заповед на директора състави списък на служителите, които могат да бъдат предоставени на средствата да бъдат отчетени. употреба Срок на средства - за един месец. Въз основа на тази заповед, предприятието счетоводство в началото на месеца, дава пари отчитащите се предприятия (най-вече на водачите за доставка) за целите, разрешени от обслужващата банка. Компанията има няколко отделни структурни звена, разположени в отдалечено разстояние от мястото на работа на персонала на счетоводен отдел, с нередовни транспортни връзки. След публикуването на материалните запаси, придобити "podotchetnikami" своите отчети за разходи, заедно с подкрепата изходните документи, получени в счетоводния отдел. Въпреки това, въвеждането им за причините, посочени по-горе, не се извършва в хронологичен ред. В тази връзка, понякога по-късно от датата на придобиване на покупки попадне в по-рано проведени на отчетите за разходите за същия служител. В допълнение, понякога дизайна на задната част на доклада за сметка на служителите, оправдателни документи не са изброени в хронологичен ред.
Въпрос: Това ли са фактите, на нарушаване на реда на касови операции, и това, което има за тази отговорност?
Правила за издаване на и отчитане на използването на авансови установена процедура за провеждане на касови операции в Руската федерация, одобрени от Съвета по централна банка на директорите на 22.09.93, номер 40 (по-нататък - Ордена на парични транзакции).
Според ал. 11 на Ордена на транзакциите в брой организации дават пари в брой в рамките на доклада за икономическите и експлоатационни разходи, както и разходите на упълномощените организации, отделни звена от бизнес организации, включително филиали, които не са на собствения си баланс и извън района на дейност на организациите, сумите и за условията, определени от ръководителите на организациите.
Освен това, по същия параграф, предвижда следните основни правила за издаване, разходване и отчитане на дребни пари:
- осребряване доклад за разходите, свързани с бизнес пътувания, направени до дължимата сума на лица, командировани за тази цел;
- лица, които са получили пари в брой по сметка, в срок от три работни дни след изтичането на срока, за който са издадени, или от датата на тяхното връщане от пътуване, да представи на счетоводната организация на доклад за изразходваните средства и да направи окончателното плащане по тях;
- изплащане на средства по сметката трябва да бъде предмет на пълния текст на доклада на конкретно лице, отговорно за предишната издадена, за да го аванси;
- трансфер издава при получаване на пари в брой от един човек на друг, е забранено.
По наше мнение, в тази конкретна ситуация, когато служители на Дружеството се издават отговорен за месеца, представянето на междинните доклади на отговорни лица за даден месец, не е нарушение на заповедта на парични транзакции.
Теглене отговорен човек, когато не успя, да вземат предвид предишни постижения, би било в нарушение на заповедта на парични транзакции. Въпреки това, сегашното законодателство не предвижда отговорност за нарушението.
Освен това, съгласно чл. 15.1 Кодекса за административните нарушения се предвижда административна отговорност за нарушаване на реда на работа с пари и парични транзакции само в следните случаи:
- на парични сделки с други организации, по-големи от размерите;
- neoprihodovaniya (непълна изпращане) касови;
- неспазване на реда за съхранение на свободния паричен поток, както и натрупването на пари на ръка в над нормите.
Какво друго нарушение на заповедта на парични сделки не попадат под отговорността на установения изкуството. 15.1 от Административнопроцесуалния кодекс.
Процедурата за кандидатстване и попълнете доклад разход набор инструкции за употреба и попълване на единен формуляр "Адванс Доклад" (Номер на форма AO-1), одобрени от Комитета за RF Държавния статистически на 01.08.01 г. броят 55 (по-нататък - инструкции). Данните посочват, наред с другото, предвижда следното.
На обратната страна на формуляра отговорно лице пише списък на документите, удостоверяващи направените разходи и на размера на това струва (колони 1 - 6). Документи, свързани с доклада за сметка на отчитащото се предприятие са номерирани в реда, в който са записани в доклад.
Сметките се проверяват насочени средства, наличието на оправдателни документи, потвърждаващи направените разходи, точността на регистрацията им и изчисляване на сумите и на обратната страна на формуляра, посочени суми за разходи за счетоводни (брои 7 - 8), както и сметки (подсметки), която е била задължена тези суми (колона 9).
Потвърден доклад сметка се утвърждава от директора или надлежно упълномощено лице и получил признание.
Въз основа на данните от одобрената доклад разход счетоводно отписване на отговорни суми пари по съответния начин.
Изискването за местоположението на имената на оправдателни документи в хронологичен ред, когато правите на гърба на доклада за служител сметка не са установени тези насоки.
Свързани статии