за финансовите резултати трябва да се сложи тире.
Продължение на разположение само на такса-Berator
В тази статия ще откриете:
- Таблица стъпка по стъпка действие от експертите
- Действителни случаи от практиката на фирмите
- Подробни примери за попълване на документи