Грешките възникват от данъкоплатеца по различни причини. Това може да попречи на неточности при изчисляването на данъка при определяне на данъчната основа и ставките или неправилно попълване на фактурата, продажбите на книги (покупки). В допълнение, има технически грешки. За всички грешки ще трябва да отговори, така че е най-добре, когато счетоводител той ще намери и да ги поправи.
Грешки в данъчното като общо правило изчисляване коригирани чрез прилагане на данъчна служба, посочена декларацията.
Спецификата на този данък е, че данъкоплатеца, който е открил грешка в ДДС, е достатъчно само да извършите ревизирана данъчна декларация за периода, в който е имало нарушаване на данъчната основа често.
За да се изчисли счетоводител за ДДС, за да изпълните следните стъпки:
- определен или фактура;
- го регистрирате в книгата за продажби и покупки на книги;
- направи запис на ДДС отразени в счетоводството;
- и в крайна сметка завърши на данъчна декларация за данъчния период.
Процедурата за поправка на грешки в ДДС зависи от това какъв етап на изчисляване на данъка и публични документи е неточност.
Счетоводител трябва да започне коригиране на грешката на ДДС е до момента, в който е възникнала грешката (в никакъв случай грешката при регулиране на данъка върху добавената стойност, което е довело до нарушаване на данъчната основа, завърши по същия начин, както при всеки друг данък - Изискан данъчна декларация).
Нека разгледаме по-подробно всяка стъпка на корекция на грешката ДДС.
Грешки в фактурата
корекции на покупките на книги са изработени чрез съставяне на допълнителни листове, т.е. чрез анулиране на протокола на неверни фактури (стр. 7 от Правилника). В този случай, детайлите на неверни фактури, отбелязани със знака "минус". Hotfix фактури се записват в покупките на книги в нормалния начин - по време на подготовката им.
Доставчик, данъчна фактура с грешката, след корекция трябва да постигнат допълнителен лист на продажбите на книги (стр. 16 от Правилника). Този допълнителен лист погрешно запис се отменя и правилно отразена.
Грешки, направени в покупка книга и продажбите на книга
Грешки могат да възникнат при съставянето на продажбите на книги и покупките на книги.
Така че, ако издадената фактура е правилна, но бяха направени грешки, когато се регистрирате в покупките на книги (или продажбите книга), също изискват подготовка на допълнителни листове.
Ако фактурата е неправилно регистрирани в дневника за покупка (например, е отразено фактура за стоките, които не са били взети под внимание), допълнителната лист за периода, в който тя е регистрирана, този пост е анулиран (отразен със знак "минус").
Ако фактурата е всичко правилно попълнено, но данните от него неправилно преместени в търговския портфейл, попълване на допълнителен лист е необходимо. Според устни обяснения от длъжностни лица, в този случай допълнителното лист е два записа: един - за отмяна на неправилен запис в покупките на книги, а вторият - правилния запис (с "плюс") (със знак минус?).
Просто корекции на грешки продавач в грешна фактура за регистрация в дневника за продажбите.
Поправка на грешки в счетоводните регистри
След като счетоводител коригирани цифри във фактурата и преработен продажбите на книги или закупи книгата (отчитане на допълнителни страници), той е длъжен да направи коригиращи записи в счетоводните документи.
В зависимост от характера на засечения корекция на грешки в счетоводните документи може да се направи по няколко начина, включително:
- начин на допълнителни счетоводна документация;
- метод "червен обръщане".
Трябва да се отбележи, че начинът на допълнителни счетоводни документи, използвани в случай на сметки за кореспонденция не е счупен, а само се промени размера на операцията. корекция на грешки е направена чрез съставяне на допълнителни записи със същите кореспонденция сметки за разликата между точната сума на сделката, както и призната в предходни счетоводни записвания сума.
метод Stornirovochny се използва, като правило, ако грешна кореспонденция на сметките е показано в счетоводните документи или преувеличена сума на сделката.
Корекции на ефекта на ДДС върху същия лист сметки, които първоначално са били записани в регистъра на начисляването или приспадане на данъка върху добавената стойност. Грешки при определяне на данъчната основа, се коригират чрез коригиране на записи, които отразяват размера на продажбите.
за корекция на базата на ДДС в счетоводните регистри, обикновено са коригирани фактури, допълнителни продажби листове книги и покупки на книги, както и счетоводител сертификат. Това не изключва ситуацията. когато счетоводител може да се получи само в отразяването на счетоводните операции, в този случай, не се изисква изготвянето на допълнителни страници на продажбите или покупките на книги на книгата.
Трябва да се помни, че правото да променя счетоводната документация зависи от времето за грешката.
Ако една грешка се ангажира в предходни периоди, които вече са били изготвени и одобрени от счетоводните отчети, коригиращи записи в регистрите счетоводител отразява текущия период (към датата на откриване на грешки).
1. Фиксирана грешка във фактурата, счетоводител на "Офис Консумативи" зачеркнат неправилните фигури в колони 4, 5, 8 и 9, и вместо да пише точната сума.
Счетоводството на "Офис Консумативи" тези записи са направени:
D 62 K 90-1 - 25 000 рубли. - отразява на приходите от продажбата на хартия за писане купувач - OOO "Лястовица" в размер на 100 опаковки;
D 90-2 K 68.NDS - 3 813,56 рубли. - отразява стойността на ДДС, изчислена да бъде платена на бюджета;
D 62 K 90-1 - 20 000 търкайте. (.. 45 000 рубли - 25 000 рубли) - увеличиха размера на приходите от продажбата на хартия писмено (бъг);
D 90-1 Credit 68.NDS - 3050.85 рубли. (6 864,41 рубли. - 3 813,56 търкайте.) - оценяват, че размерът на дължимия ДДС в бюджета.
Трябва да се има предвид, че счетоводителят на "Офис оборудване" може да се коригира с други средства, а именно възстановяването на предишните (неточни) записите в пълния размер и точната сума на размисъл:
D 62 K 90-1 - Обръщане 25,000 рубли. - обратно сумата на приходите от продажбата на хартия писмено (бъг);
D 62 K 90-1 - 45 000 рубли. - отразява на приходите от продажбата на хартия писмено действителното (бъг);
D 90-2 K 68.NDS - обръщане на 3 813,56 рубли. Тя обърната размерът на ДДС, оценена за плащане в бюджета на фактурата;
D 90-2 K 68.NDS - 6 864,41 рубли. - отразява размерът на дължимия ДДС в бюджета.
D 62 K 91,1 - отразява дохода (приходите), свързани с предходни периоди - 118 000 рубли.
D 91.1 K 68.NDS - начислява ДДС върху приходите от продажба на стоки - 18 000 рубли.
Пример 3 Позовавайки се на условията на пример 1 - Как да поправят грешки ДДС в счетоводството на купувача - OOO "Лястовица".
В счетоводството са направени "лястовица" Дружеството такива записи:
А 41 К 60-21 186,44 втриване. - отразява на цената на хартията, закупен от OOO "Офис оборудване";
А 19 до 60-3 813,56 рубли. - отразява ДДС, начислен от доставчика;
68 от 19-3 813,56 рубли. - одобрен приспадането на ДДС върху размера на представения хартия за писане;
D 19 K 60 - 3051 рубли. (6 864,41 813,56 3 rub.- RUB.) - ДДС увеличено количество хартия (основа - коригираната фактура);
D 68 K 19 - 3051 рубли. - приспадане на допълнителната сума на ДДС.
По същия начин, ситуацията, описана в първия пример, коригиращи запис може да се направи от "обръщане".
Dubinyanskaya EN,
Ръководител на одит и финанси
АД "United Consulting Group"
Доверете се на професионалистите. Повече от 10 начини за ликвидация!
Свързани статии