линия "текущ данък върху дохода" The

Параграф 22 бизнес отдел 18/02 дадена възможност да изберете определянето на стойността на текущия данък върху печалбата:

- въз основа на данните, получени при отчитането, в съответствие с параграфи 20 и 21 PBU 18/02;

- въз основа на данъчни декларации за данък върху доходите.

В първата версия на стойността на печалбата от този данък трябва да съответства на размера на данъка върху доходите изчислява, отразено в данъчната декларация за данък върху доходите.

При липса на постоянни разлики, намаляеми временни разлики и облагаеми временни разлики, които водят до появата на постоянни данъчни задължения, отсрочени данъчни активи и пасиви по отсрочени данъци, теоретичен разход (теоретична доход) за данък общ доход ще бъде равна на текущата данъчна сметка (ток загуба данък ).

Текущият разход за данък (текущата данъчна загуба) за всеки период се признава във финансовите отчети като задължение, равно на сумата от стойността на невнесения данък.

Rasshifrovochno в отчета за приходите и разходите отразява сумата от постоянни данъчни пасиви (активи).

Постоянен данъчни задължения (PNA) се отнася до размера на данъка, което води до увеличаване на данъчните плащания за данъци върху печалбата в края на отчетния период.

PNO организация, призната в периода, в който възникват временни разлики, и равна на стойността, определена като продукт на постоянна разлика, получена в края на отчетния период, данъчната ставка върху печалбите на Руската федерация върху данъци и такси и датата на баланса. PNO отразени в счетоводната документация Dt CQ. 99 под "постоянните данъчни задължения" Кт CQ. 68 "Плащания за бюджета на данък общ доход."

. В съответствие с параграф 25 бизнес отдел 18/02 в присъствието на постоянни данъчни задължения, поправителен теоретичен разход (теоретична доход) данък върху доходите по отделно в бележките към баланса и отчет за приходите и загуба разкрива:

постоянни разлики, възникващи по време на отчетния период и е довело коригиране теоретичен разход (теоретична приход) за данък върху доходите, за да се определи сумата на текущия данък сметка (ток данъчна загуба);

временни разлики, възникващи в предходни периоди, но произтичащи данъка адаптация теоретичен разход (теоретична доход) върху печалбата за периода;

размер на постоянен данъчно задължение.

Разкриване на постоянен данъчно задължение може да бъде направено в отделен табличен вид в бележките към баланса и отчета за приходите и разходите.

Низът 142 "промяната в отсрочените данъчни задължения"

Отсрочените данъчни пасиви се признават в счетоводните документи при създаването (натрупване) внесени по сметката на отсрочените данъчни задължения в съответствие с дебитни сметки на сметката на изчисления на данъци и мита на:

Dt CQ. 68 / и "Текущ данък общ доход"

Чрез CQ. 77 - генерира отсрочен данъчен пасив.

Както намаляване или пълно погасяване на облагаеми временни разлики, ще се обърне или напълно изплатен отсрочените данъчни пасиви. Сумата, с която се намалява или напълно погасени през периода пасиви по отсрочени данъци се записват в счетоводните документи в дебитна сметка, представляващи пасиви по отсрочени данъци с кредит, съответстващ на сметките на данъци и мита:

Чрез CQ. 68 / и "данък Текущ доход" - отписан (надолу) отсрочения данъчен пасив.

отсрочен данъчен пасив за обезвреждането на актив или видове задължения, за които тя е била заверена, задължена по сметка на приходите и разходите в размер, който в съответствие със законодателството на Руската федерация на данъци и такси няма да се увеличи облагаемата печалба като отчитането и последващи периоди запис:

Чрез CQ. 99 п / ст "Трайни данъчни активи" - отписаните отсрочен данъчен пасив, който няма да се увеличи облагаемата печалба за докладване и проследяване периоди, както и да се отрази в линията на отчета за доходите.

Показателят "от отсрочени данъци статус" в отчета за приходите и разходите се изчислява като разлика между оборота в дебитна сметка 68 и кредитната сметка 77 за периода и оборот в дебитна сметка 77 и кредитната сметка 68 за отчетния период (тя може да бъде и отрицателно).

"Промяна в отсрочените данъчни активи," The линия

Актив по отсрочени данъци се признават в счетоводните документи в дебитна сметка отчитане на активи по отсрочени данъци в съответствие с разкази за сметка на изчисления на данъци и мита:

Чрез CQ. 68 / и "данък Текущ доход" - отразен актив по отсрочени данъци.

Както намаляване или пълно погасяване на временни разлики, ще се обърне или напълно изплатен на отсрочени данъчни активи. Сумата, с която намалява или напълно изплатен в текущия период отсрочени данъчни активи се записват в счетоводните документи, постъпили по сметката на отсрочените данъчни активи в съответствие с разкази за сметка на изчисления на данъци и мита:

Dt CQ. 68 / и "Текущ данък общ доход"

Чрез CQ. 09 - отписан (намалена) на отсрочен данъчен актив.

Ако през текущия отчетен период, не е облагаем доход, но е вероятно да възникнат бъдещи данъчни печалби, да възникнат в бъдещи отчетни периоди, сумата на отсрочения данъчен актив няма да се промени, докато този отчетен период, когато организацията е облагаемата печалба, освен ако не е предвидено друго в закона Руската федерация по данъци и такси.

Актив по отсрочени данъци на разположение на един актив, за който той е обвинен, е била задължена сметката на приходите и разходите в размер, който в съответствие със законодателството на Руската федерация на данъци и такси няма да се намали облагаемата печалба, като за отчетния период и следващите отчетни периоди.

Индикаторът "отсрочени данъчни активи" в отчета за приходите и разходите се изчислява като разлика между оборота в "отсрочени данъчни активи" на дебитна сметка 09 в кореспонденция с резултат от 68 за периода и оборота на кредитната сметка 09 в кореспонденция с резултат от 68 за периода. Изчислено разлика може да бъде отрицателно, в който случай се появява в скоби.

Линията "Нетни приходи (загуба)"

На реда "Нетна печалба (загуба)" отразява нетната печалба през отчетния период или загубата, която се определя като съотношение печалба (загуба) преди данъчно облагане, се увеличава с разликата между оборота в дебитна сметка 09 и кредитна сметка 68 за периода и оборот за дебитна сметка 68 и кредитна сметка 09 за отчетния период (тя може да бъде отрицателна), намалена с размера на разликата между оборота в дебитна сметка 68 за отчетния период и кредита на сметка 77 и оборот в дебитна сметка 77 и кредитната сметка 68 за отчетния период ( за да може да бъде отрицателна), намалена със сумата от текущия данък върху доходите.