Актуални въпроси на данъчната администрация на ДДС
Уточнете информацията, която дават на главата не може, но във въздуха най-различни версии и отдели истината от останалата част е почти невъзможно ", ще се покажат всички и с всичко", "ще се премахне ДДС за приспадане без никакво обяснение", "старата схема не работи ", и т.н. В същото време пази надеждата: какво, ако системата не работи, ще се срине и всичко ще се върне към нормалното.
След една година, нека да видим все пак, какво се е променило в администрирането на ДДС и как системата инспекция и какво да направя, за да данъкоплатеца?
Но първо, нека да си спомним, и това, което е на данъка върху добавената стойност.
ДДС - форма на оттегляне на добавената стойност на всички етапи на производството, се определя като разлика между продадените стоки (строителство, услуги) и разходите за материалните разходи, статия листвана на разходите за производство и разпространяване. Подчертава добавената стойност постига чрез механизма на изчисляване на този данък, при който парите се изразходват само разликата между сумата на получената от купувачите на стоки (строителство, услуги) данък, получателите на правата на собственост, както и на размера на данъка, наложена на доставчици на стоки (строителство, услуги), правото на собственост. Последните възлиза на Данъчния кодекс на България се определя като "право на данъчно облекчение за данъка върху добавената стойност."
Глава 21 от Данъчно-България представлява основните условията, при които данъкоплатеца могат да ползват данъчни облекчения и намаляване на изчисленото да се облагат с ДДС (продажба на стоки, работи и услуги, трансфер на права на собственост). Първият от тях е наличието на фактура, издадена правилно в съответствие с изискванията на чл. 169 от Данъчния кодекс, както и първични документи, въз основа на които решението за сметка на стоки (строителство, услуги). Друго важно условие е използването на закупените наличните бройки (наричана по-TMC), услуги, работи, предмет на операции по ДДС.
Тя ще изглежда, че изпълнението на тези прости условия позволява на данъкоплатеца за свободно използване на този данък и изчисляването на механизма на ДДС не е сложно. На практика обаче има противоречия, проблемни въпроси, които водят до многобройни съдебни производства, като формалното спазване на условията за прилагане на данъчни облекчения, разбира се, които се използват от някои данъкоплатците за "оптимизиране" на данъка.
Един от най-разпространените начини е да се използва изпълнители във веригата на организации, които не са действителната активност, но се предоставят документи, "се твърди, че" са превозени, извършени работа или предоставените услуги.
В хода на Федералната данъчна служба на данъчните проверки се препоръчва във всички случаи, декларация за ДДС за възстановяване от бюджета, се установи наличието на обстоятелства, като например:- невъзможност за реални бизнес сделки на данъкоплатците, като се има предвид времето, местоположението на имота или на обема на материалните ресурси, разходите, необходими за производството на стоки, строителство или услуги;
- операции със стоки, които не са произведени или не могат да бъдат произведени в обем, споменатият данъкоплатец;
- счетоводство за данъчни цели на стопанските операции, които са пряко свързани с възникването на данъчното облекчение.
Предполага се, че системата за контрол на климата ще стане ясно, движението на веригата на ДДС от производителя до крайния клиент и по този начин се изкорени схема с помощта на фирми - ". Фалшиви"
В основата на новия механизъм за администриране на ДДС се състои от следните елементи:- софтуер Big Data ACK ДДС 2;
- единичен съхранение на електронни данни;
- междурегионално инспекция за контрол на място, се отчита директно на Федералната данъчна служба на България, чиято функция е да установяване на несъответствия в декларацията за ДДС.
И за ДДС има допълнителен проблем, да се засили контрола върху надеждността и предаване на времето в данъчната служба необходимата информация, за да се гарантира навременен отговор на исканията на регулаторните агенции. Без съмнение, част от ДДС се увеличава риск, тъй като данъчните инспектори получават он-лайн достъп до информация за сделки на данъкоплатеца с всички контрагенти.
Важно е също така, че данъкоплатецът ще бъде трудно да се увеличи срока за подаване на поисканите документи, тъй като исканията се изпращат чрез телекомуникационни канали.
Заслужава да се отбележи, че новата система не отреже възможността да ползват услугите на фирми - ". Фалшиви"
Според презумпцията за добросъвестност нарушение на данъчното задължение на контрагента, не е доказателство за получаване на неоправдано данъчно облекчение. Последните могат да бъдат признати като такива, ако данъчните инспектори ще докажат, че организацията е действал без надлежна проверка. Въпреки това е ясно, че най-данъкоплатец става все по-трудно да се докаже, че дадена компания той внимателно подбрани, така че много или вече не използват своите "съмнителни" доставчици, или са готови да носят данъчни ДДС рискове, както и да се отговори на множество въпроси, FTS и искания за насрещни проверки.
Възможно ли е да се оптимизира на ДДС?
Въпросът за данъчна оптимизация, особено в данък добавена стойност, са някои от най-належащите въпроси за данъкоплатците.
Но ние трябва да разберем, че данъкът върху добавената стойност е косвен данък, т.е. данък, който е настроен на цената или тарифа. По този начин, на действителната данъкоплатеца е купувача и продавача или доставчика, получил данъка от страна на купувача трябва да го прехвърля на бюджета. Ето защо, за да не се начислява ДДС върху продажбата на стоки или предоставяне на услуги (работи), просто трябва да спре да си плаща ДДС.
не съществуват други законни начини за оптимизиране на ДДС.
На практика този подход често е съставен критики от лидерите на организации и / или финансовите директори: всички купувачи, според тях, те искат да работят само с организации, които плащат ДДС и да наложат фактура. Но в действителност не е така.
Има отделни предприемачи, които са готови да купуват вашите продукти или стоки, без ДДС; Има организации в опростена данъчна система или прилагане на системата, като единен данък върху условната доход, който не е от значение ДДС, включен в цената на стоки, услуги или строителни работи. Преди да откаже начин да се запишете на ДДС, е необходимо да се анализира състава на своя клиент. И ако сред тях има и такива, на които ДДС не е от значение, поради използването на "ДДС-ТА" на данъчните системи, можете също да се превърне в неплатежоспособно на ДДС и да я използват за законни данъчни спестявания.
Разбира се, че трябва веднага да се отбележи, че ако има и двете тези, които изискват приспадане на ДДС, както и тези, които са с ДДС не е от значение, а след това извършват всички операции, чрез прилагането на една компания не получите вашите клиенти или клиенти. Ще трябва да се създаде нова компания, която ще се продават продукти или предоставяне на услуги, без данък върху добавената стойност.
спестяване чрез използване uproschonki ДДС:
използвате в организацията, като се прилагат опростената данъчна система, в повечето случаи може да осигури спестяване на ДДС.
В същото време, е необходимо да се подходи компетентно организационната структура на тази работа, а не да получи от претенциите на данъчните власти във връзка с приемането на "неоправдано данъчно облекчение".
Това е голямо ограничение. Освен тях има и някои по-специфични ограничения, които са изброени в чл. 346,12 на Данъчния кодекс, но тази статия няма смисъл да се спирам на тях в подробности, защото на тяхната специфика.
Но дори и ако самата вашата организация не може да се използва uproschonku поради съществуващите ограничения, можете да използвате и други юридически лица или новосъздадени организации или отделни предприемачи, които ще се извършват чрез продажба на стоки или продукти или изпълнението на строителство или услуги.
Да кажем, че вашата фирма е изпълнила всички условия за прилагане на опростена система за данъчно облагане, така че компанията да премине към UPDF и продължава да осъществява дейността си, но този път без да изложи своите клиенти или клиенти на ДДС фактура.
Но в този случай, ако организацията има купувачите, за които ДДС не е от значение, както и тези, които възнамеряват да работят само с прякори на ДДС и да се срещнат тези и други купувачи няма да работят. В такава ситуация е необходимо да се създаде още една компания, която ще използва опростена данъчна система и работата без ДДС. Купи стока или продукт, тази нова компания да имате свои ДДС план дружества с минимално марка или директно от доставчиците.
Да предположим, че сте създали една компания и да предложи на клиентите си (или клиенти) за закупуване на стоки (или работа) в тази нова компания. Няма съмнение, че някои от вашите клиенти, които не се нуждаят от фактура и ДДС, по принцип, обаче, отказва да работи с вас, защото на добре установени "навици" да работи с ДДС, или за други субективни причини. Опитайте малко (1 - 1.5%), за да се намали себестойността на стоките или работи (услуги). Ползите от спестявания на корицата на ДДС за загуба на приходи, и за купувачите, той може да бъде причина да продължим да работим с вас.
Така че, ако вашата фирма има възможност да се премести в по-опростена система за данъчно облагане, е възможно да се получат някои "предимства": чрез намаляване на документа (не е нужно фактура, дръжте книгата продажби и покупки), за да се спестят пари, поради липсата на отговорност за плащане на ДДС, данък общ доход (както и данъка върху недвижимото имущество като цяло), които са заменени с единно плащане на данъци.
Разбира се, много предприемачи в момента могат да твърдят, че положението им не е толкова просто, както е посочено: Приходите на организацията много пъти над лимита опростено данъчно облагане и в същото време на купувачи, които не се нуждаят от ДДС също е достатъчно.
Какво да правим в този случай? - Създаване на няколко нови дружества или да споделите старата компания в няколко нови такива (например, чрез избора на новата си компания или разделяне)?
Можете да използвате един и по друг начин, освен да се подходи към този процес е разумно, за да не се получи искания от данъчните власти в подготовката на "неоправдано данъчно облекчение".
За да се избегнат претенциите на данъчните власти в организирането на новата схема на работа трябва да оправдават всичките си действия.
По-специално, намаляването на обема на организацията или създаване на нови юридически лица не са в противоречие със закона. България Гражданския процесуален кодекс позволява на собствениците да извършат реорганизация на компанията, например, чрез избор на състава на своите нови юридически лица (ал. 1, чл. 57 от Гражданския процесуален кодекс). Бизнес цели, като реорганизация могат да бъдат:
- подобряване на бизнес процесите;
- намаляване на разходите на бизнеса;
- разширяване на търговската мрежа или да създадете нов мрежа;
- откриването на нови магазини;
- провеждане на нови дейности.
Ако новата компания ще има производство на активите си, или за отдаване под наем пространство и оборудване от независими собственици - това ще се счита за предимство. Въпреки това, дори и ако новата компания ще наеме имота от първото дружество, то не е абсолютно доказателство за фиктивна структура: има смисъл да се сключват споразумения за наем, имате под ръка прехвърляне на собственост действа под наем и потвърждаване на плащането на арендните вноски.
Трябва да се отбележи, че в момента не се извършва ясна граница между правната данъчна оптимизация и данъчно минимизиране съкращаване или реорганизация на бизнеса. Данъкоплатци организация на собствените си и на свой риск избирате начини на работа и постигане на резултати. Като има предвид, данъчните власти е разрешено само да следи за спазването на данъчните закони от данъкоплатците, а не да се вмени на доходите на предприемачите на базата на собствената си визия на бизнес целите на тяхната дейност.
При изпълнението на мерки за промяна на структурата на бизнеса, за намаляване на данъчната тежест и трябва да бъде много внимателно и правилно да се правят всякакви предварителни изчисления (по конкретни числа), както и считат, обосновката за всяко действие. За такава работа не забравяйте да се включи главния счетоводител на организацията, както и - ако е възможно - независим данъчен консултант с опит в подобни проекти работят. Като правило, консултант с практически опит относно схемите за реорганизация на предприятия може да забележи слабостите на новата схема и да разработи предложения за намаляване на рисковете.
Dubinyanskaya Елена,
Ръководител на одит и финанси Partner
Съвместно Consulting Group.
Свързани статии