В счетоводната излишък идентифицирани в списъка. отразено в сметката 91 "Други приходи и разходи" в съответствие с разкази за сметка на имота.
Стойността на излишъка, посочен в описа, направете окабеляване:
Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.
- включва стойността на излишъка, посочен в списъка.
Данък върху печалбата
При изчисляването на данъка върху доходите излишните активи, определени в списъка, се отчитат като не-оперативен доход (стр. 20 на чл. 250 от Данъчния кодекс). Приходи се определя на базата на пазарната цена на имота (Sec. 6, чл. 274 от Данъчния кодекс).
излишния разход на инвентаризация (EMF), когато се използва в производството (при изпълнение на строителни работи и услуги) се отчитат като финансови разходи. В този случай, цената на които могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите, определя като сумата, която преди това е бил отчитат като доход.
Това се посочва в параграф 2 от алинея 2 на член 254 от Данъчния кодекс.
Тази процедура се прилага и ако организацията въвежда излишък MPD (COP. 2 п. 1, об. 268 RF).
Пример за това как да се вземат предвид излишните запаси, определени в списъка. Организацията използва в производството на материални запаси
За данъчни цели на организацията използва метода на текущо начисляване. Отчетният период е един месец.
Дебитна Credit 10 91-1
- 30 000 рубли. - отразява на цената на суровините излишъци, установени по време на описа.
Дебитна Credit 20 10
- 30 000 рубли. - отразява стойността на суровините, прехвърлени в производството.
В реализирането на излишък от активи за отписване на разходите за тяхната пазарна стойност (Sec. 1, чл. 268, ал. 1, чл. 257 от Данъчния кодекс). В този случай, на определено имущество, се третира като стока (стр. 3 на чл. 38 от Данъчния кодекс).
Ситуация: Имате ли нужда в областта на счетоводството и данъчното облагане на излишък собственост, за да вземе под внимание както непроизводствена? На територията на организацията е нараснал дървета и храсти.
Да, това е необходимо, ако такова имущество принадлежи на организацията.
На практика има две възможности. Този списък може да бъде идентифициран имот, който принадлежи на организацията или не.
Имотът принадлежи на организацията
В счетоводството, като излишък ще бъдат отразени в сметка 91 "Други приходи и разходи" в съответствие с разкази за сметка на имота.
При изчисляването на данъка върху доходите на излишъка, посочен в известието за инвентаризация в не-оперативен доход (стр. 20 на чл. 250 от Данъчния кодекс).
Чрез собственост на организацията може да включва включително трайни насаждения, които бяха засадени на територията на организацията.
Но диви растения не могат да бъдат приписани на дълготрайни активи (OKOF). Въпреки това, те могат да станат част от озеленяването компанията. Така се случи, ако за тях, за да започне да се грижи (поливане, нарязани и така нататък. Г.). В този случай, подобни растения (дървета, храсти и други подобни. Г.) вече не са диви и трябва да бъдат взети под внимание, като основен агент.
Имотът не принадлежи на организацията
Ако стойностите не принадлежат към организацията, а след това да ги вземе предвид в баланса и при изчисляването на данъка върху доходите на доходите не е необходимо. По-специално, не се включват лични вещи на служителя. Например факта, че хората, доведени до работното място за лична употреба (фоторамки, чаши, и т.н.).
Имоти служител може да бъде растения (дървета, храсти, цветя), които е купил и засадени на територията на организацията. Въпреки това, в този случай, организацията трябва да е потвърждение, че персоналът на собственост. Така например, изявлението на лицето, което иска разрешение да кацне на територията на организацията на лични храстови рози и съответно писмено разрешение е главен изпълнителен директор.
При изчисляване на единични данък излишните активи, определени в списъка, се отчитат като не-оперативни приходи. Приходи се определя въз основа на пазарната цена на имота. Това следва от точка 3 от клауза 1 от член 346.15, точка 20 и член 250, параграф 4 от член 346,18 на Данъчния кодекс.
Ситуацията: дали да отпише стойността на разходите, посочени в описа на излишъка от стоки в изчислението на единния данък? Излишните стоки организацията продава. Организацията използва опростената данъчна система и да плащат един данък върху разликата между приходите и разходите.
Размерът на принадената стойност на UTII не засегнат. от момента на определяне на единен данък се взема под внимание само вмени Организация доход (чл. 346,29 на Данъчния кодекс).
ОСНО и UTII
От организацията на данъчното облагане няма да се отрази на излишък имота, която се използва само в дейности, облагаеми UTII.
Фигурира в описа на излишък собственост, която се използва само в дейностите по общата система за данъчно облагане, помислете като не-оперативни приходи.
Местоположение: могат да бъдат разпределени между различни дейности доход под формата на принадена стойност, определени в списъка? Организацията използва обща система за данъчно облагане и плаща UTII. Излишък собственост, за да се използва и при двата вида дейности.
Организациите, използващи UTII поддържат отделни отчети за приходите и разходите (стр. 9 на чл. 274 от Данъчния кодекс). Но за разлика от разпределението на доходите между разходите за дейността и ОСНО UTII глава 25 от Данъчния кодекс не е предвидено.
Така че, ако една организация може да се установи категорично доход членство във формата на принадена стойност, определени в списъка, дейностите по UTII, след като не са приходи от дейността да плащат данък общ доход не е необходимо.
Ако приходите не могат да бъдат отнесени директно към дейността или за ОСНО или на UTII, при изчисляването на данъка върху доходите цената на бележката на излишък на приходи в пълен размер.
На Съвета. при изчисляване на разходите излишъка от данък върху доходите като приход може да бъде намален с дела на административните разходи.
За да направите това, размерът на тези разходи да бъдат разпределени пропорционално на приходите в общия режим в общите приходи на компанията.
Въпреки това, тази работа е много време. Ако счетоводител реши да се откаже от него, размерът на данъка върху доходите ще бъде твърде висока. На данъците трябва да бъде изчислена от общия доход под формата на принадена стойност, без да се жертва за всички разходи. Все още няма санкции за тази организация не е застрашено.
Свързани статии