Михаил Bespalov
експерт списание
Редът на отражение в счетоводството на пътните разходи зависи от целта на пътуването. Цел на пътуването се определя от ефективността на дадена задача. В този случай, размерът на ДДС върху пътните разходи може да се постави на приспадането, но за тази сума на данъка трябва да се разпределят за фактури, форми на стриктни документи за отчетност и пътуване, както и пътните разходи да бъдат приспадани. За времето на служител на пълно работно време на бизнес пътуване, той държи средните приходи (член 167 от КТ RF). В същото заплата в размер на средните доходи по време на пътуване на служителите е отразено публикуване:
Дебитна 20 (08, 10, 25, 26, 28, 44, 91) Кредитен 70 - начислени заплати средните доходи по време на пътуване.
В допълнение към средните доходи, организацията компенсира пътните разходи на заетите лица (на живот дневните командировъчни пари, разходите за пътуване и т.н.) (член 168 от КТ RF). Редът на отражение в счетоводството на пътните разходи зависи от целта на пътуването. Цел на пътуването се определя от ефективността на дадена задача. Предвид характеристиките на дълг в размер на разходите, посочени в одобрените доклади за разходите трябва да отразява командироването:
Дебитна 08 (10) Кредитен 71 - ако пътуването е свързано с придобиване на дълготрайни материални активи или материални запаси;
Дебитна 20 (25, 26) Кредитен 71 - ако пътуването е свързана с основната им дейност индустриалната организация;
Дебитна 44 Credit 71 - ако пътуването е свързана с продажбата на готовия продукт или основната дейност търговска организация;
Дебитна 28 Credit 71 - ако пътуването е свързано с връщането и транспортирането на дефектни продукти;
Дебитна Credit 91-2 71 - ако пътуването е било свързано с точки за достъп на приходи (износени непроизводствена).
При плащане на разходите на организацията за пътуване, а не служител (например, без плащане в брой на хотелски услуги, билети и т.н.), е публикувал в счетоводството:
Дебитните 76 (60) Кредитен 51 - платени услуги на хотела, билети и т.н. за един служител, изпратен на мисия.
След одобрението на предварително доклада за пътни разходи на работниците и служителите се отписват публикуване:
Дебитна 26 (20, 25, 44) Кредитен 76 (60) - заредена пътните разходи.
Ако в дадено покупки организация за пътнически билети, трябва да ги вземе предвид в подсметка 50-3 "парични инструменти" (Ръководство към плана за фактуриране):
Дебитна Credit 50-3 76 (60) - закупен билет служител насочено да пътуват;
Дебитна Credit 50-3 71 - издаден билет служител насочена в движение.
След одобряването на разходите отчет за сметка на работниците и служителите за разход използва билет:
Дебитна 26 (20, 25, 44) 71 Кредит - разход на цената на билета, които се използват от служителите в командировка.
Този ред на размисъл пътни разходи въз основа на позициите стр. 5 и 7 бизнес отдел 10/99, както и указанията към сметкоплана (сметка 71, 50-3).
На практика, възниква въпросът, който да отразява в счетоводството придобиване на пътника на електронния билет за мястото на стопанска дейност (гръб), ако компанията не получи маршрут / квитанция, издадена на бланка на строга отчетност.
покупка електронен билет следва да бъдат отразени в счетоводството като обикновена услуги от трети лица (например, авиокомпании)
Дебитна 76 (60) Кредитен 51 - платен електронен билет купен за служителя, насочена в движение (въз основа на платежното нареждане).
След служителят да представи доказателство за пътуване (например разпечатка на електронния билет, бордна карта, маршрут / получаване), трябва да си запишете стойността на електронния билет за разходите (ал. 5 и 7 бизнес отдел 10/99). В счетоводството се отразява публикуване:
Дебитна 26 (20, 25, 44) Кредитен 76 (60) - цената на билета е свързана с разходите на организацията.
На практика се поставя и въпросът, който да отразява в счетоводството пътни разходи (включително в момента на плащането на бизнес пътуване в средната работна заплата) работникът или служителят изпълнява задачи за сключване на договори за следващата година.
Недвусмислено отговорът на въпроса на законодателството не съдържа. От една страна, ако работникът или служителят изпратени в командировка за договор, е обичайните пътните разходи на организацията (разходи за обичайната дейност) (н. 5 и 7 бизнес отдел 10/99). Служителят изпълнява задълженията си, определени от кабинета си работа. Разходите, свързани с периода, в който хоствани бизнес пътуване, т.е. предоставяне на отписване на разходите в областта на счетоводството спазени (претенция 18 бизнес отдел 10/99). Ето защо, легитимни такива публикации:
Дебитните 20 (44, 25, 26) Кредитен 71 (76, 60) - счита за пътуване на служителите разходи;
Дебитна 20 (44, 25, 26) Кредитен 70 - начислени заплата от средната работна заплата на служителите по време на пътуване.
По този начин, и двата подхода спазват закона, и на организацията може да избере един от тях.
Размерът на ДДС върху разходите, които не подлежат на приспадане за данъчни цели, не можете да вземете приспадане (§ 7 на член 171 от Данъчния кодекс ..) Трябва да се отписва публикуване:
Дебитна 91-2 Credit 19 - бракувани ДДС върху разходите за непродуктивен характер.
За да преминете доклад, придружен от:
- законопроект хотел в размер на 9440 рубли. (Резултатът показва, че цената на услугата включва ДДС, но сумата на данъка, която не е разпределена);
- Два билета за общия размер на 11,800 рубли. (билети в размер на ДДС - 1800 рубли. - на отделен ред).
През времето, прекарано в командировка служителят постави на дневни разходи от 700 рубли. на ден (според ръководителя на поръчките на фирмата).
В резултат на това в областта на счетоводството "Вега" Дружеството прави следните данни:
Дебитна 26 Credit 71 - 2100 рубли. (. 700 рубли х 3 дни) - отразява съществуване;
Дебитна 26 Credit 71 - 8000 рубли. (.. 9440 рубли - (9440 рубли × 18/118)) - е включена в цената на курса на работника или служителя в хотела;
Дебитна 19 Credit 71 - 1440 рубли. (.. 9440 рубли - 8000 рубли) - подчертано от изчисляване на ДДС върху стойността на услуги за настаняване в хотел;
Дебитна 91-2 Credit 19 - 1440 рубли. - задължава със сумата на ДДС за пътни разходи, не са документирани;
Дебитна 26 Credit 71 - 10 000 RBL. - разход на стойността на пътуването;
Дебитна 19 Credit 71 - 1800 рубли. - ДДС върху избрани тарифи;
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Кредит 19 - 1800 рубли. - приема приспадането на ДДС за пътни разходи.
Основаният на риска подход # 40; по-нататък - ROP # 41; в дейностите по контрол и надзор, тя набира популярност. Ярък пример за това е програмата за реформиране на работата на федералните министерства и ведомства, разпространение на RRR за всички видове надзор. Този подход включва концентрацията на ограничените ресурси на държавата в областта на най-голям риск, за да се предотврати увреждането на защитени от закона стойности и в същото време да се намали административната тежест върху добросъвестните фирми. За това как е бил там ROP, какво е неговото естество, методи, техники, както и възможни области на приложение - по-късно в статията.
Руската Министерството на финансите обясни, че движимото имущество, за да се прилага от предимствата на данъка върху недвижимите имоти се признават като обекти на технологично оборудване, отчетени като отделни позиции материални запаси в съответствие с бизнес отдел 1.6, които могат да бъдат използвани за функционалното им предназначение е обект на недвижимо имущество.
В Киров около три хиляди индивидуални предприемачи # 40; # 41;, SP, за да не се откаже от данъчни декларации, риск от изплащане на пенсионни фондове задължителни осигурителни вноски, изчислени на базата на осем пъти минималната работна заплата # 40; # 41 SMIC.
Свързани статии