Опазване на активи

Предишен ◈ Следващото

Опазване на дълготрайните материални активи се извършва, когато те не са в употреба. Тази процедура е в практиката на много компании.

Поръчка на фиксирани активи запазване

Този документ е задължително. Следва да се уточни Решение водача на следната информация:

Причините за временното OS неизползване.
опазване Срок на машини и съоръжения.
Позиции отговорни служители.

Лидер назначава експертите, които са отговорни за незабавното запазване и последващо активиране на дълготрайни активи. В допълнение, той се определят лицата, предоставящи им правилното съхранение, докато почивате.

Завършване

Служителите трябва да направи опис и съставят акт на опазване, машини и съоръжения. В документа се признава сделката. Поръчка служи като хартия, удостоверяващ намерението на компанията да запази машини и съоръжения. Действителната провеждане на процедури, които документ не може да бъде проверена. Преводачески активи за опазване включва изпълнението на поредица от събития. Те включват привеждане неизползвани временни активи на държавата, в която те ще бъдат осигурени подходящи за съхранение. В обратния изход ОС в производството се извършват съответните дейности, за да ги приведат в годен вид. Законът не предвижда стандартизирани формуляри актове. Компанията има право да се развива самостоятелно.

амортизация

При извеждане OS в активно състояние за период по-дълъг от 3 месеца. тя не се изисква. Възстановете изчисляване на амортизация може да бъде, след като обратна експлоатация. Отчитане на опазването на дълготрайните материални активи се извършва в съответствие с Регламент 06/01 и Насоките. Удължаването на срока на експлоатация на повече от три месеца не е предвидено. Но в счетоводната амортизация може да се извърши и в края на този път. В тази връзка, след обратното протичане стартиране на активите изчисления са същите като преди тяхното отстраняване.

Прекратяване и подновяване такси

Много експерти възниква въпросът колко време за пауза, а след това да започне изчисляването на амортизацията на операционна система преведени на опазване в продължение на повече от 3 месеца. Месец спиране и възобновяване на начисляването на фирмата определя своите собствени. Допълнително устройство, което е избрано да бъдат отразени в счетоводната си политика. Законодателството не предвижда определен час на прекратяване и обновяване на уреждане на финансови средства, съхранени повече от 3 месеца. Счетоводната политика е да определят едно от следните неща:

Спиране на амортизационните отчисления се извършва от 1-во число на месеца, когато е имало опазване на активите. Изчислението трябва да се възстанови от първия ден на периода, в който операционната система е била оттеглена обратно в производството.
Charge спира от 1-во число на месеца, което ще бъде повече от тези, за които се проведе опазване активи. Възобновява изчисляване на първия ден от периода, който следва същото време, по време на който изхода на операционната система в производството.

препоръка

Счетоводната политика, е препоръчително да се фиксират от същия порядък на спиране и възобновяване на амортизационните отчисления на операционната система, запазени за период по-дълъг от 3 месеца. както и в данъчното счетоводство. Това ще предотврати появата на временни разлики. Те могат да доведат до образуването на пасиви по отсрочени данъци.

Основни средства: съхранение (1в)

За да се отрази на операциите в програмата, въведени в документа "Промяна на статута на дълготрайни активи". Тя е предназначена да спре всяко възобновяване на амортизационните отчисления. След това трябва да изберете опцията "събитие" - "опазване" от операции директория бягане. Тип на дейността "Амортизация". В графата "от значение за определяне на" сложи отметка. В "Амортизация" не е отметнато. Когато отстранен от запазването на документа въведе "Промяна на състоянието на главния SR-ин." "Събитие" по-късно е избран. Те ще бъдат в "Спускане от опазването на" изглед "Амортизация". В графата "Засяга зареждане", което трябва да отбележете. Също така, тази област е отбелязана като "начисляване на амортизацията."

докладване

Дружеството е задължено да се определи на операционната система в зависимост от тяхното приложение:

в експлоатация;
резерв (запас);
във временен неизползване, и така нататък.

Това правило е установено в методически указания №91n. Фиксирайте състоянието на околната среда в съответствие с тяхното използване може да бъде с или без отражение върху MF. 01 (03). Ако запазването на машини и съоръжения, се осъществява за период от повече от 3 месеца. препоръчително е да ги покажете на отделна подсметка. В обратна OS разплод в производството трябва да отразява следното:

01 db (03) subsch. "Операция OS"

KT 01 (03), subsch. "OS в нафталина"

При изпълнението на данни за разходите може да се появи на активи на процедури. Например, тя може да бъде материал разходите за опаковане, монтаж / демонтаж на оборудване и така нататък. Ако тези разходи възникват при извършване на разпределение и съхранение на машини, съоръжения и оборудване, окабеляване, са както следва:

Db 91-2 Km 10 (23, 68, 60, 69 ...)

- Тя включва разходите за повторно влизане, опазване и съхраняване на операционната система.

ОСНО: данъчно облагане на печалбите

Данъчно счетоводни разходи ще зависят от целите на имота, който се запазва. Ако операционната система, използвана в сектора за производство, разходите не са включени. Това се дължи на факта, че тези разходи няма да бъдат оправдани от икономическа гледна точка, те не са свързани с дейността на доходите на компанията. Ако основните средства за опазване, които се използват в производството, цената ще се намали основата за данъчно облагане на печалбата. Разходите за работа за сключване на временното неизползване са включени в не-оперативни разходи.

метод начисляване

Други разходи

Често възниква въпросът, че е възможно да се включат при изчисляването на данъка върху дохода, комунални услуги, разходите за осветление и охрана на сградата, разположени на опазване. Да, тези разходи са включени в неоперативни разходи. Това състояние се намира в областта. 265, п. 1, COP. 9 NC. Компанията, следователно, има право да бъде отразен в данъчната счетоводни разходи за запазване на консерви операционната система в съответния щат. По този начин, съгласно чл. 252, стр. 1 НК, трябва да бъдат документирани и икономическата обосновка на тези разходи. Разходите, които произтичат опазване на машини, съоръжения и оборудване, предназначено за предприятия за услуги и производства, трябва да бъдат отразени отделно.

ДДС върху ОСНО

Процедурата за запазването на дълготрайни активи не предвижда възстановяване на данъка върху добавената стойност на техните нетни цени. Но в задължението да начисляват ДДС може да се появи продължително бягане в неизползването или обратното по отношение на отнемането на активи от компанията. Възстановяване на данъка трябва да бъде в следните случаи:

OS се прехвърля в уставния капитал на друга компания.
Компанията продължава да ОСНО UTII или USN.
Започнато посредством освобождаването от ДДС.
Основното средство след повторно активиране се използва за извършване на операции, които не са предмет на този данък.

Тези изисквания са определени в чл. 170, стр. 3 NC.

важен фактор

Някои експерти се чудят дали да си вземете приспадане на ДДС върху стойността на услуги / работи / материали, които са били закупени за опазване / повторно активиране и поддръжка на неизползвани дълготрайни активи. Тази процедура е разрешено, ако в последствие компанията ще използва операционната система в този процес, предмет на горепосочената приспадане. Това се дължи на факта, че запазването на дълготрайни активи се откроява като най-добрият вариант, за да се гарантира безопасността на активи. В тази връзка, приемането на данъка се приспадат от разходите за спомагателни материали / услуги / творби ще зависи от операционната система на целта, след като в обратна фаза в употреба. Ако след възобновяване на компанията планира да използва средствата, които са предмет на процесите на ДДС, разходите, които възникват при превода за опазване, ще бъдат свързани с дейностите, които също включва тази текущо начисляване. В такива случаи сумата на приспадане от обичайните правила.

С други думи, изчислението се извършва след по-горе услуги / строителството / доставките ще бъдат взети под внимание, ако е налице документ (фактура). Тази позиция се намира в областта на техниката. 172, п. 1, NC. Ако операционната система ще бъде използвана в операции, свободна от данъци, платено ДДС е включено в цената на помощни средства, които са необходими за тяхното опазване. В същото време, по този въпрос има и друга гледна точка. Като един от основните условия за прилагането на правото на приспадане в полза на използването на строителството / доставките / услугите за извършване на сделки, подлежащи на облагане с ДДС. Това изискване се съдържа в тази област. 171, п. 2 NC.

Тъй като опазването на дълготрайни активи не предвижда използването им в дейност, която попада в обхвата на налагането на ДДС, дружеството няма причина да се използва приспадането. Освен това, самият процес представя някои операции, извършвани за собствени нужди на фирмата. Разходите, които възникват в резултат на извършване на консервация, намаляват облагаемия доход като не-оперативни разходи на. Това състояние се намира в областта. 265, п. 1, COP. 9. Изпълнението на тези работи не подлежат на облагане с ДДС в съответствие с чл. 146, п. 1, COP. 2. В този контекст на организацията в този случай няма право на приспадане.

данъчни и собственост транспорт

Докато за опазване на машини и съоръжения, не престава да бъде обект на:

Данъчната основа на дружеството, находящ се на опростена система, като се обръща на плосък данък върху доходите не се намалява с разходите за опазване на дълготрайни активи. Ако КС не е включен в изчисляването на всички разходи. Тази разпоредба е записано в чл. 346.18, стр. 1 NC. За предприятия, които използват опростената система и плащат един данък върху стойността на разликата между разходите и приходите, разходите, които са свързани с опазване, намалена база, ако те присъстват в списъка на статия 346,16 на Данъчния кодекс. Например, тя може да бъде:

Материали (опаковки, лубриканти и т.н.), необходими за поддържането на операционната система.
Заплатата на служителите, ангажирани в опазването.

Данъчната основа се намалява до размера на възникване и заплащане на разходите.

други разходи,

Да се вземат под внимание, когато USN разходи за закупуване на операционната система, които са съхранени в продължение на повече от три месеца? Не, те са изключени от изчисленията. Данъчната основа за използването на "опростена данъчно облагане" може да бъде намалена с разходите за закупуване на OS призната амортизируема имота в съответствие с Sec. 25 НК. По-специално, предоставянето е предвидено в чл. 346,16. Отчитане на дълготрайни активи е да се изключи временно работа на празен ход на амортизируемата собственост.

Данъчно облагане на доходите условно е обект на такава система. В тази връзка, на разходите, свързани с опазването на дълготрайни активи, изчисляването на основата нямат ефект. Ако предприятието обединява UTII и ОСНО, тогава изчислението ще зависи от операционната система на цел. Ако те се използват изключително при извършване на дейности в общата система, отчитането на дълготрайните материални активи, както и разходите за отнемане на активи от временна неизползване се извършват в съответствие с правилата, приложими за този режим на облагане. Тази позиция се намира в областта на техниката. 346,26 и чл. 274 NC. Ако операционната система се използва само по време на операциите по UTII никакви разходи, не са включени в основата на единния данък, като вменява актове доходи като обект на данъчно облагане. Това изискване е фиксиран в чл. 346,29 на Данъчния кодекс. Ако се използва операционната система за дейности, извършвани от двете системи, ДДС и опазване разходите за въвеждане трябва да бъдат разпределени.

Разходите материал - 500 рубли. (Опаковане и лубриканти).
Заплата Professionals - 1000 рубли. (Включително такси за застраховка).

Дебитна 01 subsch. "OS в нафталина"

Credit 01 subsch. "Операция OS"

780 000. Разтрийте. - продукция опазване линия.

Дебитна карта кредитна 91-2 10 (69, 70)

1500 рубли. (500 + 1000) - отчетени работи по разходите за запазването.

Дебитна 25 Credit 02

13 хиляди. Разтрийте. - начислени амортизации.

Дебитна 01 subsch. "Дълготрайни активи в операцията"

Credit 01 subsch. "OS в нафталина"

780 000. Разтрийте. - реактивиране на производствената линия.

Дебит 91-2 кредитни 70 (69)

1000 рубли. - включва разходите за завършване на работата при повторно влизане.

Дебитна 25 Credit 01

13 хиляди. Разтрийте. - амортизация на производствената линия.

ДДС (вход) от стойността на материалите, които са използвани при изпълнение на работата по опазване на ОС, което представлява приспадане. Повредена стойност на производствената линия, която не е била ползвана по онова време, се включват в изчисляването на данъка върху недвижимото имущество. Данък върху печалбата база е намален с размера на разходите, направени при изпълнение на работата по опазването и повторно активиране на производствената линия:

1500 рубли. (500 + 1000) са включени в изчисленията в подготовката на декларацията за данъка върху доходите в продължение на 9 месеца. на текущата фискална година.
1000 рубли. Те са били взети предвид при проектирането на счетоводни документи за задължителните удръжки от печалбата за годината.

заключение

Така съхранение агенти представлява основен документиран процес OS превод до състояние на неизползване. Изготвяне на счетоводна документация, данъчни изчисления зависят от системата, която използва фирмата. Като правило, в базата за изчисление, определяне суми за амортизация не се поставя никакви проблеми.

Схема на отчитане на дълготрайните материални активи на приходите