След като разгледа въпросът, стигнахме до следното заключение:
В случаите, когато организацията има вземания в отражението на своята преоценка на дейността на датата на отчитане в счетоводството между Счетоводство и данъчно облагане на някои постоянни разлики и не е временно. Това означава, че в зависимост от промените в официалния курс на организацията CBR трябва да отговаря на постоянни данъчни пасиви (PNA) или постоянни данъчни активи (PNA).
Организация неправилно начислени ТЯ (IT), по което се съди за коригиране на записи за коригиране трябва да бъдат направени грешки.
Според ал. 1 бизнес отдел 18/02 "Отчитане на данъка върху доходите на организациите" (по-долу бизнес отдел 18/02) за прилагането на тази разпоредба дава възможност да се отрази разликата в данъчното счетоводна печалба в областта на счетоводството и счетоводство (загуба), признати в счетоводния, данъкът облагаема печалба, генерирана в счетоводните документи и отразени в данъчната декларация за данък върху доходите.
Постоянни разлики се разбират като приходи и разходи:
- формиране на счетоводната печалба (загуба) на отчетния период, но не се взема предвид при определяне на данъчната основа за корпоративен данък като отчитането и следващите периоди;
- взети под внимание при определяне на данъчната основа за данъка върху доходите отчетен период не са били признати за счетоводни цели, тъй като приходите и разходите на отчитането и последващи периоди (стр. 4 бизнес отдел 18/02).
Според временните разлики се разбира като приходи и разходи, които са счетоводна печалба (загуба) в един отчетен период и данъчната основа за данък общ доход - в другата, или в други периоди (параграф 8 бизнес отдел 18/02.).
Във връзка с признаването на различията и разходи за счетоводни и данъчни цели приходи, към момента на определяне на доходите (разходи), свързани с преоценка на датата на баланса на пасиви, деноминирани в чуждестранни валути, в счетоводните документи и липсата на данъчно счетоводство, там са константи, а не времето разлика форма или ПНК, или PNA.
По този начин, в случай на счетоводството е положителен или отрицателен курсови разлики в резултат на превръщането на активите и пасивите към датата на баланса е налице трайна данъчен пасив (PNA) или постоянен данъчен актив (PNA).
Размерът на постоянни данъчни активи и пасиви се отразява в сметката 99 "Печалби и загуби".
Ако имате някаква счетоводна положителни курсови разлики, формирани ЗЗН, което се отразява запис:
Дебитна 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход" Кредит 99 подсметка "PNA"
- Тя формира ЗЗН да курсовите разлики от преоценка на вземания.
Ако имате някакви отчитане на отрицателни курсови разлики, PNO се формира, който отразява протокола:
Дебитна 99 подсметка "PNO" Кредит 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход"
- PNO се формира от курсовите разлики от преоценка на вземания.
Корекция на грешки в счетоводството
Отговорът се получават:
Съдебен експерт консултантски услуги ГАРАНТ
Moytak Татяна
Контролът на качеството е отговорът:
Рецензент Правна GARANT консултантски услуги
Професионалният счетоводител Светлана Myagkova
Материалът е изготвен въз основа на индивидуален писмен съвет предоставя в рамките на услуга Правни консултации на.
Свързани статии