Кратко описание на облагане документ и държавния бюджет
Зависимост на данъка от бюджетните системи. Формирането на основата на приходите на държавния бюджет. Фиксирани и регулиране на източници на приходи. данък регулационни инструменти: данъци върху продажбите, данъци върху дохода, акцизи, мита върху вноса.
ДАНЪЦИ И държавния бюджет
1.Zavisimost данъци от бюджетни системи
Съществуването на държавата зависи от данъка. Те - са част от финансовите отношения, което е свързано с формирането на държавни приходи, необходими за изпълнението на неговите функции.
Приходите в държавния бюджет се формира от:
трансфери, това е едностранно, не е възстановим, които не са оценени за доходите,
неданъчните приходи, т.е. доходи от собственост (капиталови приходи от продажба на активи, стратегически запаси и земя), оперативна печалба от ведомствени предприятия (включително печалбата на централната банка) и едностранни приходи (санкции)
приходите от данъци, които имат най-голямо въздействие върху приходната част на бюджета на първо място.
В световната практика има значителни данъчни разлики, свързани с зависимостта от установените модели бюджетни системи. С течение на годините се развили тези бюджетни системи, които отразяват общите конституционни, правни и административни традиции. В общи линии, бюджетната система на базата на британците или френския модел, опитът на фискалната система или практиката на страните от Латинска Америка в САЩ. Последното отразява общите корени на страни, говорейки на испански език, под влиянието на административен опит на всяка страна в региона, са взели като основа за френски и британски модели. Въпреки, че всяка система има свои собствени характеристики, отразяващи политически, конституционни и икономически и политически процеси, все пак е възможно да се установят общите черти на всички тези системи. По-голямата част от бюджета за сметка на печалбата, изчислен на касова основа, въпреки че няколко страни са оценени на бюджетните приходи.
В някои страни, бюджетите са разделени на общи или главен бюджет, редица специални сметки, както и на свързаните с тях редовни револвиращи фондове, създадени за специфични цели. Така например, една такава структура е типична за Япония, Корея, Филипините и Тайланд. В бюджетните системи UK такива специални сметки, които не са широко достъпни. Латинска Америка бюджети често се характеризират с определени приходи, които са предназначени за конкретни програми и проекти, или предназначени за конкретни отдели, както и освобождаването на определена част от децентрализираните служби на приходите. В британската система на бюджетни целеви разпределения представляват сравнително малка част. Система с целево предназначение, като правило, това е типично за бюджетни системи, базирани на френския модел. [Наръчник за Държавна финансова статистика. (Руски издание). - Вашингтон, 1986, стр. 112-114].
Като част от системата за централно планиране в страните от бившия Съветски съюз, държавния бюджет и централизирани фондове министерства сектор извършват масивна преразпределение на ресурсите между държавните предприятия в съответствие с изискванията на националния план за икономиката. Формулирането и прилагането на фискалната политика в Съветския съюз се характеризира с централизация на средства от бюджета на Съюза, която трябва да се гарантира, че целите на политиката на цели за изпълнение.
структура на бюджета на приходите през целия следвоенен период, се е променила много малко. Приходната основа на държавния бюджет на СССР се формира от следните източници:
а) изплащане на дохода (удръжки от доходите), държавни предприятия и организации, таксата за основното производство и нормализира оборотен капитал, фиксирани (паричен наем), безплатен баланс на печалбата;
б) плащания на доходите на предприятията (данък върху доходите на кооперативни предприятия и организации, данък върху доходите на колективни ферми, доходите гора, платежни за вода);
в) плащания, за да бъдат включени в цената (удръжки за геоложки проучвания);
ж) такси за услуги, предоставяни от държавни агенции (държавни такси, пътна полиция такса, други такси и неданъчни плащания) услуги;
д) плащания, платени от населението (данъкът върху доходите на бакалаври, единични и малки семейства), селскостопанския данък (платени земеделските производители, собствениците на Homestead сайтове), данък върху собствениците на сгради, поземлен данък (които не са платени колективни и граждани се облагат селскостопански данък), данък собствениците на превозни средства.
Всички постъпления в федерална държава разделят на: федерално, териториално и местно. Това доведе до факта, че международната практика се използва три начина за диференциация на доходите в бюджетната система:
разделение на приходите от данъци, като дадете на всяко ниво на управление на определена част от данъка в рамките на установения единичен данъчна ставка;
въвеждане на локални квоти на федералното и териториално данък;
ясно разграничение между данъци между нива на публичната администрация и местното самоуправление.
2. фиксирани и регулаторни източници на приходи
На отношенията между бюджетите на отделните нива на управление (федерално, регионално и местно) е значително засегната от определянето на реда, установени в хода на бюджетната система на всяка страна. система за данъчно облагане на три нива, която работи в Руската федерация, както и в повечето федерални провинции, дава възможност за независим бюджетиране на всички нива на управление за разпределение на някои данъци между тях.
Част данък маса натрупана във федералния бюджет чрез управление на бюджета се преразпределя между регионалните и местните бюджети. В тази връзка, източници на приходи са разделени на фиксирани и регулатори:
а) фиксирани източници на приходи,
б) нормативни източници на приходи.
Чрез федералните регулаторни данъци включват ДДС, акцизите върху определени групи и видове стоки, данък върху сделки с ценни книжа, мита, данък върху недвижимите имоти (равни вноски, разпределени между федералния бюджет и бюджетите на Федерацията), корпоративен данък и данък върху личните доходи физически лица.
Разликите в природата на собствения капитал се дължи на това, че ДДС, акциз и подоходен данък ние говорим за раздела на събираемостта на данъка за данъка върху доходите - споделянето на данъчната основа чрез въвеждането на две цени - фиксиран лихвен процент в диапазона и териториални цени независимо установят регионални власти но ограничена горна граница.
Част от федерален данък и регионален данък (компании за имоти) има статут на фиксирани източници на доходи. Приходи от тези данъци като цяло или на свързаните с тях лихви, получени в бюджета, за която са фиксирани. Например, федерален данък транспорт е напълно определен в бюджета на Руската федерация. В продължение на три федерални данъци - местен данък, държавни данъци и такси, с наследената собственост и връчи на всички суми, кредитирани по приходите в местния бюджет.
Взаимодействието на бюджетите на всички нива и единството на бюджетната система се осигурява от данъчната политика. Според руските закони, приходите в бюджета териториалните състои главно от фиксиран към тях и регулиращи приходи, които отразяват ограниченията на формирането на приходите на местните власти, в съответствие с по-високо ниво, непостоянството на териториалните източници на приходи.
По-стабилен източник на доходи е на регионалните данъчни приходи и акцизи. Акциите на региони в акцизите действително остават непроменени: 50% от акциза върху алкохолните напитки, произведени на територията на Руската федерация, и 100% от останалите под акцизните стоки, различни от акцизи върху нефт, природен газ, бензин и автомобили. Преразпределението на приходите от данъци на регионалните бюджети, води до увеличаване на техния дял на консолидирания бюджет.
Подобряване на интер-бюджетните отношения са, от една страна, от по-рационално разпределение между бюджетите на различни нива на фиксиран доход, и второ, диференцирането на нормите за удръжките от регулаторния приходите обективно, и трето, на квотата, т.е. определяне част от някои видове данъци в бюджетите на дългосрочна основа на различни нива.
Оптимизиране рационално преразпределение на данъчните въпроси между нивата на бюджетната система се определя само от достатъчно дълъг период на развитие на националната бюджетна система. Само натрупаната собствения си опит позволява, като се има предвид спецификата на икономическите условия, за да се определи комбинацията от специфични видове данъчни приходи към бюджетите на различни нива и методи за тяхното разпространение, които в най-голяма степен ще отговарят на функционалното предназначение на някои данъци и тяхното въздействие върху процеса на възпроизводство на обществото.
Средствата от федералния бюджет са насочени към:
о финансиране на публични целеви комплексни програми,
о осигуряване на публичните разходи, свързани с изпълнението на централния орган на федералните функции,
о на прилагането на националните мерки за стабилизиране на икономиката,
о изпълнение на предварително подписаните международни икономически и политически споразумения.
Бюджети на Федерацията, предназначени за изпълнение на обществените функции на федерацията. Концентриран на бюджета, определен за секторен и териториален контекст, за да:
о осигури нарастваща социална структура на производството,
о гарантира техните конституционно гарантираните права и свободи.
Местните бюджети все повече се използват за:
о регулиране на икономическите процеси,
о да повлияе на разпределението на производителните сили,
о допринесе за конкурентоспособността на продуктите, произведени от местни фирми,
о създаване на териториална инфраструктура,
о Финансиране за възпроизвеждане на разходите за работна сила,
3. Инструментите за данъчно регулиране
данъци върху продажбите,
експортните такси,
1) Данъци върху продажбите (оборот, добавена стойност и други, включени в цената на стоката) са ниски източници на специални свойства на разходите.
Данъци върху продажбите са въведени с цел да се слее с приходи от общия обем на стокообращението в страната. Те осигуряват относително висока стабилност на приходите, в сравнение с печалба като обект на данъчно облагане.
Общият ДДС е основен начин за осигуряване на данъчните приходи по балансиран икономика. За общия данък върху продажбите може да играе тази роля, данъчната ставка трябва да е единна, а данъчната основа - най-широките.
Данък, който осигурява бърза доставка на средства в бюджета е данък върху данък добавена стойност (ДДС). Той е един от най-устойчивите и ефективни данъци в условията на пазарна икономика. нейната система за събиране е сравнително проста и е защитена от инфлация и данъци трудно, защото на непрекъснатостта на процеса на плащане и за събирането им във всички фази на движение на стоки и услуги.
ДДС се разпределя равномерно във всички сектори на икономиката и следователно не води до дисбаланс и изкривявания в сравнителните цени, които се характеризират с помощта на редица други данъци.
2) данъци върху дохода - предоставяне на данъчни приходи в повечето държави.
4) Вносните мита работят функция за предоставяне на краткосрочни насрочено регулиране на платежния баланс. Това се постига чрез въвеждане на нисък общ данък върху вносните стоки. Въпреки това, в случай на решение на правителството да осигури специална защита на конкретни национални отрасли или сектори са изложени на високи вносни мита.
5) Данъци върху износа се използват за осигуряване на данъчните приходи от сектора на селското стопанство, данъчното облагане на което е свързано със сериозни трудности, както и за налагане на неочаквани печалби, получени в резултат на девалвацията или извънредни промени в цената на световния пазар. Въпреки това, използването на експортни такси може да има отрицателно въздействие върху производството и износа обем.
Тези стимули под формата на данъчни облекчения или кредити се използват от всички видове фондове, или са диференцирани по видове оборудване, дейности по региони. Две очевидни последствия от подобни стимули е, че инвестицията на собствения капитал, особено в машини и оборудване, големи субсидии, а реално данъчните ставки се различават една от друга в зависимост от конкретното дружество. Руската федерация е прекомерно количество ползи за една четвърт от намаляването на общите приходи от данъци върху печалбата на предприятията.
Ефективността на подобни данъчни стимули на базата на ниски данъчни ставки е отрицателен за приходната част на бюджета. Поради това, много страни отказват от използването на този инструмент на данъчната регулация. Въпреки това, Франция и Обединеното кралство, от друга страна, са предприели стъпки за насърчаване на частния продуктивни инвестиции.
Почти всички страни предвиждат преференциално данъчно третиране на капиталовите печалби и приходи от дивиденти за притежателите на акции на служителите си, за да се стимулира участието на работниците в собствеността.
данъчните ставки, както и реда за разпределение на средствата от данъка между бюджетите на различни нива са определени от закона и в някои случаи с изпълнителните органи на Руската федерация.
Държавните органи на централната власт, национални и политически подразделения могат да налагат допълнителни ползи само в рамките на суми на данъци върху техните бюджети. Забранени данъчни облекчения, които носят индивидуален характер.
Свързани статии