Новогодишни празници наближават, и много организации, които планират да проведат фирмени партита.
Няма правила, специално разработени, за да се вземат предвид разходите за банкета за своите служители. Помислете как тези разходи, отразени в счетоводните документи и да се вземат предвид за целите на данъчното облагане.
разходите за банкет
Разходите за заплати ставка се прилага предоставят безплатно в съответствие с руското законодателство и хранителни продукти, както и други разходи, предвидени в трудовото и (или) колективните трудови договори (с. П. 4 и 25 на член 255 от Данъчния кодекс).
Но това е малко вероятно, всеки празник е предвидено в индивидуалния трудов договор като естествена форма на заплатите, както и съответната декларация от служителя. Ето защо, ние приемаме, че цената на маса Нова година не е предвидено в договора за работа.
В този случай, е желателно да се организира редица вътрешни организационни и административни документи, като например:- заповед на ръководителя на обекта на фестивала;
- списък на служителите, което позволява да се определи сумата за всеки служител, които са получили безплатна храна;
- прогнозните разходи, изготвени въз основа на менюто.
Помислете за конкретен отражение в счетоводството и данъчното облагане на тази операция не е уточнено в трудовите договори.
Ако празникът се организира от собствената си организация или ако предоставянето на безплатна храна, осигурени от колективните трудови договори и плащанията квоти във връзка с работниците и служителите трябва да се провеждат чрез профила в 73 "разплащания с персонал за други транзакции".
Прехвърляне на безплатна храна на работниците и служителите само в този случай трябва да бъде отразено публикуване:
D 73 "селища с персонал за други сделки" - на 90-ия "Продажби", подсметка 1 "Приходи".
безплатно предаване на мощност се признават на облагане с ДДС в съответствие с номера. 1 параграф 1 от член 146 от Данъчния кодекс .:
D 90.3 "Данък добавена стойност" - за 68 "Изчисленията по ДДС."
Разходите за осигуряване на безплатна храна на работниците и служителите не се предвиждаше по колективните трудови договори и се отчитат като други разходи (параграф 11 бизнес отдел 10/99 "Разходи на организацията."):
D 73 "Плащания за осигуряване на безплатна храна" - 90.1 кредит "Приходи": даден празнични ястия на служителите;
D 91.2 "Други разходи" - до 73 "Плащания за осигуряване на безплатна храна": на празника е включено в други разходи.
Но може би най-често се използват услугите на външна организация кетъринг. В счетоводството, предоставяне на безплатна храна на служителите, които не са предвидени от колективни трудови договори, както и да направи следните данни:
D 73-76 За: безплатни празнични ястия на служителите;
D 91.2 - 73 за: ваканционен е включено в други разходи.
Данък върху печалбата
В данъчната счетоводни разходи за банкета за техните служители не са взети под внимание за данъчни цели на базата на т. 25 от член 270 от Данъчния кодекс, според които определянето на данъчната основа не включва разходите под формата на компенсация за поскъпват разходите за храна в столовете, кафенета или диспансери или от то на по-ниска цена или безплатно.
Разходите за организиране на безплатна храна за своите служители не са обхванати от действащото законодателство, както и за условията и реда за наемане на работа (колективни) споразумения, няма да бъдат взети предвид за целите на данъчното облагане. Поради това, организацията трябва да извършват такива разходи от други разходи, които не могат да се приспаднат разходите. За организациите, които прилагат бизнес отдел 18/02, в този случай, има постоянни разлики.
Данък върху доходите на физическите лица
Според твърденията. 1, т. 2 от член 211 от Данъчния кодекс по отношение на доходи, получени от данъчно задълженото лице в натура, по-специално, с плащането (напълно или частично) за своите организации или индивидуални предприемачи на стоки (строителство, услуги) или на правата на собственост, включително комунални услуги, храна, отдих, образование в интерес на данъкоплатците.
Дори и празнични ястия, безплатно на организациите на работниците и служителите, които не са предвидени в техните трудови договори, все пак е цената на тази власт е да бъдат включени в състава на доходите на всеки служител, без данък 13%. Ето защо, тази сума трябва да се оценява данък върху личните доходи.
Данъчната основа се определя като стойността на доставката се изчислява въз основа на цени, определени в съответствие с процедурата, установена в член 40 от Данъчния кодекс. В този случай, на хранене включва подходящо количество ДДС и акцизи.
Моля, имайте предвид, че данък върху личните доходи може да бъде оценена само ако точно определена стойност на мощността, произведена от всеки служител, тъй като този данък се изчислява индивидуално за всеки служител въз основа на доходите му. Въпреки това, на практика може да се окаже невъзможно да се изчисли стойността на всяко хранене отделно, както често се меню на Нова година се сервира на шведска маса.
В същото време, на базата на практика, не може автоматично да поделят разходите за банкета на броя на работниците и служителите.
От своя страна, данъчните власти смятат, че за изчисляване на данъка върху личните доходи е необходимо ясно да се определи цената на храна, получени от всеки служител на организацията, и е необходимо да се организира индивидуално запис на доходите.Свързани статии