Статии за счетоводството
Посредници uproschenke задължени да пишат фактури и води регистър на получените и издадени фактури. Помислете как да съставят документите, ако фирмата купува или продава туристически услуги по договора за посредничество.
Което е отразено във фактурите
Туристически агенции в опростена данъчна система не е призната като платци на данъка върху добавената стойност (стр. 2, 3st. 346,11 на Данъчния кодекс). Изключение е ситуация, в която туристическа агенция в качеството данъчен агент или когато е погрешно сложи фактура клиент с избрания размер на данъка (стр. 5, чл. 346.11., № 5, чл. 173 Данъчен кодекс).
Ако посредничеството на туристическа агенция продава или купува услугите и действа в същото време от свое име, той трябва да постави фактура на клиента за сумата от основните услуги, го купува или продава. В същото време такъв документ е необходимо да се подчертае, данъка върху добавената стойност (Sec. 1, чл. 169 от Данъчния кодекс). Въпреки че плащат в бюджета на посредника не е необходимо.
Туристическа агенция предлага услуги по договора за агенция
И това може да направи основен фактура агент, последният му предава информация за сметките, че той подредени клиентите.
Туристическа агенция покупки на услуги съгласно договора за посредничество
От новата година на агента може да бъде за главница консолидирана фактура, ако той е придобил услуги от различни доставчици в рамките на един ден (ченге. "И" п. 1 от Правилника за пълнене на фактурата).
И в колони 1-11 отделни линии за всеки доставчик на услуги ще трябва да се запълни.
Когато фактурата не може да бъде
Фактурите не трябва да бъде в изпълнението на обществени услуги за парични средства, ако туристическата агенция издава банкови чекове или туристически ваучер (н. 7, чл. 168 от Данъчния кодекс).
Ето защо, ако фактурата на клиента не се нуждае, агентът може да не е за тях, въз основа на писмените указания на принципала. И в писмено споразумение с клиента главницата и доставчиците на услуги на туристически агенции не могат да издават фактури за обслужване на клиенти.
Спомнете си, че транспортната агент действа от името на превозвача, което означава, че фактурите за транспортни услуги за купувача, той не трябва да бъде.
Как да се води регистър на сметка фактури
Туристически агенции, които се прилагат опростена данъчна система, в случай на издаване или получаване на фактури за посреднически сделки са длъжни да водят регистър на получените и издадени фактури. Това се посочва в точка 3.1 от член 169 от Данъчния кодекс. Но имайте предвид: необходимо е да се води регистър, не всички брокери, но само за тези, които работят по договори агенция или договори с Комисията и действа от негово име. Ако посредникът работи за споразумение за представителство или като агент от името на принципала е да се води регистър на Данъчния кодекс RF не изисква.
Компанията реализира услуга
Фактурите, че агентът поставят клиента на туристически услуги, регистрирани от тях в частта 1 на списанието. допълнително е необходимо да се уточни при регистриране авансови фактури:
- в кутията 10 - на името на принципала, на които представителят изброени предварително;
- в колона 11 - калай и CRR на лице;
- в колона 12 - номерът и датата на фактурата, откритата главницата на агента.
Част 2 на списанието е изпълнен в специален ред, само ако туристическата агенция за продажба на услуги привлича подизпълнител. Тогава агент допълнително се уточнява:
- в графика 10 - име подизпълнител, таксувани фактура;
- в колона 11 - калай и CRR подизпълнител;
- в колона 12-2.
Консолидираната фактура, в която е изложен основният агент в изпълнението на един и същи ден на туристически услуги на повече клиенти и трябва да се регистрирате в част 2 на дневника като много пъти, тъй като клиентите, посочени в него.
Всеки път, когато влезете в дневника записва информация за разходите за услуги и размера на ДДС, който се прилага за определен клиент.
покупки Услуги на туристически агенции
Ако агентът получава от свое име за основната услуга, в част 1 на списанието той отразява:
- в колона 10 - името на продавача, от когото е купил стоката (строителство, услуги);
- в колона 11 - калай и CRR на продавача;
- в колона 12 - номерът и датата на фактурата, издадена от продавачите.
Когато се регистрира консолидирана фактура в част 1 от дневника показва, че агентът:
- в колони 10 и 11 - подробности за всеки доставчик на услуги, посочени във фактурата;
- в колона 12 - подробности за всеки фактури доставчика въз основа на която фактурата е за клиента (главница);
Фактура доставчици на услуги агент влиза в част 2 на списанието. В същото време графики 10, 11 и 12on изпълва само ако услугите се купуват от името на под-агент. След това в графика 12 "тип код сделка" показва 1.
Когато е необходимо да се предоставят данни за издадени и получени фактури в IFTS
Туристическа агенция представя на регистъра IRS на фактури за тримесечието, в което е поставен (perevystavlyala) или получена фактура като посредник, ако и двете от две условия са изпълнени (параграф 5.2 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация ..):
1) самата туристическата агенция не е платец на ДДС (например, прилага опростена данъчна система);
2) не е признат от ДДС агент по някаква причина.
Бордови дневник трябва да се подложи на проверка в електронна форма не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие (стр. 5.2 чл. 174 от Данъчния кодекс).
Цената на хотелското настаняване е 59 000 рубли. (С включено ДДС - 9000 рубли). Цена на билета - 12 000 рубли. ДДС е разпределена.
Туроператори сложи фактурата за клиент от свое име за 59 000 рубли. уточняване на ДДС - 9000 рубли. В този случай, хотелът дава фактурата за туристическа агенция в размер на 59,000 рубли. (С включено ДДС. - 9000 рубли), в което се посочва, че купувачът - фирма "Делта".
Но авиокомпания фактура туроператор не е изложена. Туристическа агенция записано фактурата в дневника (вж. Sample).
Ако туристическата агенция, като посредник, продава или купува услуги от негово име, то трябва да бъде с такива фактури сделки и води регистър.