Процедурата за докладване на физическите лица по операции с чуждестранни сметки
Условията и редът за подаване на отчети
Докладът може да бъде подадена по електронен път чрез личния кабинет на данъкоплатеца, и на хартиен носител (лично или чрез представител или чрез препоръчана поща).
Като цяло, не предвижда задължението да се подадат заедно с доклада на писмени доказателства. Въпреки това, въз основа на часа. 5 ст. 23 от закона "На регламент валути и за валутния контрол" данъчна служба, като валутен контрол агент има право да поиска допълнителни документи, като например за документи на чужд език - легализиран превод. Практически трудности могат да възникнат, ако данъчните власти ще изисква легализиран превод на извлечение от банкова сметка. Тъй като в повечето случаи банковите извлечения не са сертифицирани или са се регистрирали, или печат на банката, на практика, българските нотариуси не признават това изявление на документи и отказват да удостовери своята превод. За да се наложи изисквания за производителност за производство на копия, заверени от нотариус в страната на разположение на банката, нейната легализация (или Апостил) и последващото сертифициране на превод български нотариус.
Въз основа на текста и смисъла на разпоредбите на закона "На регламент валути и за валутния контрол" отчита-депо, открита за отчитане на ценни книжа в чуждестранни банки, които не попадат в обхвата на регламент и правилата, не се нуждаят от представяне на доклада. Въпреки това е възможно, че законът ще се тълкува разширително, за да контролни цели обмен.
Формално, отвъд границите на правото да останат и така наречените брокерски сметки. Трябва да се разбере, че законните собственици на такива сметки самите брокери са, а не клиентите, чиито средства се държат в тези сметки.
В случай на неуспех да подадете сигнал за нарушение на реда на представяне на доклада, например, когато докладът съдържа неточна информация, с имуществена санкция е от 2000 до 3000 рубли. При повторно нарушение глобата на набор от 20 000 рубли.
За да закъснеете с представянето на доклада на размера на наказанието зависи от продължителността на закъснението от 300-500 рубли (за нарушение на крайния срок за представяне на доклади за период до 10 дни) до 3000 рубли (за закъснения над 30 дни).
Същата мярка за отговорност за невъзможността да се прилагат (или забавяне на подаване), потвърждаващ банкови документи.
Пренебрегването на задължението за уведомяване на данъчните власти за откриване (закриване) на банкова сметка в чужда или да промени своите данни може да доведе до глоба в размер от 4 000 на 5 000. Забавяне на подаване на уведомлението, както и неспазването на формуляра за уведомление, се наказва с глоба от 1 000 до 1 500 рубли.
Давността за привеждане към административна отговорност за нарушение на горното е 1 година от датата на нарушението. По инициатива на българското правителство в момента обмисля законопроект, който предвижда увеличаване на до 2 години.
Разширяването на списъка с разрешени закон приходите от чуждестранни сметки
- под формата на лихва (купон) доходи на чуждестранни ценни книжа
- като други приходи от чуждестранни ценни книжа, включително дивиденти, облигации, полици, плащане на намаляване на капитала.
Ето защо, когато инвестират в чуждестранни ценни книжа на български физически лица имат право да получат своите чуждестранни сметки текущ доход, както и плащането в случай на оттегляне на капитали при падежа на облигации и акции.
На практика, обаче, индивидуални инвеститори рядко притежават ценни книжа до падеж. Активно управление на собствения си портфейл предполага възможност за бързо прехвърляне на средства от продажба на някои ценни книжа и придобиване на другите. Съществуващите правила на закона "На регламент валути и за валутния контрол" задължи частните фондове за трансфер на инвеститорите от продажба на ценни книжа само за своя сметка в оторизиран българска банка.
В допълнение към своето собствено управление на портфейли и прехвърлянето му към управлението на доверието на инвеститора прибягва до услугите на брокер. Връзката с брокера подсказва, като правило, че физическо лице преведе средствата по сметката на брокера. В този случай приходите от продажбата на ценни книжа и на заверяване на сметката на брокера и впоследствие прехвърлени към клиента. Строго погледнато, такова прехвърляне в полза Местните жители не може да се приравни на получаване на приходи от сметка на инвеститора при попечител, а оттам и кредитирани чуждестранна банка.
В по-безопасна опция се показва капиталов трансфер репатриране на ценни книжа от оторизиран депо българска банка. В този случай, няма движение на средства, попадащи в обхвата на режима на действието за сметки в чуждестранни банки.
Имайте предвид, че поставянето на средства в чуждестранни сметки, ако такава операция не е изрично предвидено по закон, се наказва с административна глоба, размерът на която всъщност е на конфискация и варира от 75% до 100% от самата операция.
Заключения и препоръки
При използване на сметки в чуждестранни банки на физически лица, трябва да се обърне внимание на следните задължения и ограничения:
Когато преструктурирането на бизнеса, в светлината на новите данъчни правила за KMC, най-вече при елиминирането на CIC трябва да помисли за ограничаване на валутния символ. Твърдостта на санкциите, установени от Кодекса за административните нарушения за нарушаване на наредбите за контрол на замяна, може значително да надвишава данъчните последици.
Свързани статии