Избрани материали от регистрационните файлове за счетоводители
Почти всички развити страни имат данъчни обекти от частни лица е един и същ: заплати, надници и други приходи (наеми, лихви, печалби и т.н.), собственост, транспорт, наследени и дарени на имота. Сходството на данъчните системи е и фактът, че данъкът върху доходите на физически лица се предвижда значителен дял на преките данъци.
Въпреки това, принципите на данъчно облагане и данъчните ставки варират значително в различните държави. Като пример, помислете за данъчната система на САЩ, Великобритания и Япония.
Данъчно облагане на физическите лица в САЩ
Американските граждани, както и физически лица, които са установени в Съединените щати, плащат следните данъци:
В общи линии, с заплатата му от работника или служителя плаща 17.65 до 42.65% след приспадане на удръжките.
Особености на облагането на физическите лица в САЩ, е фактът, че данъкът върху доходите на физическите лица за дохода от спечелените всяка точка на света, всички граждани на САЩ, включително и тези, които не пребивават в страната. Освен това, ако някой гражданин се отказва от американско гражданство, а след това още 10 години след това, той е платец на данъка върху доходите в бюджета на САЩ. Да не се плаща данък върху доходите, получени извън Съединените щати, само ако той е платил в държава, с която САЩ подписаха споразумение за избягване на двойното данъчно облагане. По-специално, споразумението, подписано между САЩ и Русия, и това показва, кои видове доходи, подлежащи на облагане с данък в Руската федерация, и които - в Съединените щати.
Данък върху доходите също се плаща от чужденци, живеещи в САЩ, но само върху доходите, получени от тях в Съединените щати.
Имайте предвид, че при определянето на обхвата на данъкоплатците в САЩ данък общ доход система е доста различен от българския. Данъкът върху доходите на САЩ зависи от националността на физическите лица в българското - от състоянието на местно или чуждестранно жител, което означава, че реалното време на престоя си в България по време на календарната година. Друга разлика - в България, данъчната ставка, зависи от вида на облагаеми доходи в данъчните САЩ се изчислява с всеки вид доход поотделно, но е приложимо скорост зависи от количеството на всеки вид доход, а не от неговия вид или да получите на източника.
Данъчната основа за данъка върху доходите на физическите лица
Облагаемият доход включва: заплати, доходи от стопанска дейност, обезщетения и пенсии, плащани от държавата (над определена сума) или частни фондации, издръжка, доходи от ценни книжа на стойност награди, награди, приходите от селското стопанство, доходи от недвижими имоти и др.
Данък върху доходите в САЩ е прогресивен, наложени както с индивидуален данъкоплатец (един човек) или семейство (съпруг, заедно да направят декларация). Федералната данъчна ставка доходите за следните лица:
Нивото на доходите на съпрузите съвместно да направи декларация, долара
Нивото на доходи за отделните данъкоплатци долара
Когато данъчните приходи удръжки, прилагани в САЩ:
- лимит за освобождаване, която зависи от възрастта на ситуацията на човек и семейството
- данъци върху дохода и имуществени данъци, събирани от държави
- бизнес разходи, свързани с получаването на приходи (например, разходите за транспорт, комуникации и др.)
- медицински разходи (в рамките на 7,5% от облагаемия доход)
- Пенсионни вноски към определени граници
- ипотечните лихви върху първа и втора поредна у дома
- вноски за благотворителни, религиозни, научни организации, даренията за политическите партии, които не са с идеална цел
- разходите за грижи за децата и възрастните хора
- загуби от пасивни инвестиции (инвестиции в управлението на която инвеститорът не приема лично участие). Тези загуби се намали данъчната основа само доходи от пасивни инвестиции.
Данъчно облагане на физическите лица в Япония
Данъкоплатците и данъци
Индивидите в Япония плащат:
- Членка данък общ доход (от 5 на 37%)
- Префектура и общинска данъка върху доходите на мястото на пребиваване (така наречената "настаняване данък") - 10%
- капитация данък - фиксирана сума за живеене в града с определен лимит на броя на
- данък върху наследството и данък дарение - от 10 до 50%, по прогресивна скала, осигурява значителни удръжки
- данък върху недвижимите имоти - 1,4% от стойността
- постоянно пребиваващи - тези, които имат постоянно местожителство в Япония. Сред тях са тези, които живеят в Япония в продължение на повече от пет години, както и тези, които живеят повече от една година, но до пет години и обяви намерението си да се превърне в постоянно пребиваващ. Данъкът върху печалбата се начислява върху цялата им доход, независимо от мястото на добива
- които не са постоянно пребиваващи - тези данъкоплатци, които имат статут на пребиваващ в Япония в продължение на най-малко пет години, но това не е тяхното намерение да бъдат постоянно в Япония. В непостоянните жителите не са предмет на доход, който се изплаща извън Япония и всъщност не се прехвърля в страната по-късно ..
- Чуждестранни лица - лица, които не са със статут на постоянно или непостоянно пребиваващ. Те се облагат само доходите, които е получил в Япония
Данъчната основа за данъка върху доходите на физическите лица
Облагаемият доход, както следва:
1. лихви по депозити
2. Дивиденти
3. Доходи от собственост
4. Приходи от стопанска дейност
5. Заплатите
6. бонуси
7. Доходи при напускане, пенсии
8. Случайни приходи
9. Смесени, различни приходи
10. Приходи от капитала
За данъчни цели, изчисляването на удръжки и тези приходи са разделени на брутния доход от трудови правоотношения, доходи от капиталови печалби, доходи от инвестиции.
Членка данък върху доходите в Япония, се изчислява на прогресивна скала:
Нивото на доходите, млн. Йени
. По този начин, на минималната данъчна ставка за доходите до 1950 хилядийени е 15%, а максималната - за доходи над 18 милиона йени. - 47%. Данъкоплатците трябва да подадат годишна декларация за данък върху доходите. с изключение на тези, чийто доход не надвишава сумата от остатъци, както и тези, чиито заплати се изплащат при същия работодател.
Японски данъчна система е сложна и обширна система на приспадане на държавни приходи и местен данък пребиваване. Държавата насърчава растежа на доходите от трудова заетост, така че такива доходи осигурява значително ограничение освобождаване:
Брутният доход от трудова дейност, млн. Йени
Стандартната приспадането, млн. Йени
Също така, за да се въведе лимит за освобождаване доходи от трудова е справедливост в данъчното облагане на служителите в сравнение с предприемачите. Предприемачи приспадат оперативни разходи, служители в тези разходи, непризнати и необлагаем минимум е предназначена да компенсира това неравенство.
Също така е предвидено за лична отстъпка на личността "- приспадане, което се добавя към не-облагаемата сума и зависи от състава на семейството. Лични отстъпки се прилагат при изчисляване на държавния данък общ доход, както и данъкът местно пребиваване.
Отстъпка (изважда) данък върху доходите, хиляди. Йени
Отстъпка (изважда) данък жилище хил. Йени
Всички данъкоплатци - жители (основен удръжка)
Съпруг (а) на възраст над 70 години
Зависими на възраст 16-22 години
Зависими на възраст над 70 години
Родителят на данъкоплатеца, на възраст от 70 години, или неговия / нейния съпруг (а), хол (ия), заедно с него
По този начин, на данъкоплатците в Япония са склонни да плащат по-малко данък общ доход, отколкото в други развити страни се дължи на прилагането на удръжки. По-голямата семейството на служителите, толкова по-голяма ще бъде общата сума се приспада от използването на необлагаем минимум за доходите от трудови правоотношения, които могат да се прилагат на всеки работник.
Капиталовата печалба (от продажби на ценни книжа на някои видове) се облагат отделно при фиксирана лихва от 26% (20% платени от държавата, а 6% от местния бюджет). На него също има релефи и намаления.
Тази функция на Япония, както пренаселеността е довело до въвеждането на данък на глава от населението на физически лица, а след това там е данък, който се плаща за простия факт, че живеем в японските градове. Това е фиксирана сума, дължима на година, което е:
Броят на градските хора.
Размерът на данъка йена
2500 - 3200
От 50 000 до 500 000
2000 - 2600
1500 - 2000
Като цяло, Япония се характеризира с много сложна система на изчисляване и приспадане на данъците върху физическите лица. Удръжки са предназначени не само за подкрепа на определени групи от населението, но и за насърчаване на определено поведение на гражданите.
Данъчно облагане на физическите лица във Великобритания
Данъкоплатците и данъци
Индивидите в Обединеното кралство заплащат:
За да се определи състоянието на данъкоплатците - физическото лице във Великобритания е не само използва терминът "местно лице", но също така и на понятието "местоживеене". Това е специален термин, който означава официално призната за постоянно пребиваване. Местоживеенето е по рождение и по избор. За разлика от местоживеенето пребиваване в това, че човек може да бъде признат в същото време жител на няколко страни, и по местоживеене може да бъде само един. Лица, които са живели в Обединеното кралство в статута на жител от 17 на 20 години, автоматично придобиват местоживеенето на Великобритания.
Жителите със седалище във Великобритания, се облагат върху доходите, получени в световен мащаб. Жителите на Великобритания, с местожителство в друга държава, да плащат данъци само върху доходите, получени в Обединеното кралство, които са изброени в Обединеното кралство. Чуждестранни лица се облагат с данък само върху доходите, получени в Обединеното кралство.
Данъчната основа за данъка върху доходите на физическите лица
- Освобождават се от данък общ доход:
- Доходи от трудови правоотношения
- Приходи от дейността
- приходи от инвестиции
- Приходи от акции план опция
- Данъкът върху депозитите в пенсионните фондове
- други доходи
Лично данък общ доход е прогресивна скала, с проценти се различават за дивиденти и други приходи.
ниво на доходите, паунда
Също така разполагат с британския облагане е, че всеки данъчна ставка да се прилага за всяка една част от приходите. Така например, на данъка върху доходите от 40000 паунда ще се изчислява, както следва:
Данъчни приходи 7475 е 0
Данъчни приходи 35000-7475 = 27525 е 20%, което е 5505 паунда
Той предвижда данък върху доходите стимули да плащат ипотеката. Освобождаването е 10% от размера на кредита, данъкоплатеца получава това обезщетение директно на банковите кредити, а след това на държавата компенсира банковата полза
Подлежащите на приспадане вноски от физически лица за пенсионно осигуряване.
Предприемачите могат да се приспаднат оперативни разходи.
Като цяло, на данъка в цената на Великобритания са високи, и сумата на приспаданията, в сравнение с други развити страни е много ниска, но значителна част от необлагаемия минимум данък. В резултат на това данъчната система е много прозрачен и богат доход е наистина обект на по-високи данъци, които не се заглажда масови ползи, подобно на други държави. В този случай, Великобритания остава привлекателен за жителите на своите доходи територия без постоянен адрес.
Един от най-значителните разлики в облагането на САЩ, Великобритания, Япония и други развити страни е облагането на чуждестранни лица и така наречения "глобален" доход, това е приход, получен от източници в останалата част на света. Във всяка страна, този въпрос е посветена на серия от закони и наредби. Данъчна политика по отношение на чуждестранни лица е тясно свързана с процесите на глобализация и чуждестранни търговски политики на всяка страна. В резултат на това, че има такива интересен съвременен феномен на заможни хора, които планират престоя им в различни страни през цялата година, за да получи статут на пребиваващи за данъчна оптимизация.
Свързани статии