През последните години все повече организации трябва да се оптимизират разходите си и за възможности за повишаване на рентабилността изглежда. Един от вариантите за работа относно общата система за данъчно облагане - да се запишете на ДДС и предаде на използването на опростената данъчна система при запазване на същото ниво на продажните цени. Но за промяна на счетоводители режим на облагане - това е допълнителна трудност в работата. Ние ще ви помогне да се избегнат проблеми и си спомни как правилно да се вземат предвид приходите и разходите по време на прехода от DOS на USN.
Данъчен кодекс установява четири правила за отчитане на приходи и разходи, които да бъдат следвани от продавача (изпълнител) и купувачите (клиенти) в прехода към обща система за данъчно облагане (DOS), опростената (USN).
Правило 1 - за продавачи (изпълнители)
На първо място, сумата на получените аванси от купувачи, клиенти и други контрагенти. Когато се работи относно общата система на данъчно облагане на доходите, не отразява датата на получаване на аванси (ченге. 1, ал. 1, чл. 251 от Данъчния кодекс). Приема се, при продажбата на стоки, строителство и услуги (ал. 1, чл. 271 от Данъчния кодекс). Но когато се прилага USN работи метода на пари в брой, както и "данъчни" приходи се признават при получаване на пари (стр. 1, чл. 346,17 на Данъчния кодекс).
В този случай, един важен въпрос - какво да правим с ДДС. В крайна сметка, при получаване на авансово организацията работи по обща система и плащането на данъци (ченге. 2, ал. 1, чл. 167 от Данъчния кодекс). Приспадане на ДДС, обикновено заявяват при изпълнение на договора - след изпращането на стоки, строителство и услуги. Но в този случай това се случва през следващата година - след прехода към USN От DOS, когато организацията престава да бъде платец на ДДС и да загубят правото на приспадане (PP 1, 8, член 171 от Данъчния кодекс ...).
RF данъчен кодекс диктува следното. Размерът на ДДС, платен за получена авансово плащане преди прехода към използването на опростена система за данъчно облагане, трябва да се върне към контрагента, през последното тримесечие преди прехода към използването на опростената данъчна система. Например, възможно е да се сключи с него допълнително споразумение към договора за промяна на цената на стоки (строителство, услуги) в размер на данък. И, връщайки се към контрагента по ДДС, през същото тримесечие може да претендира за данъчното облекчение (стр. 5, чл. 346,25 на Данъчния кодекс).
Правило 2 - продавачи (изпълнители)
За щастие, с сложността на ДДС в тази ситуация не възниква. Данък трябва да се начислява и внася в бюджета по обичайния начин - за изпращане, в периода на работа относно общата система на данъчно облагане.
Правило 3 - за купувачи (клиенти)
.. За да се признае на разходите за придобиване на имота, работи, услуги и др извършва след прехода от DOS на USN с обекта на данъчно облагане "приходи от стойността на" трябва да бъде (подточка 4 параграф 1 от член 346,25 на Данъчния кодекс ...):
- на датата на съдебните разноски, ако те са били платени на прехода към USN;
- от датата на заплащане на разходи, ако те се заплащат след прехода към USN.
Признаване на разходи към датата на
Отделен въпрос - какво да се прави с "вход" ДДС, приспадане преди прехода към USN с ДАФ върху имота, работи, услуги, нематериални активи, които се използват по-нататък. В крайна сметка, като общо правило "uproschentsam" не се счита за по ДДС (Sec. 2, чл. 346.11 на Данъчния кодекс).
Признаване на разходи към датата на изплащане
Правило 4 - за купувачи (клиенти)
Той не се счита като част от размера на разходите, изплащани след прехода от DOS на USN, освен ако тези разходи са били взети под внимание преди прехода - когато се работи относно общата система за данъчно облагане (подточка 5, параграф 1 от член 346,25 на Данъчния кодекс ...).
правилата
Всички тези правила се прилагат само ако една организация да се премине от DOS на USN работи относно общата система на начислена основа. Така правят по-голямата част от фирмите.
Ако преходът към данъчната основа USN, когато се работи относно обща система се определя на базата на брой, след като се вземат предвид промените в преход "данъчни" приходите и разходите са минимални. В крайна сметка, USN също включва използването на метода на пари в брой.
Експерт счетоводство и nalogooblozheniyuAnastasiya Degtyarenko
Електронната версия на списанието
"Практически счетоводител"
Най-добрата оферта за тези, които искат минимален бюджет и практическа информация за счетоводство и данъци.
Свързани статии