Много фирми предпочитат да работят в условията на авансовото плащане. Авансово плащане - плащане, която предоставя на купувача-клиента преди доставката на стоки и услуги. Напредъкът могат да бъдат предоставени парични средства и имущество.

Кога и как да се изчисли ДДС върху получените аванси?

Законодателството предвижда начисляването на ДДС при получаването на плащането. Ако списъци на плащането за сметка на последващата доставка, е необходимо да се извърши процедурата за начисляване на ДДС, когато данъчната основа ще бъде предварително и ДДС ще се изчислява по обменните 10/110 или 18/118, въпреки това, което ще се изпълнява от обекта. Ако получите предварително плащане не е известно на каква скорост се облагат стоките, когато доставят, скоростта 18/118 се прилага.

Приспадане на авансовото плащане е приета в момент, когато там е превозът на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги.

ДДС се изчислява от деня на получаване на авансово плащане за доставка на стоки, подлежащи на този данък. Това условие е необходимо във всеки случай: той ще се доставя през това тримесечие или след това.

ДДС се изчислява по формулата:

ДДС върху авансово плащане = размер на авансовото х 10/110 или 18/118

Счетоводител прави окабеляване: D 62 предварително - до 68

Не по-късно от пет дни от датата на прехвърляне на авансово плащане необходимо да се извърши:

• регистрация на фактури за авансови плащания;
• регистриран в съответния тримесечен продажби регистър;
• 1 копие на прехвърлянето на купувача.

Показва в декларацията по ДДС

• 9 сечение. - регистриран в фактурите за данни, продажбите на книгите на купувача;
• 3 раздел. Онлайн 070: - общата сума, получена частични плащания и изчисляване на ДДС за авансово плащане на фактури;
• 8 сечение. - данните на фактури чрез приспадане на ДДС от авансовото плащане;
• 3 раздел, линия 170: - общата сума на ДДС върху сметките при изпращане;
• 3 раздел, линия 120: - общата сума на ДДС върху върнатите постижения.

ДДС не е платен

ДДС не се дължи по отношение на аванси, които са изброени за доставка на стоки:

• облага в нулево;
• не се облагат;
• осъществява извън територията на Русия;
• производствения цикъл на което е повече от 6 месеца след получаване на частично плащане.

Във всеки от тези случаи, на фактура не е издадена и в данните за връщане на ДДС върху тях не се показват, с изключение на стоките, с дълъг цикъл на производство (7 секция линия 010 ДДС-декларации).

Как да се води отчетност

Счетоводител прави окабеляване:

• Аз 51/62 КТ - при получаване на плащане.
• Аз 76/68 KT - отражение ДДС.

Продавач подготвя фактура при получаване на авансово плащане.

фактури Advance

Продавачът, който получи авансово плащане от купувача трябва да представи фактура му. Веднъж, на базата на предварително фактура на купувача на стоките могат да се възползват от специална право на приспадане на сумата на ДДС то с частично предплащане.

Реквизити тя не се различават от обичайните сметка. трябва да се уточни в реда на зареждане:

Характеристики на фактура за авансово плащане:

• номер и дата на сетълмент и платежни документи, въз основа на които е била прехвърлена на аванса. Линията тире се поставя, когато предплащането получен в различна форма от парите;
• име и код на валута аванса.

В съответното име на колона, под формата на стоки, отразява, според това, което е посочено в договора. В допълнение, има да се покажат данните на договора за продажба: неговото име, номер и дата на сделката. По-късно в полето за сметка се попълва:

• данъчната ставка - 18/118 или 10/110;
• размера на дължимия ДДС;
• сумата, получена частично плащане.

Във всички останали колони са написани тирета. предварително фактура се удостоверява с подписите на управителя и счетоводителя на предприятието, продавачът или друг упълномощен служител.

ДДС върху авансови плащания

Купувачът, изброявайки аванса доставчик, може да упражни правото си да вземе такова предварително приспадане. За приспадането изисква фактура и договор за снабдяване с предписаните срокове и условия на авансовото плащане. След купувачът е доставил стоките по сметката, фактурата той прави данъчно приспадане на пратка. Също така, той е принуден да прекара възстановяване на предварително приет данък се приспадат от сумата на авансовото.

Счетоводител прави окабеляване:

• Аг 60 / KT 51 - предварително платена;
• Аз 68 / KT 76 - в размер на приспадане на данъка за предварително плащане;
• Аз 10 / KT 60 - цената на доставените стоки;
• Аз 19 / KT 60 - размера на "входа" на ДДС;
• Аз 68 / KT 19 - размер на приспадане на ДДС;
• Аз 76 / KT 68 - Възстановяване на ДДС върху аванса.

Авансови плащания, в декларацията:

• Раздел 8 - данни на авансови фактури продавачи, регистрирани в приспадането на покупката книга;
• Раздел 3: - общата сума на ДДС за авансови фактури на раздел 8;
• Раздел 9 - данни напредък фактури за възстановяване на ДДС;
• 3 раздел, линия 090: - общия размер на изплатените аванси на данъка - той трябва да бъде прехвърлена на линия 080 - размер на намалена данъчна ставка.

Възстановяване на ДДС върху авансово плащане от купувача

Възстановяване на ДДС е възможно само данък, който използва, за да бъдат взети под внимание в остатъците. Това може да стане, ако:

• променените условия на данъчно облагане;
• ситуацията се е променила за авансови плащания.

ДДС възстановяване на няколко условия: първо трябва да се вземат право на данъчно облекчение, а след това в изцяло или частично да я плати на държавата. В този случай, размерът на възстановените данъци начислен разход е отразен в раздел 3 от декларацията за ДДС в линии 090 и 100 (и обобщени в 080).

След като получи авансово плащане, продавачът е длъжен да проведе процедурата за изчисляване на данъка върху него в държавния бюджет, а след експедицията да вземе пълно или частично размера на авансовото плащане, за да удръжки. В случай на връщане на авансово плащане, възстановяване на ДДС не е нужно.

Възстановяване на ДДС върху авансово плащане, издаден от възможното на ситуации, в които:

• който се заплаща предварително за осъществяването на доставката;
• договора се признава като прекратява или променя чрез своите условия и всъщност присъстваха възстановяване.

Възстановяването се извършва в същия данъчен период, в който е настъпило събитието. Продажбите на книгата трябва да отразяват информацията във фактурата за авансовото плащане, която е възстановена, за да го покаже на размера на данъка и данъчната основа.

Ситуация, която може да възникне във връзка с отношението на сумата на авансовото плащане и цената на доставката:

1. Те са едни и същи: възстановяване на сума, приета за приспадане.
2. авансово сума е по-малка от стойността на доставката: възстановява цялата сума на приспадането, която е направена от частично плащане;
3. авансово сума е по-голяма от стойността на доставката: възстановяване на ДДС върху сумата на данъка, отразен в доставката на документация;
4. Договорът предвижда условието за доставка, поради издадени предплатена част от него: сумата на данъка се намалява, съответстваща на размера на авансовото плащане се компенсира.

Приспадане от авансови плащания

След като получи авансово плащане, продавачът трябва да се изчисли данъка върху него, който изготвя фактура и изпраща едно копие на купувача, който, ако той иска, той може да отнеме сумата на удръжката. Условия за приспадане от авансовите плащания:

• възможността за прехвърляне на авансовото плащане се договаря в договора за доставка;
• регистрация на фактури в срок от 5 дни от линии и наличието на всички детайли.

Счетоводство влизане на приспадането:

Със значителни количества остатъци значително намалява общата възвращаемост, а в някои случаи да доведе до компенсиране на бюджета.

Приспадане за предплатени няколко доставки, взет 1 пъти, но с предварително време и сумата, която е по-голяма от тази, отколкото беше, когато човек удръжки. По този начин, NCP-възстановяване настъпва частично и обикновено обхваща няколко периоди на данъци.

Удръжки за авансови плащания от страна на доставката ще се извършват преди, така и в пълен размер, възстановяването на ДДС се извършва в част от тези суми не са прекалено удължи до една четвърт.

Когато удръжки винаги увеличава обема на сделките и, като следствие, документация оборот.

В авансови удръжки то няма смисъл, когато малко количество са били прехвърлени и трансферът и пратката направена в един период.

Как да стигнем до земята на инвалида от втората група? Стъпка по стъпка ръководство е там.

Как се попълва с нулева възвръщаемост на поземлен данък? Научете повече за това, като прочетете нашата статия.

възстановяване

Осъществяване на продавача

При отчитането на тази операция е предвидено окабеляване:

Дебитна 62 (предварително) - Credit 68.

След като той е получил аванс, че трябва да се направи изчистване на авансови фактури и регистрация в продажбите на книги. данни за фактура, записани в квартал получаване на плащане. След продавачът ще го регистрирате, той трябва да премине инстанция на купувача. Strings дизайн фактури, регистрация и трансфер до купувача - 5 дни след получаване на частично плащане.

Адванс определения раздел 3, линия 070 декларациите по ДДС за тримесечието, което е изброено.

Отразено в декларацията по ДДС

Раздел 8 Декларация купувач е длъжен за показване на данните на "аванс" на фактурите на продавача.

В раздел 3 в линия, 130 покаже размера на ДДС върху фактурата.

В раздел 9, е необходимо да се покаже "аванс" фактура за възстановяване на ДДС.

В раздел 3 от линията 080, 090 - предписва на размера на намалена ставка на ДДС във фактурата.

Свързани статии

• Връщане от организатора на съвместното предприятие поръча стоки не съм получил, организаторът на стоките от крещящо пръчки