документиране
Когато интериора движи основно средство за запълване товарителница формуляр № OS-2. По-специално, товарителницата се издава:
- при прехвърляне на дълготрайни материални активи за използване на друго място в организацията. Когато основната средствата за трансфер от склада под формата на операция товарителница № е необходимо OS-2 да се направи, ако основното средство е въведена в експлоатация, след като я по сметка;
- предавателните средства в първичната ремонта. за реконструкция. модернизация. завършване (реконструкция) в специална организационна единица (например, сервиз);
- чрез промяна на материала и отговорните лица.
При преместване на уреда, основно избавител означава проблеми известие за доставка в три екземпляра. Фактура трябва да подпише:
- лицето, отговорно за безопасността на дълготрайни материални активи в разделение-освободител;
- лицето, отговорно за безопасността на дълготрайни материални активи в получаващата единица.
Първият екземпляр остава в устройството на донор и оправдава липсата на актива. Вторият екземпляр се предава на приемника, третата - счетоводителя за преместване на главния отражението означава по счетоводство и инвентаризация карта форма № 6-OC (OS-6а) или под формата на регистър, опис № OS 6б (предназначена за малки предприятия).
Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.
Местоположение: как да се формализира прехвърлянето на основните средства за отделна бизнес единица организация, посветена на отделен баланс?
За да преместите дълготрайните активи на организационната единица, посветена на отделен баланс, попълнете инвентарната карта форма номер OS-6 (OS-6а) или в инвентарната книга на форма номер OS-6б.
форма карта № OS-6 се извършва в един екземпляр за всяка от позициите. Ето защо, счетоводител седалището на организацията на трябва да се даде счетоводител карта отделно звено, посветена на отделен баланс. Това е необходимо за правилното амортизация такса за преместване на основното съоръжение, както и да го отрази работата, свързани с обекта (например преоценката, разположение и така нататък. Н.).
форма карта № OS 6а се провежда в един-единствен екземпляр от група от подобни дълготрайни активи. Ето защо, ако отделна единица не се предава на цялата група на дълготрайни активи, под формата номер OS-6а карта трябва да се съхранява в седалището на организацията. За правилното изчисляване на амортизацията счетоводител отделно звено, посветена на отделен баланс, трябва да се изпрати копие от картата в брой форма OS-6а. Въз основа на копие от отделно звено счетоводител може да направи по този основни средства за отделна карта в номера на форма OS-6. Същото важи и в случай, че дълготрайните активи счетоводна организация е в книга по форма номер OS-6б.
Счетоводство: единица не се отнасят към отделна баланс
Ако приемника не се отнасят към отделна баланс, движението на дълготрайни активи се отразява от вътрешната документация на сметки 01 "Дълготрайни активи" ( "инвестиции доходите носещи в материални активи" 03) и 02 "Амортизация". Например, ако на партерния съоръжението се предава от магазина до магазина № 2 № 1, записът е направен:
Дебитна 01 (03) под "основни средства в магазина № 1" Кредит 01 (03) под "основни средства в магазина № 2"
- средства за движение на основните отразени от магазин да пазаруват № 2 № 1 общото първоначално (заместване) стойност;
Дебитна 02 под "основни средства в магазина № 2" Кредит подсметка 02 "Дълготрайни активи в магазина № 1"
- средство за движение на основните отразени от магазин да пазаруват № 2 № 1 на размера на начислената амортизация.
Пример отражение в счетоводството и данъчното облагане на вътрешния движение на основното средство
АД "продуцентска къща" магистър "," ангажирани в строителните дейности. Централен офис се намира в Москва. "Магистър" използва метода на текущо начисляване. Операциите, които не подлежат на облагане с ДДС, организацията не отговаря.
За негови дейности, "магистър" премина булдозер единица, която се намира в град Курск. на отделен баланс на разделяне не се разпределя. Транспорт булдозер, извършвани от трети лица, чиито услуги на разходите в размер на 11 800 рубли. с включен ДДС - 1800 рубли. Първоначалната стойност на дълготрайните материални активи е 1.5 милиона рубли. Натрупана амортизация - 500 000 рубли. Това счетоводството и данъчното облагане съвпадат.
Регистрираният счетоводител "Мастърс" направи следната позиция:
Дебитна 01 под "Курск клон" Кредит 01 подсметка "Москва клон"
- 1,5 милиона рубли. - отразява движението на булдозер в размер на първоначалната стойност;
Дебитна 02 подсметка "Москва клон" Кредит 02 под "Курск клон»
- 500 000 рубли. - отразява движението на булдозера в размер на натрупаната амортизация;
Дебитна Credit 20 60
- 10 000 търкайте. (.. 118 000 рубли - 18 000 рубли) - включват разходите за транспортни услуги булдозер;
Дебитна Credit 19 60
- 1800 рубли. - декларирал ДДС върху разходите за услуги по превоз на булдозери;
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19
- 1800 рубли. - приет на приспадане на ДДС;
Дебитна Credit 60 51
- 11 800 рубли. - платени транспортни услуги булдозер.
Данъчната основа за данъка върху доходите счетоводител е намалило разходите за услуги за превоз на булдозера в месеца, в който то е било доставено в Курск клон на организацията.
Счетоводство: Unit отнасят към отделна баланс
Ако приемника се отнасят към отделна баланс. След това чрез преместване на основното средство отписват седалището на организацията. За сметки с отделно използване единица от 79-1 "селища на сегрегирани собственост" (Ръководство за сметкоплана).
офис счетоводството на фирмата главата в същото време трябва да се правят вписвания:
Дебитна Credit 79-1 01 (03)
- отразява движението на основните инструменти в подразделението с отделен баланс в размер на първоначалната (подмяна) стойност;
Дебитна Credit 02 79-1
- отразява движението на основните инструменти в разделението, посветена на отделен баланс, сумата на начислената амортизация.
В счетоводство дивизия, посветена на отделен баланс, основният поток от средства от офис организацията на главата отразени публикации:
Дебитна 01 (03) Кредитен 79-1
- взема предвид първоначалното (подмяна) стойност на дълготрайните материални активи, прехвърлени от седалището на организацията;
Дебитна 79-1 Credit 02
- взема предвид размера на натрупаната амортизация на дълготрайните активи, прехвърлени от седалището на организацията.
Един пример за отразяване в счетоводството получаване на собственост на отделни лица, отделен баланс
АД "продуцентска къща" магистър "," ангажирани в производството на изкуствена кожа. В "Мастърс" е отделно звено, посветена на отделен баланс. За дейността си, устройството получи от машината "магистър", че "магистър", използван преди това в производството.
Първоначалната стойност на дълготрайните материални активи е 2,5 милиона рубли. Натрупана амортизация - 500 000 рубли. Счетоводител отделно звено продължава да се обезценява която се изчислява в главния офис - 25 000 рубли.
Трансферният седалище имот регистриран счетоводител отразено, както следва:
Дебитна 79-1 Credit 01
- 2,5 милиона рубли. - отразява движението на основните инструменти в подразделението с отделен баланс в размер на първоначалната стойност;
Дебитна Credit 02 79-1
- 500 000 рубли. - отразява движението на основните инструменти в разделението, посветена на отделен баланс, сумата на начислената амортизация.
При получаване на имота от главния офис, регистрирано в отделно подразделение прави следните публикации:
Дебитна Credit 01 79-1
- 2,5 милиона рубли. - взема предвид първоначалното (подмяна) цената на машината предава от седалището на организацията;
Дебитна 79-1 Credit 02
- 500 000 рубли. - взема предвид размера на натрупаната амортизация на дълготрайните активи, прехвърлени от седалището на организацията.
В резултат на това за цялата организация през 79-1 затворен.
Счетоводител отделно звено месечните амортизационни отчисления - до пълното отписване на стойността на дълготрайните активи:
Дебитна 20 Credit 02
- 25 000 рубли. - натрупаната амортизация Получената машина.
Счетоводни: разходи за вътрешното разселване в реконструкцията
Когато вътрешното разселване на дълготрайни активи на организацията може да има разходи. Така например, транспортни разходи, разходите за отстраняване и монтаж на оборудване, и така нататък. Н. Лечението на тези разходи зависи от това дали основното средство за придвижване се дължи на реконструкция (модернизация, реконструкция).
(. Модернизация преоборудване) Ако дълготрайни активи се прехвърлят от една мерна единица в друга организация в реконструкцията, а след това се движат разходи се считат за сметка 08 "Инвестиции в дълготрайни активи":
Дебитна 08 Credit 60 (10, 70, 68, 69 ...)
- да се вземат предвид разходите, свързани с вътрешното движение на основното средство за реконструкция (модернизация, обновяване).
След приключване на реконструкцията (модернизация, реконструкция) разходите, свързани с вътрешното разселване, включени в първоначалната стойност на основните средства:
Дебитна 01 (03) 08 на кредити
- увеличаване на първоначалната стойност на дълготрайните материални активи в размер на разходите, свързани с движението му за реконструкция (модернизация, преоборудване).
Счетоводни: Разходи за вътрешно преместване
Ако прехвърлянето на дълготрайни активи не са свързани с неговата реконструкция (модернизация, реконструкция), след това се движат разходи се отнасят до оперативните разходи на организацията. В този случай, разходите, произтичащи от вътрешното разселване на имота, в следния ред.
Ако движението на основните средства за изпълнение на специални организационна единица (например, транспортни услуги), разходите за тези произведения отразяват командироването:
Дебит 23 кредитни 70 (10, 68, 69 ...)
- отразява разходите за вътрешен актив изместване.
След приключване на изместване на разходите за дълготрайни материални активи, записани на сметката на 23 г. отписване:
Дебитна 25 (26, 44 ...) Заем 23
- отписва стойността на вътрешния актив изместване.
Ако такава единица в организацията не стане, тогава цената на вътрешния движение на основните средства за предварителна сметка 23 не се взема предвид. Тъй като те се появят веднага направете окабеляване:
Дебит 25 (26, 44 ...) кредит 70 (10, 68, 69 ...)
- да се вземат предвид разходите за вътрешен актив изместване.
Ако движението на основните инструменти се извършва с участието на трета страна (например, транспорт), разходите за изплащане на възнаграждението на синдика отразяват окабеляване:
Дебитна 25 (26, 44 ...) Заем 60
- да се вземат предвид разходите за вътрешния движение на основните инструменти, направени с участието на трета страна.
ОСНО: данък общ доход
Отразени в данъчната счетоводни разходи за движението на дълготрайния актив в рамките на организацията зависи от това дали той е свързан с неговата реконструкция (модернизация, реконструкция).
Ако прехвърлянето на дълготрайни активи не са свързани с реконструкцията (модернизация, реконструкция), след това се движат разходи се считат в следния ред.
Ако прехвърлянето на дълготрайни активи, свързани с производствената дейност на организацията на, а след това се движат разходи се вземат предвид при изчисляване на данъка върху доходите в следния ред. В метода за изчисляване на данъчната основа се намали на правила, установени за някои видове разходи, произведени чрез преместване основното средство (чл. 272 RF). Например:
- заплатата на работниците и служителите, провеждане на демонтажа и монтажа на оборудване, се взима под внимание на месечна база (алинея 4 на член 272 от Данъчния кодекс ..);
- Транспортни услуги се записват на датата на предоставянето (под-клауза. 6, ал. 1, чл. 254, ал. 2, чл. 272 от Данъчния кодекс).
Когато касова основа разходи за движението на дълготрайните материални активи се признават като те се случват и плащане (стр. 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс).
Преместване разходи във връзка с необходимостта от дълготрайните материални активи в сектора на услугите и домакинствата смятат от друг.
Въвеждане на ДДС материали (за работа, услуги), използвани във вътрешната първична средство за придвижване вземе приспадането в нормалния ред (ал. 1 т. 5 ст. 172 RF). Това означава, че след приемането на регистрацията на тези материали (строителни работи, услуги) и в присъствието на фактура (ал. 1, чл. 172 от Данъчния кодекс). Изключения от това правило са, когато:
В тези случаи ДДС върху входящите ресурси, включени в разходите за материали (строителство, услуги), използвани при преместване на актива. Този ред от точка 2 на член 170 от Данъчния кодекс. Освен това е необходимо да се възстанови (стр. 3, ст. 170 RF) вход в последния случай на ДДС с остатъчната стойност на актива.
Ако вашата организация използва основно средство за извършване както облагаеми и не е обект на сделки от ДДС, данъка за върху разходите за материали (работи, услуги) се използва, когато се премества, разпространение (н. 4 и 4.1 на чл. 170 от Данъчния кодекс).
Данъчната основа на фирми в по опростената данъчна система, които плащат един данък върху разликата между приходите и разходите, цената на движещ се намалява, при условие че те са изброени в член 346,16 на Данъчния кодекс. Например, при изчисляването на един данък може да се счита:
- материали (например, бензин), използвани при преместване основните средства (5 Podp претенция 1 супена лъжица 346.16 RF TC ...);
- служители заплатите във връзка с преместването на основните средства (6 Подп претенция 1 супена лъжица 346.16 RF TC ...);
- транспортни услуги от трети лица, основните средства за преместване (ченге. 5, стр. 1 супена лъжица. 346.16 RF).
Намаляване на данъчната основа, когато те възникнат, и плащането на движение на машините и съоръженията на разходите (Sec. 2, чл. 346.17 на Данъчния кодекс).
Данъчната основа на фирми в по опростената данъчна система, които плащат плосък данък върху доходите, разходите за преместване активи не намалява (н. 1, чл. 346,14 на Данъчния кодекс).
UTII обект се извършва данъчно облагане на доходите (н. 1 супена лъжица. 346.29 RF). Ето защо, при изчисляването на данъчната основа на разходите, вътрешното разселване на дълготрайни активи не е засегната.
ОСНО и UTII
Ако се използват дълготрайни активи в дейността на организацията, данъчната UTII и дейностите, които организацията плаща данъци върху общата система за данъчно облагане, цената на вътрешния движение на основните средства за разпространение на (стр. 9 на чл. 274 от Данъчния кодекс).
ДДС, разпределени във фактурата за закупуването на материали (работи, услуги) за вътрешния изместване на определен актив и да се разпространяват. Спред ДДС в съответствие с процедурата, предвидена в параграфи 4 и 4.1 от член 170 от Данъчния кодекс.
Размерът на ДДС, което не може да се приспадането, добави делът на организационните разходи, облагаеми UTII (ченге. 3, ал. 2 на чл. 170 от Данъчния кодекс).
Свързани статии