На практика 90% от компаниите, за да спестите от данъци фалшиви документи

Кои са най-често служителите, занимаващи се с фалшификация
Как да фалшиви печати от името на ефимерното
Какви мерки ще спомогнат за опазване свой печат

Денис Buhanov
Главен изпълнителен директор на "първия данъчен компания" (в миналото - следовател на данъка и икономически престъпления)

Татяна Андреева
Водещи данъчен консултант, експерт на "PNP"

Популярен

Възможности за оптимизиране на данъците зависи от наличието на определени документи. Независимо дали става дума фактура, даващи право на приспадане на ДДС, или фактура, потвърждаващ консумацията на. Поради това, много компании са се обърнали към фалшификация, полезно по отношение на данъци.

Възможно ли е фалшив "първичен" за наказателно преследване

Въпреки това, практиката показва, че тази разпоредба се прилага към и във вестниците, които съставят името на фирмите. Например, на фактура (на Върховния съд на Република България от 15.12.10 номер 7 D10-5). Или актове на Предаването, товарителници, и също така действа intercalculation (решение обжалване решението Sofiyaskogo на 24/08/10 № 22-4686). Или в отчета за доходите, които получават потребителски кредити (на Върховния съд на Република България от 16.09.10 номер 18-O10-35sp). Или други документи на търговски дружества, които предоставят права или са освободени от мита (Върховния съд на Президиума на 09.24.08 номер 213-P08).

Ако съдът ще докаже факта на фалшифициране или съзнателно използване на фалшив документ, физическите лица, които се възползват от него, изправена пред сериозни глоби и лишаване от свобода до четири години (чл. 327 от Наказателния кодекс). Плюс административна глоба за юридически лица в размер на 30 хил. До 40 хил. Рубли с конфискация на инструментите на престъпление (чл. 19.23 от Административнопроцесуалния кодекс).

Въпреки това, както е отбелязано от Денис Buhanov, генерален директор на "първото Данъчно компания" (в миналото - следовател в икономически престъпления), той е едно нещо - това е фалшив документ (част 1 и 2 на член 327 от Наказателния кодекс ..), а съвсем друго - да се използват съзнателно преправен документ (гл. 3 на чл. 327 от Наказателния кодекс). Това е последният курс се използва най-често. Не е необходимо да се ангажират фалшификация, използвайте достатъчно документа, знаейки, че той фалшифицирано и може да причини увреждане. По-специално, правото да дава неоправдано приспадането на ДДС или намаляване на данък общ доход. И за да докаже използването на фалшиви документи е по-лесно, отколкото да се разбере кой подправени документа.

Допълнителни условия "подправен" и "подправени" са много близо една до друга.

Подправен документ - фалшив документ, изготвен в съответствие с фиксирана форма или оригиналния документ с частично променени реквизити (речник на икономиката и финансите Glossariy.ru).

Фалшив - фалшив, фалшив (Обяснителна речник Ушаков е).

Около една четвърт от практикуващите често използват фалшиви фактури

Изследването показа, че най-често фалшифицираната споразумения и анекси (38%), както и парични документи (31%). Около една четвърт от фирмите измислям фактури. По-рядко, необходимостта от фалшифициране възниква във връзка с товарителници и актове - в три или четири случая от сто, съответно.

Чрез фалшиви договори обикновено прибягват до когато групата има своя собствена "джоб" ефимерна, от чието име и подпише изгоден договор за дружеството, което всъщност не носят никакво задължение. Или когато организацията фабрикува договор със задна дата, от името на организацията, която отдавна е елиминирана.

Фалшиви фактури се използва за компенсиране на ДДС от бюджета. В повечето случаи фирмите може успешно да дадем отговор на искането за мимолетното, което е неизбежно. Но рискът от обвинения в използване на фалшиви документи, за да теглят пари от бюджета остава във всички случаи.

Фалшиви фактури и актове е малко вероятно да доведе до значително спестяване на данъци. Ако възникне такава необходимост, тя по-често става въпрос за големи еднократни сделки. Например, отражението на фиктивна покупко-продажба на недвижими имоти или формалното прехвърляне на ценни книжа.

75% смятат, че документи със задна дата не е фалшив

Според по-голямата част (75%), ако компанията се подготвя документи от нейно име се оказа в последствие, тя не трябва да се говори за фалшифициране или измама. Една четвърт от практикуващите на противоположното мнение.

Като цяло, рискът тук зависи с коя от трите ситуации на компанията пред които са изправени. В първия случай, компанията може да влезе свои документи: .. позиция политика Счетоводство на бонуси и т.н. Няма риск, тъй като изготвянето на мерник се окаже почти невъзможно, особено счетоводни и данъчни регистри всъщност съответства на новите инструменти.

Във втория случай - на организацията да отвори отново наистина съществуващ документ, копие от който преди това бе прехвърлен на друга страна. За пример, да правите промени в документа, за да регулирате силата на звука на производство, цена и т.н. В този случай, вероятността за фалшифициране на претенции на ценни книжа зависи от това дали компанията ще бъде в състояние да замести документа за партньор. И какви доказателства по делото, което ще даде на служителите на двете страни.

В третия случай, със задна дата се съставя нови документи. Обикновено това се прави, за да отрази сделки, които могат да донесат компания данъчни спестявания в точното време или в желания размер. Например, това се отнася за покупки, когато в присъствието на фактура от мимолетното, компанията има шанс да си върне ДДС. Или да се отрази на разходите за поправяне на загуба. Това е най-опасен вариант, тъй като най-лесно се оказа.

Денис Buhanov каза, че в последния случай, не може да се избегне риска. С направени нулеви документи правят конкретни сделки, и в него най-малко две страни. Или това - нещо ефимерно, и по този начин се изградят организацията не се притеснява, че няма да бъде в насрещната на документа, или това е друга страна - истинският изпълнител, който да не знае за това. Така че, който и да е откритие на документите в партньора разкриване на измами.

В 62% от случаите, участващи фалшификация Счетоводство

Изследванията показват, че манипулирането на документи - е прерогатив на счетоводство. В 37 процент от случаите, участващи главен счетоводител фалшификация, в една четвърт от случаите - обикновени счетоводители. Равен брой изправени пред факта, че ръководителят на подправени документи (11%), или служител, който не е запознат с счетоводство и данъци (11%).

Служители на счетоводни документи по-лесно да се изградят, тъй като те знаят тънкостите на дизайна. Но те са били на първо място да се провери. Както и главата, и от данъчни специалисти.

А съвсем друго положение със служител, който не е запознат с счетоводство и данъци. Инспекторите подозират си последен. Въпреки това, той може несъзнателно каза.

Всеки пети компания за фалшиви документи за отпечатване с помощта на компютърни програми

Според проучването 40 процента от компаниите към фалшиви отпечатване на документи обикновено се прави всеки печат от нулата. Подобен случай - използването на взаимозаменяеми клише за всяка организация, така че направи едва 11 процента от практикуващите. Тези опции са в повечето случаи се практикува с помощта ефимерно. И всичко зависи от това дали инспекторите ще бъдат в състояние да се намери, че една и съща марка или клише.

Ако след това те могат да оправдаят компанията ще бъде много трудно. И дори пред данъчните власти, за които, както каза Денис Buhanov, то ще бъде само косвени доказателства за получаване на неоправдано данъчно облекчение. Harder е случаят с полицията - в този случай, е вероятно да бъде, и премахването на всички оригинални документи и опита си с пломбите, както и интервюта с персонала.

Забележка За разлика клише, но фактът, че в сравнение с щамповани уплътнения, те заемат по-малко пространство. В края на краищата, в действителност, копие издълбани върху дърво, метал или пластмаса изображение. Поради това се счита, че те са по-лесно да се скрие, но според Денис Bukhanova, за по-голямата част от полицията, за да ги намерите, не е трудно.

Над една трета от практикуващите (29%) избиране на по-прост метод - оригинално копие от документа за печат чрез сканиране или фотографиране. Процесът е, както следва: Изображението се въвежда в компютъра с помощта на скенер. Ако е необходимо, редактирате и отпечатвате отпечатъка на цветен мастиленоструен принтер. Това е най-лесният и евтин начин.

В близост до него фалшификация метод - компютърна програма, която може да се използва, за да се качи и да се покаже на печата. След отпечатване като отпечатва. Cosi всеки пети случай.

Привлекателността на последните две методи е, че те позволяват бързо и лесно, създаден подобен на оригиналния впечатление на печата. Въпреки това, в повечето случаи, "сходството" Лесно е да се диагностицира не само експерти, но и от непрофесионалисти.

Само погледнете в печата на десетократно лупата. Ще стане ясно, че изображението не се прилага за печат мастило и се състои от набор от точки на червени, сини и жълти цветове. Тя е изработена чрез смесване на тези цветен принтер мастило създава образ на хартия.

Най-очевидно разпечатка издаден червени точки, които не могат да бъдат открити в усещането за истински печат. Фалшифициране на печати с сложен модел на неравномерен цвят се разкрива още по-ясно. В допълнение, отпечатан печат изглежда по същия начин върху всички документи, а отпечатъците, прикрепени с помощта на недвижими печат са видими разлики. Това е особено забележимо при проверка и обработка на набор от документи, заверени с печат.

Добър пример в това цитира Денис Buhanov - този печат рядко постави под строго същия ъгъл. Обикновено дават приблизително равномерно, но отпечата под ъгъл поставянето на въртене винаги ще варира до щамповане с главата надолу. За да бъде така в печатната преса, че е необходимо да се върти ръчно всеки път, когато изображението печат в програмата, която се провежда от разпечатка, за всеки екземпляр. Тъй като тя отнема много време, никой не прави обикновено - и печатните издания се намират винаги в строго под същия ъгъл.

Повече от 40% от печати и щемпели на изпълнителите се съхранява в една стая, която няма връзка с фирмата

Една четвърт от организациите видите сигурност при използването на сейфове. В случай на данъчна ревизия и там - Данъчния кодекс не дава на инспекторите право да поиска отваряне на сейфове. Но в случай на заповед за обиск на полицията в случай на повреда, за да отворите сейфа тя или хакерска атака или да се оттегли.

В 4% от "ляво" Тюлените са в чантата. Но те са в рамките на оперативни дейности също са често обект на проверка. Законосъобразността на това действие е много спорен, но все пак, тъй като изяснява Денис Buhanov се провежда. И след това да докаже незаконността на чанти за инспекция, разбира се, е възможно, но за печат ще бъдат в ръцете на полицията.

печатница държи само 13 на сто. Това е един от най-ефективните варианти, тъй като къщата може да се търси само със съдебно решение, и да получите това не е толкова лесно. Друго нещо е, че фалшифицирането е необходимо да се направи в къщата, в противен печата трябва да се носи от вкъщи до работа всеки ден, а това е в действителност не е опция "дом" и "портмоне".

Само всяка седма фирма "издържа" срокът за съхранение на празни листове хартия за фалшификация в бъдеще

Изследването показва, че по-голямата част от анкетираните (86%) не мисля за това в някои листа хартия, за да "правилната" документ. И все пак 14 процента от добрите практики, за да използвате хартия, която е била забавена в миналото. По този начин, всички пакети депозирани във всяка четвърт, лист хартия е избран от едно, че се отнася до времето предполагаемо извършеното операцията или сделката.

Тази предпазна мярка усложнява датата на разглеждане на подписване на документа. Фактът, че хартията за тест е много по-лесно, отколкото проверка на текста, така че някои експерти спират на етапа на изследвания хартия, без да се преминава по-нататък. Въпреки че, разбира се, за да се определи точната дата на изготвяне на вещото лице е необходимо да се знаят условията, в които се съхраняват в документа. По-специално, излагане на слънчева светлина, високи температури на околната среда, влажност може значително да повлияят на състоянието на хартията. Въпреки това, тази опция не е панацея, тъй като вещото лице все още могат да се покажат на принтера и боя и боя в подписването на документите.

В 37 процент на случаи на фалшиви документи нечетливи знак пита един служител не е в областта на счетоводството

Проучването показа, че в един фалшив документ, който твърди, че е написал контрагента, в четиредесет и два процента от подписването време поставя на работника или служителя, който се и "ляво" документи се подготвя. Малко по-рядко прави работник, който не е свързан с начина на осчетоводяване и е помолен да постави нечетливи замах - така че в 37 процента от случаите.

И едва 12 на сто от компаниите не се притеснявайте, ако за подписването от името на несъществуваща компания ще връчи лично на главния изпълнителен директор или главен счетоводител.

Фактът, че това се случва толкова рядко, се обяснява по следния начин. Мнозина вярват, че в случай на проблеми с ръкописен текст изпит е вероятно да бъде назначен, че е по отношение на техните подписи. Но това не винаги е така. Полицията избира лица, които не по свое усмотрение, а от резултатите от проучванията се определят най-вероятните кандидати.

Освен това, дори ако полицията не е установила кой точно фалшифициран подписът, главата все още ще бъдат изложени на риск от наказателна отговорност за използването на подправени документи (ал. 3 на чл. 327 от Наказателния кодекс).

За да се защити срещу фалшифициране, практикуващи собствен печат тримесечие използват невидими елементи на печата

Изследването показва, че за да се защитят собствената си фалшифициране печат в 28% от компанията назначи служител, който управлява печатната дейност и е отговорен за неговата безопасност. Обикновено това пълномощно или приблизителен ориентир за лицето.

Квартал практикуващите използват печат с хартия за печат, на която се вижда изображението, заедно с приложените елементи, невидими при нормални условия на осветеност. По-специално, UV етикети.

Същият брой респонденти са защитени от факта, че се прилага за microdefect печат, което е невидимо с просто око: .. Драскотини, чипс, промени в индивидуалното писма на шрифта и т.н. Въпреки привидната простота, те са в състояние да влезе в симулатора заблуждава и да го накара да направи грешка. Въпреки, че производството на копия на отпечатване по печат, който не помагат, тъй като в този случай, действителната шрифт е сканиран с много висока резолюция, включително всички дефекти.

17 процента от компаниите използват печат микротекст или окото (комплекс решетка или бял текст на тъмен фон), който се произвежда с помощта на лазерно гравиране. В 5% от използваната отпечатването с холограма и текстура.

За да се намали риска от подправяне и фалшификация на тюлени в компанията, има няколко съвета:

поръчате производство на печати само от сертифицирани производители. Освен това, като се вземат предвид изискванията на ГОСТ, която използва сив каучук подложка за лазерно гравиране на четвърто ниво на защита;
използва водоустойчив печат мастило, тъй като много бои принтер фалшификати ерозирали от вода;
Използвайте отделни пломби "за договори", "За фактури" "за действия на", "за да пропуснете", "За касови документи" и т.н., които да усложни фалшификация ..;
за промяна на шрифт най-малко веднъж годишно, официално улавяне на разрушаването на стария шрифт.

Около половината от компаниите не се провери пълномощията на документи на лицето, подписващо от името на контрагента

Изследването показва, че почти половината от практикуващите в сделката не проверява пълномощията на лицето, което подписва документите. Една трета от всички необходимостта да се даде пълномощно да подпише. И само две компании от 100 отговориха, че те не забравяйте да проверите паспортните данни на лицето, което подписва документите на контрагента. В този случай, един от всеки пет прави и след това, и още.

Като се има предвид честите обвинения на данък в отношенията с ефимерното, то е по-безопасно, ако компанията, като се договорите с общия пакет от документи ще направите копие на паспорта на представител на другата страна, както и пълномощно за подписване на документ.

Направете го по-лесно да се контролира, за документален филм, компанията, например, може да създаде вътрешно положение за мениджъри или други служители, които водят преговорите. Тя може да се предписва, че работникът или служителят трябва задължително да питам за паспорт или пълномощно, както и да предвиди санкции за нарушаване на заповеди на директора. Такива предпазни мерки могат да помогнат за намаляване на риска от искове.

В случай на данъчните такси от фирмата може да се отнася до решението на Президиума на Висшата България 20/04/10 № 18162/09. Смяташе се, че ако фактурата е подписан от лице с неустановена самоличност, при липса на други доказателствени факти и обстоятелства не може да се говори за получаване на неоправдан данъчно облекчение.