Антонин Novozhenov. Генерален директор на "Данъчна служба" (Москва)
Вследствие на резултатите от изминалата година, правоприлагащите органи виждат увеличаване на данъчните престъпления във връзка с икономическата криза и се очаква да се запази тази тенденция през тази година. Според оценките на служителите на реда са все по-често, за да се избегне плащането на данъци фирмите прибягват до незаконна инкасо чрез сключване на фиктивни договори с firmami- "ефимерни" 1. В същото време, "невинен" измама на държавата всъщност се превръща сериозни загуби за себе си субектите на предприемаческата дейност.
Съществуването на firm- "ефимерни", и организации, които предоставят услуги за тяхната поддръжка и регистрация - вече не е тайна за прилагане на правната общност и право. Отрицателното въздействие на "осребряване" на икономиката, може би, никой не се съмнявам.
Законодателни инструменти за борба с firmami- "ефимерна" е доста обширна. Норми за финансови, административни и наказателно право, установени процедури за контрол в областта на пари и отговорността за незаконни действия 2. Все пак, въпреки разнообразието от правни забрани и санкции незаконно осребряване продължава да съществува и дори расте.
В зависимост от "осребряване"
Същността на осребряване може да бъде описан като опростенчески процеса на създаване на фиктивни разходи на фирмата, за да получи неоправдано данъчно облекчение. В резултат на това компанията намалява размера на данъците, за да бъдат прехвърлени към бюджета. Парите обратно минус процента от дружеството в брой. Процентът, който държи на престъпни групи, които предоставят такива услуги е техният доход. Благодарение на минимални разходи, свързани с процедурата за осребряване на доходите на тези групи е много важно. Какво е влиянието на тези процеси за дейността на предприемача?
Най-голямата щета за нормалното развитие на икономическите отношения, изглежда, се състои в това, че "осребряване" създава неравенство условия на стопански субекти, намиращи се в една и съща икономическа ниша. Фирмите, които не са се прибягва до услугите на firm- "ефимерна", носят значителни разходи под формата на UST, ДДС, данък върху доходите, в сравнение с тези, които използват такива услуги. В този случай, за отхвърлянето на "осребряване" услуги води до икономически колапс на предприемача се дължи на не-конкурентни цени на пазара. Добросъвестните икономическите субекти елементарни притиснати от пазара или принудени да се прибере в наказателния процес осребряване на.
По този начин, в обсъждането на този въпрос, ние интервюираните предприемачи единодушно заявиха, че не би използвал незаконно осребряване, но отхвърлянето на такива услуги означава за тях загубата на договори с клиенти. За да се компенсира разходите, свързани с плащането на данъци, те имат десетки процента повишаване на цената. Състезателите, които не искат да се откажат от осребряване услуги, предлагат на купувача цената е много по-ниска. Така че, предприемачите са наясно с незаконността на действията им, но поради по-горе причини не са в състояние да се измъкне от този порочен кръг.
По този начин, една организация, специализирана в "осребряване", предостави предприемачи с целия арсенал от инструменти на разположение за извършване на данъчни престъпления. Участието в незаконна търговия и по-нови организации, "obnalschiki" да допринесе за повишаване на нивото на корупцията в стопанската сфера.
Основна схема "осребряване"
Основният начин незаконно "осребряване" на пари е да се ангажират въображаеми сделки 3. предмет на което е задължение на изпълнителната власт за извършване на работа, предоставяне на услуги, или да се направи доставка на материални активи на клиента, което всъщност не е изпълнена. В този случай, за обслужване на клиенти прави осребряване на фалшиви първични счетоводни документи (актове на завършените работи, фактури и др. Г.), което потвърждава изпълнението на основния договор (договор). Въз основа на тези документи в данните на данъчното отчитане на клиента са вписани неверни данни. Парични преводи от клиента банкова сметка, която е фиктивни документи (например за покупка на продукти) ги плаща в брой. Тогава в брой, се прехвърлят към клиента, по-малко за размера на възнагражденията 4 (вж. Фигура).
Малко по-малко общ разнообразие от възможности за злоупотреба с държавни-правно средство, по-специално за закупуване на физически лица неликвидни записи на заповед (реалната цена, която е равна на установената форма на цените) по тяхната номинална стойност, предназначени специално за незаконни тегления на средства. Тя се използва измислено данни на физически лица или изгубени паспорти.
Как да отворите "осребряване"
Престъпления, свързани с предоставянето на услуги на незаконно осребряване, като правило, се провеждат в организирана група. Тя се оглавява от човек, който разполага с необходимите ресурси и бизнес контакти в банковата общност. осребряване схеми са внимателно планирани и участниците спазват специални мерки за сигурност и тайна, взети от престъпни банди. В същото време, "obnalschiki" винаги се стремим да увеличаваме броя на новите клиенти, априори не може да работи тайно.
Като част от своята дейност, тези предприятия трябва да представят доклади за firmam- "фалшиви". В резултат на това направи фалшив печат направени данъчни декларации са готови фалшиви документи. Сервирайте процесът на прехвърляне на документи и куриери и шофьори на пари.
В допълнение, престъпниците са активно използване на Интернет, мобилните комуникации. Често броят на лицата, участващи в процеса на осребряване, е достатъчно широк. В тази връзка, следи от престъпления, извършени като логистика, фиксирани и психофизиологичните останки много, и поради това увеличава възможността за разкриване.
Оказва се, безопасността и надеждността на конструкциите, които предоставят услуги в осребряване - не повече от мит. Когато координирана работата на правоприлагащите органи, и има доказателства за "obnalschiki" могат да бъдат изложени, а това означава, че зад тях до правосъдие и да се привлекат клиентите си.
Разследването разкри, десетки firm- "ефимерна" сервиране процес осребряване. Обемът на събраните доказателства е толкова огромен, че обвиняемият е напълно допуснатите вината си.
Аргументите на отбраната в съдебния процес, са били ограничени само до предоставянето на сертификати за хронични заболявания на обвиняемия, наличието на малки деца около добро поведение у дома и на работното място. Други аргументи, които биха могли да смекчат вината на обвиняемия, защитата просто не съществуваха.
В резултат на това престъпниците са били осъдени от ч. 2 супени лъжици. 171 "незаконно предприемачество" от Наказателния кодекс. Организаторът на групата бяха осъдени на 2 години затвор, други двама участници - 1 година и 10 месеца лишаване от свобода. Изключителен успех за затворниците трябва да се разглежда отказ да ги таксува по чл. 210 от Наказателния кодекс "Организация на престъпна общност (престъпна организация)", която осигурява по-значими от гледна точка на лишаване от свобода. <
Квалификационни дейности на obnalnyh "схеми на участниците
Дейности, свързани с незаконната осребряване на средства включва характеристики на редица икономически престъпления. Действия престъпни участници схеми обикновено се класират за множество престъпления.
Обхватът на субектите, участващи в незаконен оборот на средства могат да бъдат разделени на две големи групи.
Първата група включва клиенти осребряване услуги - лицата, пряко укриват данъци или се нуждаят от "черен кеш".
Втората група се състои от лица, които предлагат фирмите-комплекс "еднодневни" регистрационни услуги, теглене на пари, организиране на взаимодействието с финансови институции. Активно участва в "осребряване" и представители на банкови институции.
Отговорност клиенти осребряване услуги. Предприемачите, които използват "баржа", за да изведат на данъчните приходи чрез създаване на фиктивни разходи или да шофират покупната цена на продадените активи подлежи на наказателна отговорност за укриване на данъци (чл. 198 и 199 от Наказателния кодекс).
Ако лицето, което да теглят пари в брой с цел укриване на данъци, изпълнява и фалшиви официални документи, предоставящи права или са освободени от мита, или печати, печати, формуляри, действията им, те може да доведе до наказателна отговорност за множество престъпления по чл. 198 (199) и чл. 327 "фалшификат, производство или продажба на фалшиви документи, държавни награди, печати, печати, формуляри" от Наказателния кодекс.
> По време на изпитването "ИН-UralMPK" UNP полицаи от района на Свердловск са установили, че управлението на укриват данъци на обща стойност повече от 10 милиона рубли. чрез фиктивни предприятия-документи "odnovnevkami" за доставка на черни и цветни метали и въвеждането на декларацията за невярна информация. В този инцидент е наказателно дело по ал. "А", "Б" з. 2 супени лъжици. 199 "укриването на данъци и (или) такси за организацията" от Наказателния кодекс.
Лице, което самостоятелно регистрирате firmu- "фалшив" и да я използват за целите на укриването на данъци, не носи отговорност за множество престъпления по чл. 198 (199) и чл. 173 "Мис interprenership" от Наказателния кодекс.
мениджъри отговорност firm- "фалшиви". Действията на лица, предоставящи услуги на незаконно осребряване на средствата и да се установи firm- "ефимерни", класифицирана като незаконна дейност (чл. 171 от Наказателния кодекс) или lzhepredprinimatelstvo (чл. 173 от Наказателния кодекс). Ако лицето, което е регистрирано firma- "ефимерна", наясно какво се включва в укриване на данъци (помага на клиента) и за намерението си да обхване извършването на престъплението, неговите действия може да се счита съучастие в укриване на данъци (чл. 4, чл . 34 - чл 198 (199) на CCRF) ..
Обикновено, компанията, специализирана в "осребряване", работи от 3 до 6 месеца, след което затвори. Това води до трудности при излагане осребряване вериги и наказание на извършителите. В същото време, един от "ефимерното" в Ростов на Дон, предоставя услуги на строителни фирми в осребряване, продължило почти година и "се изгарят" в последната сделка.
Схемата е проста: строителна фирма извършва работа, но всички документи са направени, за да се "Sevkavmontazhstroy". Пари за извършената работа преведена по сметката на фирмата, а след това влезе в парите. Услуги фирми използват, тъй като компаниите, които нямат лиценз за строителство и монтажни работи. За своите услуги на собствениците Sevkavmontazhstroya "П. Т. и F. получи 1-3% от получените суми.
Ленинский окръжния съд в Ростов на Дон намери TP и F. виновен lzhepredprinimatelstvo (чл. 173 от Наказателния кодекс) и фалшифициране (чл. 327 от Наказателния кодекс) и ги осъди на затвор от 5 до 6 години , <
Отговорно управление на банката. Ако незаконно осребряване ангажирани в кредитна институция, нейното управление може да се зарежда по чл. 172 "незаконна банкова дейност" от Наказателния кодекс. При установяване на вина и главен счетоводител на наказателно преследване.
Част от незаконно получена от сумата на клиентите се връщат на строителството банка под формата на комисионни, а останалите пари присвоил директор и трима служители на банката. Общо престъпници осребрени 158 459 000 000 рубли. от които 2.447 млрд рубли. възложени.
Група престъпност. Група физически лица, предоставящи услуги за парични средства, в зависимост от конкретната ситуация може да бъде отговорен за всяко едно от следните престъпления: (. Член 171 от Наказателния кодекс) незаконни стопански дейности - за създаването на firm- "ефимерна", ако регистрацията им предостави невярна информация; незаконна банкова дейност (член 172 от Наказателния кодекс.) - ако са част от престъпната група са включени шефът на банката или друга кредитна институция; lzhepredprinimatelstvo (член 173 от Наказателния кодекс.) - за създаването на търговска организация, без намерение за извършване на предприемаческа или банкова дейност, с оглед на освобождаването от данъци.
Ако данните са незаконни действия, извършени в организирана група (което често се случва в практиката), те също могат да се квалифицират като организация на криминална общност (чл. 210 от Наказателния кодекс). Лица, осигуряващи процеса на осребряване (счетоводители, пратеници) може да се преследват като съучастници на престъпността.
Когато компанията създаде престъпна група, финансирани от фондовете на спечелените от "осребряване", тези действия попадат в обхвата на елементите на даден елемент. 174,1 "легализация (изпиране) на пари или друго имущество, придобито от лице в извършване на престъпление" от Наказателния кодекс.
Ако такива организации предоставят услуги под формата на финансови транзакции и сделки с пари в брой, съзнателно, придобити по престъпен начин от други лица, отговорност възниква по чл. 174 от Наказателния кодекс.
Като пример, операцията да се обърнат парите, получени като резултат от незаконна търговия или една и съща "осребряване" по безкасов, като им изпраща по сметката на клиента под формата на заем или приходите от името на несъществуващи фирми или да плащат за стоки за трети страни 5. Отговорност на тази статия се появява, ако обектът (изпълнителя) със сигурност е наясно с незаконен произход на пари в брой.
Как да се изкорени
незаконно осребряване
По наше мнение, с цел предотвратяване на извършването на такива престъпления е необходимо да се предприемат следните мерки:
1. Най-много медийно отразяване на негативните последици, които претърпяват в затвора е осъден за икономически престъпления. Обобщена информация, отнасяща се до фактите осъждане на такива лица, което се появява в медиите, не предоставя информация на потенциалните престъпници на тежестта и степента на лишения в местата за задържане.
2. Установяване на право на наказателната отговорност на ръководителите на кредитни организации, отговорни за включването на тези институции в операцията за изпиране на пари.
3. За да се установи държавен контрол върху процеса на производство на печати и щемпели на юридически лица. Днес ние можем лесно да произвеждат в съответствие с препечатка печат абсолютно всяка организация, за опростяване на процедурата на фалшиви документи - един от етапите на незаконно осребряване.
4. Върнете се в дискусията, предложен от руското министерство на финансите за увеличаване на минималния капитал за фирмите. За дружествата с ограничена отговорност, това трябва да е най-малко 25 EUR хиляди рубли, а за публичните дружества - 100 хиляди евро. .. В този случай, се създаде "фалшив" е просто нерентабилни. Необходимо е също така да се налагат допълнителни ограничения или специални мерки за контрол от страна на данъчните власти по отношение на лица, които са две или повече юридически лица, регистрирани. Например, данъчните власти, могат да бъдат поканени за събеседване основатели и управители на дружеството, за да видите, ако те не са измислени.
Препоръчайте тази статия на колега: