международен влизането на компанията на пазара, казва, че компанията успешно развива и укрепва своята позиция. Но продажбата на стоки за износ данък изчисление се извършва в определен ред. Този протест трябва да се проучи по-подробно, за да се избегнат неприятни последици под формата на такси, допълнителни такси, наказания и глоби от страна на данъчните органи.
Първата и най-"интересно" става въпрос - разпространение на ДДС за износ. Човек може да разбере счетоводителите, които са били четене заглавието на тази статия започва да бие по-бързо сърдечната честота, а в главата, един след друг започват да се случайно скочи мислене, "Как да си направим счетоводната политика за целите на ДДС върху износа?", "Как да се взема под внимание" вход "ДДС за доставчици когато експортирате? "," Как да се организира отделно счетоводство на продуктите на ДДС в 1C програма? "и много други.
Така че, дами и счетоводители, могат да дишат малко, в тази статия, всички най-тежките въпроси, които и аз определено ще се разгледа. Освен това, ние се установи дали всички фирми, участващи в продажбата за износ, трябва да води отделна отчетност на ДДС на стоки, както и да преценят по примера на отделен ДДС.
1. Отделете данъчно счетоводство ДДС - както е видно от НК?
2. Кога трябва разпределението на ДДС за износ
3. ДДС при износа си 1C: Счетоводство 8 Rev.3: първият вариант
4. Вариант две: Изчисляване на ДДС за износ от формулите
5. Как да попълни дневника за покупка с отделно счетоводство на ДДС за износ
6. Пример за отделен ДДС за износ на стоки
1. Отделете данъчно счетоводство ДДС - както е видно от НК?
Да видим какво ни се казва от законодателството.
Организациите са длъжни да водят отделни регистри за ДДС върху закупените стоки, използвани както за облагаеми и данъчно незадължени (освободени от данъци) операции (т 4 Член 170 от Данъчния кодекс).
Като цяло, това е всичко. Точно навреме за ситуацията комбинация от облагаемите и недопускане на облагаеми доставки и свързаните с тях подравняване ОСНО UTII, ние говорихме за в последната статия.
Законодателството не съдържа разпоредби, които задължават данъкоплатците да се поддържа отделен данък счетоводство "вход" ДДС върху сделки, които подлежат на облагане с ДДС при различни скорости (0% до 18% или 0% и 10%). Но отделна процедура за приспадане на "входа" на ДДС върху сделки се облагат с нулева ставка, на практика води до необходимостта от разделно счетоводство.
Тъй като методиката за разпределение на ДДС не е регламентирана в износа на която и да е част от законодателството, Дружеството е длъжно да консолидира методологията на разделно счетоводство на ДДС в счетоводната политика. В противен случай, данъчните власти могат да признаят профила ви е невалиден. И, следователно, че може да разчита на всички от размера на ДДС.
2. Кога трябва разпределението на ДДС за износ
Защо необходимостта от разделно счетоводство на "входа" на ДДС върху износа? Неговата задача - да се изчисли "вход" ДДС, които са представлявали експортни сделки. Вземете го на приспадане е възможно само след потвърждаване на степента на 0%. А останалото можем спокойно да предприеме, който се приспада през текущия данъчен период.
Имайте предвид, че известният правило около 5% от общия размер на съвкупните разходи, когато ни се дава право да не ги записват отделно, когато доставя стоки за износ не е валиден.
- минерални продукти;
- химически продукти;
- дървен материал и изделия от дървен материал;
- въглен;
- перли, скъпоценни и полускъпоценни камъни;
- благородни метали, неблагородни метали и изделия от тях;
Дата на приемане на стоката по сметка
3. ДДС при износа си 1C: Счетоводство 8 Rev.3: първият вариант
За износителите на стоки включва нова версия на методологията и за отчитане с ДДС политики за износ в 1С програма: Счетоводство 8 Rev.3. За да направите това, просто го свържете правилно.
Сега нека видим какви опции са да провежда ДДС при износа си 1C: Счетоводство 8 Rev.3 ние предлагаме на разработчика. Ако експортирате стока, за правилното определяне на счетоводната политика в настройките за правилата за счетоводно отчитане и проверка на отметката "държи отделни регистри за данъчен кредит." Там можете да зададете точка "разделно счетоводство на ДДС по сметката 19".
След това, в менюто "Главна" - "Настройки на профила" в раздела на ДДС трябва да зададете "На счетоводни методи" квадратче.
По този начин, дори когато на входа на първични документи, че е възможно да изберете къде да се сложи ДДС за всеки получаване на стоката.
При избора на тази компания методиката за разпределение за ДДС за износ на стоки със СОЛ по сметката ще бъде 19 отделни данъчни регистри на ДДС, когато сумата на ДДС за различните счетоводни методи ще бъдат ясно показани.
По този начин, ние не трябва да се прибягва да работят с ДДС за разпространение на документи, както разпределение на ДДС за износ ще бъде в експлоатация при въвеждане на първични документи в 1С програма: Счетоводство 8 Rev.3.
Но този начин на разпределение на ДДС за износ има своите технически подробности, защото е удобно, само когато ние знаем, че прилагането на този продукт, е за износ. И това не е удобно в случаите, когато не сме очаквали, че тя ще се реализира този продукт за износ.
Поради това, нека разгледаме "класически" метод на разпределение на ДДС за износ чрез изчисления.
4. Вариант две: Изчисляване на ДДС за износ от формулите
Този метод ДДС разпределение както са въведени в 1С програма: Счетоводство 8 Rev.3 използване разпределение документ ДДС. В менюто "Начало" - "Настройки на профила" в раздела на ДДС трябва да премахнете отметката от "счетоводни методи." както и в настройките на счетоводната политика в 1С програма: Счетоводство 8 Rev.3 по отделно ДДС за износ на стоки, премахване на отметка "Отделни ДДС по сметката 19". Вие може да видите в скрийншота, където настройките са.
Така че, нека да се направи изчисление на ДДС за износ чрез този метод:
1. В последния ден на тримесечието определя делът на приходите на облагаеми стоки в размер на приходите от всички стоки, съгласно формулата:
Doble = хлебарка / B * 100%,
Doble - делът на приходите от сделки, предмет на облагане с ДДС в общата сума на приходите за тримесечието;
Voblyi - приходи от продажби се облагат с ДДС (без ДДС), за тримесечие;
B - Приходи от продажби общо (без ДДС), за тримесечие;
2. Ние очакваме с размера на ДДС, който може да приспадне по следната формула:
NDSprin = NDSobsch * Doble
NDSprin - размера на ДДС върху входящите ресурси, които могат да приемат намаление за тримесечието;
NDSobsch - общата сума на ДДС за тримесечието;
Doble - делът на приходите от сделки, предмет на облагане с ДДС в общата сума на приходите за тримесечието;
3. Определяне на ДДС, което се дължи на прилагането на ставка от 0%:
NDSneprin = NDSobsch - NDSprin
NDSneprin - за сумата от ДДС не подлежи на приспадане, за тримесечие;
NDSobsch - общата сума на ДДС за тримесечието;
NDSprin - размера на ДДС върху входящите ресурси, които могат да приемат намаление за тримесечието.
5. Как да попълни дневника за покупка с отделно счетоводство на ДДС за износ
След като бъде направено разпределението на ДДС за износ, ние можем да се пристъпи към формирането на покупки на данните на книгите за съответното тримесечие.
През тримесечието, когато е имало пратка изнася за купите книгата на отделен ДДС влезе в тази част от платения ДДС, което може да отнеме приспадането, стойността, посочена от "NDSprin" в нашата формула.
Към момента на определяне на данъчната основа, което е, в квартал, когато сме събрали всички документи, за да потвърдите 0 ставка на ДДС за ние износ, преди да се пристъпи към формирането на покупки на данните на книгите за тримесечието, форма документ "Потвърждаване 0 проценти".
Попълнете този документ трябва да получите документи на продажбите за износ. На следващо място, образуват рекордни покупки на книгата. Това, което човек трябва да се обърне внимание - за нас, за да се направи удръжки, които се прилагат по-специално по отношение на износа, е необходимо да се попълват документа за учредяване "записва покупките на книги (0%)." В резултат на покупките на книги в отделна ДДС ще се формира правилно.
В този документ става точно тази част от платения ДДС, което определя по формулата като не се приспадат, в нашата формула тази стойност с надпис "NDSneprin".
6. Пример за отделен ДДС за износ на стоки
През I тримесечие на "износ" кораби стоки на обща стойност 1.18 милиона рубли. , Включително износа в размер на 350 000 рубли - (с включено ДДС .. 180 000 търкайте.). (В размер на ДДС - 0%). Общият размер на ДДС върху стоки (работа, услуги), използвани за производството на продуктите, доставени е 100 000 рубли. Необходимите документи за потвърждаване на действителната организация износ отделя и се пренася данъчната служба във 2 тримесечие.
ООД "Export" предвижда размерът на ДДС върху входящите ресурси е пропорционално разпределение на разходите за продуктите, доставени за износ, както и продуктите, доставени на вътрешния пазар. Този метод е посочен в счетоводната политика на организацията. Т.е. Нашият пример за отделната сметка за ДДС за износ ще използва метода на уреждане.
разпределение на ДДС за износ ще започне да се изчисли делът на приходите от продажби (без ДДС) на експортни стоки в общия размер на приходите (без ДДС) за тримесечието I:
350 000 рубли. (1 180 000 рубли - .. 180 000 рубли) = 0.35.
Размерът на платеното ДДС, който се приспада от операции на вътрешния пазар, е както следва:
100 000 рубли. - 35 000 рубли. = 65 000 рубли.
Дебитна 68.02 - 19.04 Кредит - на стойност 65 000.00 рубли. - платеното ДДС, който се приспада в декларацията за тримесечието аз.
Размерът на платения ДДС, която подлежи на приспадане на експортните операции, е:
100 000 рубли. Х 0,35 = 35 000 рубли.
Дебитна 19.07 - 19.04 Кредит - на стойност 35 000.00 рубли. - въвеждане на ДДС, свързан с дейностите в размер на 0%.
Организацията може да го покаже на приспадането в годината, в която износът е потвърдена факт - това е, в замяна на второ тримесечие.
Дебитна 68.02 - 19.07 Кредит - представени на приспадане на ДДС за потвърждение на износа.
Разделно счетоводство и разпределение на ДДС за износ на стоки
Едно мнение за "разделно счетоводство и разпределение на ДДС за износ на стоки"
Благодаря за обяснението. Аз дойдох да работя в новото предприятие, когато стоките се купуват и продават от превозното средство в превозното средство. И това е много напрегната в около разделения ДДС от скъпи услуги. Сега всичко е ясно. Още веднъж, благодаря ви.
Свързани статии