Разликите в образуването на действителната цена на материали (стоки) разходи
Реалната цена на материали (стоки) при отчитане на повече от данъка. Разходите, свързани с формирането на действителната цена на материалите (стоки) разходи, частично взети предвид за целите на данъчното облагане, част - не. Така например, разходите за материали (стоки), включена в интерес на отчитането на кредитите, които не образуват действителните разходи за данъчни цели (н. 6 PBU 5/01). Когато данъчните печалби като режийни разходи, отчетени интерес за използване кредит означава в спазване на ограниченията, посочени в член 269 Приходи кодекс (ченге. 2 п. 1, ст. 265 RF)
В периода от разходите, които представляват данъчни печалба цели, ще възникне облагаема временна разлика и съответният отсрочен данъчен пасив (п. 12, 15 бизнес отдел 18/02)
Дебитна 68 под "Изчисленията за данък общ доход"
кредит 77
В период на изпълнение материал (стоки) (н. 18 бизнес отдел 18/02)
В периода на отражение на разходите за материали (стоки) в отчета за приходите и счетоводна загуба възникват постоянни разлики, свързани с факта, че част от лихвата над нормите в данъчните документи не се вземат предвид за целите на данъчното облагане. В резултат на това постоянно данъчен пасив ще бъде отразено в регистрирания (п. 4, 7 бизнес отдел 18/02)
Дебитна 99 под "постоянните данъчни задължения"
Credit 68 под "Изчисленията за данък общ доход"
Реалната цена на материали (стоки) в областта на счетоводството, е по-малко от данъка. Така например, при подготовката на материали (продукти), като принос за уставния капитал при условие, че се съгласиха стойност основатели материали (продукти) е по-малка от стойността на материали (продукти) съгласно данъчното счетоводство основател (стр. 8 PBU 5/01, ал. 3 Подп . 2 п. 1, об. 277 RF)
В периода на продажба материали (стоки), ще възникне постоянна разлика и съответния постоянен данъчен актив (стр. 4, 7 бизнес отдел 18/02)
Дебитна 68 под "Изчисленията за данък общ доход"
Credit 99 под "постоянните данъчни активи"
Свързани статии