Начало | За нас | обратна връзка
Печалба (загуба) преди данъци (линия 2300) - посочва размерът на печалбата преди данъчно облагане с данък общ доход за счетоводните данни. Този индекс се изчислява съгласно формулата:
String 2300 = низ 2200 "Gain (загуба) от продажба на" + линия 2310 "Приходи от инвестиции в други дружества" + линия 2320 "Вземания за лихви" + линия 2340, "Други приходи" - ред 2330 "Разходи за лихви" - линия 2350 "Други разходи".
Ако резултатът е отрицателен, е посочено в скоби.
Текущ данък общ доход (ред 2410) - показва размера на данъка върху доходите, натрупани за периода в съответствие с данъчната декларация за данък върху доходите организации.
В същото време, в съответствие с точка 21 бизнес отдел 18/02 "Отчитане на данъка върху доходите на организациите", за текущ данък върху дохода се признава в данъка върху доходите за данъчни цели се определя въз основа на стойността на теоретичен разход (теоретична доход), коригирана с размера на постоянния данъчен пасив / актив (PNA / PNA), за да увеличите или намалите отсрочен данъчен актив (SHE) и отсрочен данъчен пасив (IT) период.
Текущият данък върху корпоративната печалба = номинален дебит (- условно доход) + Натрупана ТЯ - Възстановяване на ИТ - натрупани Платени + IT + PNA - PNA.
При липса на постоянни разлики, времеви разлики и приспадат облагаеми временни разлики, които водят до появата на PNA / PNA, ИТ и ИТ, условни данъчни потребление печалбите ще бъдат равни на текущото данък върху доходите.
Условният сметка (условния доход) за данък общ доход, равна на сумата, определена като сумата на счетоводната печалба, генерирана в отчетния период в данъчната ставка при определен от руското законодателство на данъци и такси и датата на баланса (в момента данък върху доходите в общия случай е 20%).
Условният разход (приход) = печалбата (загубата) за счетоводните данни * 20% (процент данък общ доход).
Условният разход (приход) признатата при счетоводното отчитане на "Очакван разход за данък" на сметката 99.2.2. Счетоводните статии:
· Условно доход за данък общ доход (загуба) - AT 68.4.2 "Изчисленията за данък общ доход" Cr 99.2.2 "Очаквани разход за данък";
· Най-условно сметка за данък общ доход (печалба) - AT 99.2.2 "Очакван разход за данък" Cr 68.4.2 "Изчисленията за данък върху доходите."
Забележка: В съответствие с претенция 22 бизнес отдел 18/02, количеството на допълнителните плащания (надплащане) на данъка върху доходите във връзка с откриване на грешки (изкривяване) в предишния период на докладване (данък), а не vliyayuschayana текущия данък върху печалбата за периода, otrazhaetsyapo отделен stateotcheta за финансовите резултати (след статията на текущия данък общ доход).
В присъствието на PNA / PNA, променя ИТ и ИТ, поправителен теоретичен разход (теоретична доход) данък върху доходите по отделно в бележките към баланса и отчета на приходите и разходите са разкрити:
· Теоретична разход (теоретична полза) за данъци върху печалбата;
· Постоянни и временни разлики, възникващи по време на отчетния период и е довело коригиране теоретичен разход (теоретична приход) за данък върху доходите, за да се определи текущ данък върху дохода;
· Постоянни и временни разлики, възникнали в предходни периоди, но произтичащи данъка адаптация теоретичен разход (теоретична доход) върху печалбата за периода;
· Размерът на PNA / PNA, ИТ и ИТ;
· Предизвиква промени приложими данъчни ставки в сравнение с предходния отчетен период;
· Размерът на ИТ и ИТ, отписани във връзка с продажбата на актив (продажба, прехвърляне, без заплащане или ликвидация) или вида на ангажимент.
включително постоянни данъчни пасиви (активи) (ред 2421) - референтни и посочват размера на остатъка от PNA / PNA.
Когато постоянните разлики възникват PNA или PNA.
. В съответствие с параграф 4, бизнес отдел 18, за целите на Правилника за прилагане на постоянните разлики се разбира като приходи и разходи:
- формиране на счетоводната печалба (загуба) на отчетния период, но не се взема предвид при определяне на данъчната основа за корпоративен данък като отчитането и следващите периоди;
- взети под внимание при определяне на данъчната основа за данъка върху доходите отчетен период не са били признати за счетоводни цели като приходите и разходите на отчитането и следващите периоди.
PNO - е сумата на данъка, което води до увеличаване на данъчните плащания за данъци върху печалбата в края на отчетния период.
PNA - е сумата на данъка, което води до намаляване на данъчните плащания за данъци върху печалбата в края на отчетния период.
PNA и Палестинската автономия, призната в отчетния период, в който има постоянна разлика.
PNA (Палестинска автономия) = константа разлика * 20% (процент данък общ доход).
PNA и PNA са отразени в счетоводството в профила 99.2.3 "Постоянен данъчното задължение." Счетоводните статии:
· В случай на PNO - AT 99.2.3 "Постоянен данъчно задължение" Cr 68.4.2 "Изчисленията за данък общ доход";
· В случай на ЗЗН - ". Постоянно данъчен пасив" AT 68.4.2 "Изчисленията за данък общ доход" Cr 99.2.3
Показателят в линията 2421 е посочена без скоби, ако резултатът е положителен PNA-PNA, а в скоби, ако резултатът е отрицателен.
Промени в отсрочени данъчни пасиви (линия 2430) - показва количеството промяна за него.
Тази сума се определя като разлика между кредит и дебит сметка 77 "пасиви по отсрочени данъци" в края на отчетния период на.
Когато облагаеми временни разлики възникват IT. Това е сумата на отсрочените данъци, които в бъдеще ще се увеличи размерът на данъка върху доходите "платим".
Според стр. 15 бизнес отдел 18/02 IT признават в счетоводството, като се вземат предвид всички облагаеми разлики и се признава в периода, в който те се случват облагаем разлика във времето.
Увеличението на периода на възникване с увеличаване на облагаемите временни разлики. Съответно, това се случи намаление с намаление или пълни с падеж облагаеми временни разлики.
IT = облагаема временна разлика от ~ 20% (процент данък общ доход).
Той отразява в счетоводството на сметка 77 "пасиви по отсрочени данъци" на по вид задължение. Счетоводните статии:
· В случай на ИТ - AT 68.4.2 "Изчисленията за данък общ доход" Km 77 "Пасиви по отсрочени данъци";
· Докато намаляването на ИТ - AT. 77 "Пасиви по отсрочени данъци" Cr 68.4.2 "Изчисленията за данък общ доход"
Забележка: Privybytiiaktiva или отговорност, за които начислената IT, proiskhoditspisaniena за приходите и разходите за ИТ сума, която няма да се увеличи облагаемият доход според Данъчния кодекс.
Показателят в линията 2430 е показан в скоби, ако CT резултатите от 77-77 Am положителни и без скоби, ако резултатът е отрицателен.
Промяна в отсрочените данъчни активи (линия 2450) - посочва размерът на ИТ се променя.
Тази сума се определя като разлика между дебитна и кредитна оборот възлиза 09 "Активи по отсрочени данъци" в края на отчетния период.
Когато изваждат времевите разлики възникват тя. Това е сумата на отсрочените данъци, които в бъдеще ще доведе до намаляване на размера на данъка върху доходите "платим"
Според стр. 14 бизнес отдел 18/02 Тя разпозна в областта на счетоводството, като се вземат предвид всички намаляеми разлики и се признава в периода, в който те се случват временна разлика.
Необходимо условие за признаването на това е наличието на вероятност, че организацията ще получи облагаеми доходи през следващите отчетни периоди.
Увеличението в периода ТЯ се случва с увеличаване на приспадане разлики от време. Съответно, това се случи намаление с намаление или пълни с падеж приспадат разлики от време.
ТЯ = приспадаща се временна разлика * 20% (процент данък общ доход).
Това е отразено в счетоводството на "отсрочени данъчни активи" на сметка 09 от вид актив. Счетоводните статии:
· В случай на ИТ - AT 09 "Активи по отсрочени данъци" Cr 68.4.2 "изчисления за данък общ доход";
· Докато намаляването на ИТ - AT 68.4.2 "Изчисленията за данък общ доход" AT 09 "Активи по отсрочени данъци".
Забележка: Privybytiiaktiva, на които са начислени ТЯ proiskhoditspisaniena отчети за приходите и разходите на размера един, който няма да се увеличи облагаемият доход според Данъчния кодекс.
Показателят в линията 2450 е посочена без скоби, ако резултатът от DR 09-09 Km положителен и в скоби, ако резултатът е отрицателен.
Други (линия 2460) - посочват размера на загубите (печалби), което се отразява на размера на нетните приходи и не е включена в предходните алинеи доклад за финансовите резултати.
Тези загуби (печалби) могат да бъдат, например:
· Сумата отписани ИТ и ИТ във връзка с разпореждане с активи и пасиви, към които те са свързани.
· Суми глоби и санкции на данъци и такси.
· Оценен (увеличение или намаление) на данък общ доход за предходните данъчни периоди.
· Други такива печалби и загуби.
Показателят в линията 2460 е посочена без скоби, ако балансът на други печалби и загуби е положителна (т.е. отражението на други доходи / печалби) и в скоби, ако резултатът е отрицателен (в отражението на други разходи / загуби).
Нетна печалба (загуба) (ред 2400) - определя размера на нетните организация (задържана) печалба / загуба.
Този индекс се изчислява съгласно формулата:
String 2400 = низ 2300 "Печалба (загуба) преди данъци" - ред 2410 "за текущи данъци" + (-) линия в 2430 "Промяна в пасивите по отсрочени данъци" - (+) линия 2450 "Промяна в отсрочените данъчни активи" + (-) Онлайн 2460 "Други".
Положителните стойности в линии 2430, 2450, 2460 - сумата на тези редове се добавят към сумата от линията 2300 на отрицателно - изваждат.
Ако резултатът е отрицателен, е посочено в скоби.
Индикатор линия 2400 трябва да съответства на сумата от нетните приходи (загуба), съдържаща се в счетоводните регистри на дебитна / кредитна сметка:
· 84 "Неразпределена печалба (непокрита загуба)" в отчетната година.
· 99 "Печалбите и загубите" в Q1, 6 и 9 месеца.
Общият финансов резултат на периода (линия 2500) - определя размера на нетните (задържана) печалба призната по линия 2400 "Нетни приходи (загуба)" намаление (увеличение) на линиите на сумата в 2510 "е резултат от преоценката на нетекущи активи, които не са включени в нетния доход (загуба ) период "и 2520" резултатите от други операции, които не са включени в нетната печалба (загуба) за съответния период. "
Положителни стойности в линии 2510 и 2520 - сумата от тези линии се добавят към сумата от линии 2400, при отрицателна - се приспадат.
При липса на индекс, показващ редовете 2510 и 2520 в размер на линията 2500 е равна на сумата от линии 2400 "Нетна печалба (загуба)."
Свързани статии