Резерв за възникнали, но не се съобщават вземания (IBNR) е паричната оценка на задължението на застрахователя към датата на отчета за възникнали, но не отчетоха загуби, като се вземат предвид допълнителните разходи за тяхното решаване.
В рамките на настоящата процедура в момента е изчисляване на резерва IBNR се формира за изпълнението на застрахователните задължения в съответствие не само с действителната стойност на настъпили, но не отчетоха загуби, но също така и като се вземат предвид техните очаквания.
изчисление IBNR се основава на използването на така наречения метод триъгълник.
По споразумение с Руската федерация Министерството на финансите за това, застрахователят може да използва други актюерски методи за определяне на размера на IBNR в случая въз основа на доказателствата, на провеждането на застрахователни други операции, застраховки живот, той може да докаже, че другите методи предполагат те дават по-точна оценка на размера този резерв.
метод триъгълник се използва, когато корекцията на загуба (такса) се случва в рамките на няколко тримесечия. Той се използва за изчисляване на провизиите за настъпили, но не отчетоха загуби за отделни договори сметка grut7y.
Обърнете внимание!
IBNR подобни договори сметка на групата се изчислява отделно.
Съществуват различия в използването на метода за различни групи потребители. Те са свързани с периода, за който се използват статистиката. Така че, за застрахователни договори, които представляват групи 1-11 метод включва използването на статистически загуби (осигурителни плащания) за 12 тримесечия (N = 12), а договорите застрахователни на счетоводна група 12-19 - 20 блока (N = 20).
Обърнете внимание!
Период, за който се използват статистическите данни, е различен за различните потребителски групи.
Обща информация за загуби на поръчки в отделна сметка за групата, представена с N наблюдава четвърти - четвърти от осигурените аварии. N за същото тримесечие на договорите на една и съща група, отделен потребител дава информация за плащания (уреждане) загуби. Изчисляването на IBNR на договори счита счетоводна на групата се извършва към датата на баланса - края на N-ти тримесечие - в съответствие с алгоритъм, представени под формата на диаграма по-долу (виж Фигура 7.1 ..).
Обърнете внимание!
Край A / ия, последен, период четвърт наблюдение съвпада с референтната дата, която се определя IBNR.
Основна информация за изчисляване IBNR:
- триъгълна матрица, чиито елементи А "(М) представлява размера на общите застрахователни премии (платени загуби), направени от края на 7-ми квартал в първите 7 тримесечия за застрахователни събития, настъпили по-тото тримесечие на всички договори, които се разглеждат предвид група (вж. Фигура 7.2) .;
- получени в гр четвърт от всички договори считат премия идентификационни група РО (Z ');
- декларирани, но не се установява в гр тримесечие загуба на FPS (г) за всички договори, които се разглеждат счетоводството група.
Периоди (квартали) на подхода на осигурителни случаи - появата на загуби / = (1, L /)
Периоди (квартали) на изплащане (уреждане) загуби
/-(1.L0
01 февруари 3. (N-2), (А / -1) N
Фиг. 7.2. Загуба Matrix, представени на база текущо начисляване при прехода от V-ти до (/ + 1)-то тримесечие на тяхното заплащане
- стъпка
Изчисляване у ()) - 7 = 1, N - .. общата сума на загубите в края на платения] тата плащането загуби четвърт от застрахователни събития срещащи за целия период на наблюдение, което е за всички блокове и = 1, N. Реализирани съгласно формулата:
у (]) = х (и) + х (2]) +. + X (N -] +]]) = X X (/ с '])'] = 1 '2' т-
за = I
Необходимо, тъй IBNR трябва да се определят за всички договори, които действат и (или), където дизайн не е всичко (не напълно) задължението на застрахователните плащания.
- стъпка
Изчисляване на коефициентите на загуби C (7.7 + 1). Съотношение показва степента на промяна на общата сума за изплащане на преход от 7 до (/ + 1)
тата загуба тримесечие на плащане и се изчислява, както следва:
за 7 = 1, (N -1), у (]) - х (N -] +
+1) -
за N = 7,
у (])
х (п - 7 + 1,1) = 0.
За да се осигури сравнимост на съвкупните загуби по време на прехода от 7
- стъпка
Изчисляване стойност на загуба фактор Н (/). развитие Загуба фактор H (Y) показва натрупаното, в сила от степента на промяна в общия размер на плащанията по време на прехода ОТЕ-ти до N-ти, счетоводство, загуби плащане тримесечие. Това се изчислява като се използва формулата:
Н (]) = C (]] + \) XC (] + U + 2) х. XC (N, М + \) =
PS = (М + 1); = 1, 2. N.
к = 1
Фактор H (7) показва колко пъти ще се увеличат общите застрахователни премии (загуба) в края на N-то тримесечие в сравнение с размера им в края на / то тримесечие плащането на загуби. Фактор изчислява коефициентите като продукт на загуба на С (к, к + 1), където С [к, к + 1) - съотношение загуба на прехода от усилвател; -та на (Ь + 1) -ти период Загуба плащане ,
- стъпка
Изчисляване на факторите на забавяне от (1 - (/)). Тук, у) представлява малка част от общите загуби изплатени до края на 7-ми район, в целия обем на очакваните общите загуби, и (1 - (/ ')) - делът на общите загуби, неизпълнени в края на третото тримесечие. 1 се изчислява (у) като се използва формулата:
ZD'ya "2М
забележка
5-та, 6 LLU и 7-ми стъпки на алгоритъма
Освен алгоритмични стъпки, 5, 6 и 7 са от техническо естество. Те са предназначени за отстраняване на последиците от инфлацията, които могат да повлияят на размера на получени премии и плащания, направени, както и на въздействието на големи колебания на тримесечни стойности на платени загуби и резки промени в размера, така и структурата на застрахователния портфейл.
- стъпка
Определение 11 (1) - коефициент платен загуби -raschetnoy загуба на застрахователните събития Ith блокират. Съотношение 11 (1) е изчислена стойност. Определя по формулата:
х (R, R + р-1) хп (А ^ -r + 1)
и L ^ задник и "ж" |
- стъпка
Определяне на средните стойности на коефициента платен загуби - средната оценка за загуба - въз основа на намерени 11 (1), като се използва формулата:
E / = 1 ((/ (1) + (7 (2) +. + V ( «)) = ^ | (/ (0.
Средна стойност коефициент загуба платени и получени за очакваното (предсказуем) А червено мастило в края на отчетния ^ -ти блок на застрахователни събития, настъпили за всички периоди на възникване (I = 1, N). Фактор II е изчислена стойност. Употребата му при изчисляването на следните показатели гарантира премахване на факторите, споменати в бележките към стъпалата
- 6 и 7 от алгоритъма.
При изчисляването на договори IBNR счетоводна група може да се окаже, че информация за платените съотношения, необходими брой липсващи блокове. Ако е така, в случая, когато загубите на очаквания процент направени (съотношение загуба и средно) на подходяща счетоводна група е по-малко от 1, за целите на изчисляване се приема за равен на една (п = 1).
- стъпка
Изчисляването на очакваното (целта) в края на N-то число на отчетното тримесечие, стойността на (платен и неплатен) V загуби за застрахователните събития, случили се по време на четвърт-н:
Y (Z) = g7hZP (R '), г = 1, 2. N.
Стойността на \\ R) представлява очакваната стойност на осигурителните вноски в края на N-то число на отчетното тримесечие за застрахователни събития на аз-ти период, като се вземат предвид прогнозата за средната загуба и.
- стъпка
Изчисляването на очакваното (целта) до края на N-ти на отчетното тримесечие, стойността на всички неизплатени обезщетения от застрахователните случаи L., които са възникнали по време на четвърт господин, съгласно формулата:
D (GGT (1-1 (N-GCH 1)) XY (Z), г = 1, 2. N.
Стойността на V (R) представлява очакваната стойност на осигурителните вноски в края на N-то число на отчетното тримесечие в застрахователни случаи аз-ти период. Знаейки (1-1 (N 1 + В)) - делът на загубите, които не са платени от края на (N - R + 1) ти блок, е възможно да се определи очаквания размер на неизпълнените претенции като продуктът от тези две стойности.
- стъпка
Изчисляването на очакваното (целта) до края на N-ти на отчетното тримесечие, стойността на извършени, но не се съобщават загуби PND (ж) за застрахователни събития, настъпили по време на четвърт господин, в съответствие с формулата:
PND (R ') = S 1 = 1, 2. N,
където на ZNU (ж) - обявена стойност, но не се установява към датата на загубите на баланса за застрахователните събития, случили се в аз-ти блок.
Тъй като изчисляването на LA базирани поименните акции на всички неуредени искове (1-1 (N R '+ 1)), Ya представлява всички неплатени загуби - обявен, но не се установява и възникнали, но не се съобщава. Следователно, за да се подчертае настъпили, но не отчетоха загуби за застрахователните събития от периода I-Я от първа величина. Изваждаме обявена, но не се установява датата на баланса за загубата на ZNU (ж), съответстващо на случаите застрахователни-тото блок.
Изчислението включва елиминиране на влиянието на факторите, посочени в забележка към стъпки 5, 6 и 7 на алгоритъма. Затова стойността на PND (ж) дава възможност за общ размер на настъпили но обявени загуби за застрахователни претенции аз-ти период и с отстраняване на посочените по-горе фактори.
С цел да се формализира алгоритъм, ако резултатът от изчисления за всяко тримесечие загуби начало каза стойност е отрицателна, настъпила стойност, но декларирани загуби за съответния период се вземат равни на нула.
- стъпка
Изчисляването на очакваното (целта) до края на N-ти на отчетното тримесечие, стойността на настъпили, но не се съобщава загуби PND за всички договори, които се разглеждат счетоводството на Групата за всички квартали на застрахованите произшествия. Осъществява съгласно формулата:
ZCH = ZCH (1) PND + (2) +. + ZC (N) =? На PND (г ").
- стъпка
Изчисляването на очакваното (прогноза) до края на N-ти на надбавката за отчетното тримесечие за настъпили, но не отчетоха загуби, IBNR всички се съгласи да разгледа счетоводни групи във всички квартали на подход на застрахователните случаи, като се вземат предвид допълнителните разходи за уреждане на загуба. С помощта на следната формула:
IBNR = 1,03hPNU. (7.1)
Включване в съотношението на формула от 1.03 се дължи на факта, че средствата IBNR използва не само за застрахователни обезщетения, но и на уреждане на загуби. Коефициентът на 1.03 показва, че разходите за загуба корекция са установени в размер на 3% от общата стойност на извършени, но не отчетоха загуби.
Ако изчислението на очакваната степен на загуба срещащи застраховател и не разполагат с достатъчно информация, и поради тази причина, в съответствие ^ изисквания алгоритъм и стойността на този коефициент е определен на един, IBNR изчислява по формулата:
IBNR = макс | 1.03 х PND; 0.1 х ZP (к)
^ K = N-3
Това означава, че в този случай, обезщетението се определя като най-много две величини - стойността на резерва изчислява въз основа на формула (7.1), а стойността на резерва от 10% от общия спечелените премии за застраховки за последните четири тримесечия, предхождащи датата на отчитане.
- стъпка
Изчисляването на разпоредби за настъпили, но не отчетоха загуби за целия застрахователен портфейл. Стойността му се определя чрез сумиране резерви настъпили а се отчитат загуби, изчислени за всяка от групите, представляващи споразумения.
Обърнете внимание!
изчисление IBNR се основава не само на реалната загуба, но и въз основа на тяхната прогноза.
глава Резюме
По отношение на риска, но застрахователните вземания са настъпили или ще дойдат като прогнозира, което се дължи вноски от РНП, т. Е. Отново за сметка на осигурените лица, организацията генерира загуба на резерви. В същото време той генерира два провизии за загуби от: провизии за загуби от обявения, но не решават загуби и на резерва за възникнали, според които не се отчитат вземанията.
Първият от тях се образува за посрещане на задълженията на отчетените вземания - в факта на настъпване на които смятаха, че застраховател (застрахователната компания) по начина, предписан от закона (за задължително осигуряване) или договор за застраховка (доброволно осигуряване). Това позволява на застрахователя да се определи точно размера на задължителните осигурителни вноски и да се натрупват средства за предполагаемите плащанията в резервата.
Вторият резерв се образува за изпълнение на задълженията по настъпили, но не съобщиха загуби, размерът на които не могат да бъдат точно определени към датата на баланса. Тази функция позволява на метода на триъгълник - метода на изчисляване на обезщетението, което ни позволява да създаваме АП въз основа на информацията относно действителните плащания за уреждане на прогнозираните загуби стойност загуби към датата на баланса. Използването на метода на триъгълник за изчисляване на този резерв има своя особеност: за различни групи потребители да използват информацията за различните периоди от наблюдение.
Въпроси и задачи за дискусия
- За някои застрахователни искове се формират резерви загуби - което може да се случи в бъдеще или вече са настъпили?
- Какво се разбира под посочения загуба?
- Обяснете какви видове резерви застраховка загуба създава организация и това, което се дължи на необходимостта да се отделя тези две резерви.
- Обяснете икономическия смисъл на резерв обявена, но не се установява загуби. Както се формира?
- Обяснете икономическия смисъл на разпоредбата за възникнали, но не отчетоха загуби. Какъв е методът на изчисляване, използван за определяне на обезщетението за възникнали, но не се съобщават загуби? Има функции за неговото прилагане, за да договори с различни счетоводни групи?
- Какво е първоначалната информация се използва за изчисляване на провизиите за възникнали, но не се съобщават загуби?
- Опишете използването на метод делта алгоритъм за изчисляване на този резерв.
- Обяснете икономическия смисъл на параметрите се изчисляват по метода на триъгълник при определянето на обезщетението за възникнали, но не отчетоха загуби.
/
Свързани статии