За всяка организация, област данъчна ревизия на - това е може би най-тежък стрес. Изненадващо, ние все още често чуваме остарялата мита, че такива проверки се провеждат на всеки 3 години. Какво е в основата на тази вяра, и как е положението при проверки на данъкоплатците, наистина?
Данъчен кодекс в чл. 82 определя данъчния контрол, тъй като дейността на оторизираните органи на не-данъкоплатците, данъчни агенти и платци на законодателството на такси за данъци и такси по установения в този кодекс.
Данъчен контрол се извършва от служители на данъчните органи, в рамките на тяхната компетентност чрез данъчни проверки, да получат обяснение на данъкоплатците, данъчни агенти и платци на събирането, данни за проверка на счетоводство и отчетност, проверка на помещения и площи, използвани за извличане на доход (печалба), както и в други форми, предвидени в този кодекс.
По този начин, на данъчния контрол се извършва с помощта на данъчни ревизии, а нашата задача е да се движите и ясно да разберат какви са данъчните ревизии и как те се характеризират.
В съответствие с чл. 87 от данъчни проверки на Данъчния кодекс влезе в настолни и на място. Камерален данъчна проверка, извършена на мястото на местонахождение на данъчния орган въз основа на данъчни декларации (изчисления) и представените от данъкоплатеца документи, както и други документи на данъкоплатеца предоставят на данъчните власти. (Претенция 1 st7 88 RF). Посещение на данъчна ревизия, извършена на територията (в стаята) на данъкоплатеца, въз основа на решение на главата (заместник-председател) от данъчните власти (чл. 89 от Данъчния кодекс).
На практика повечето данъкоплатци са изправени пред одит бюро е почти постоянна. И тази процедура за мнозина отдавна е напълно стандартна процедура ток, без да причинява никакви емоции. Получихме обаждане - подава документи - при условие че необходимите обяснения, когато е необходимо. И трябва да кажа, че "cameralka" са достатъчно ясни, ясни, прозрачни за данъкоплатеца и вече влезе в обичайния бизнес оборота на счетоводни и финансови услуги.
Какво може да се каже и за данъчната проверка на място. Какво може да се сравни с това в степента на стрес за данъкоплатеца? Организация замръзва неговите операции спряно, главния счетоводител поставя погребение маска, или, обратно, неестествено оптимист. и всички са в очакване на присъдата.
И това е ужасно функции, съжалявам, на данъчния инспектор?
Да се върнем към мита, че организацията се проверява на всеки 3 години. Параграф 4 от чл. 89 от Данъчния кодекс се посочва, че в рамките на данъчната проверка може да се провери за период не по-дълъг от три календарни години, предхождащи годината, в която е взела решение за провеждане на изпита, освен ако не е предвидено друго в този кодекс. С други думи, данъчните органи може да представлява интерес само за период от три години. Ако вземем под внимание този факт, както и нашата вътрешна инсталация, че никой не трябва да остават ненаказани, а след това ние се източникът на мита, че данъчната проверка на всеки три години.
Очевидно е, че броят на компаниите увеличават проценти надвишава значително темпа на нарастване на броя на служителите в персонала на данъка.
В допълнение, по време на проверката на място е в регулация, и живота си, както обикновено, не може да надвишава 2 месеца (статия 6 на чл. 89 от Данъчния кодекс). С други думи, колкото по-малко е възможно, но по - проблематично. Ограничен брой служители. И организации - много повече, отколкото може да бъде проверена. И се оказва, че ефективността на поле данъчни ревизии по-малко, и да се подобри своето невероятно необходимост от увеличаване на персонала или да промени правилата за инспекция.
Данъчните служители са отишли в другата посока - те коренно се промени подходът към одита.
- засилване на проверките в рамките на извън площадката и откриване на безскрупулни данъкоплатците
- проверки на място на безскрупулни данъкоплатците
Концепцията предлага данъкоплатците за самоначисляване на техните рискове.
Използвани са публично достъпни критерии за самооценка на рисковете за данъкоплатците, данъчните власти, използвани при избора на места за област данъчни проверки, могат да бъдат:
1. Данъчната тежест в даден данъкоплатец под средното си ниво на икономическите субекти в конкретен сектор (стопанска дейност). Можете да се консултирате с вашия счетоводител за размера на данъчната тежест на дружеството.
2. Отражение в счетоводните или на данъчното отчитане на загубите в продължение на няколко данъчни периоди.
Шансовете са, вие знаете как реагирате на загубата на счетоводители докладване, се вслушат в техните аргументи. В същото време, ако наистина се прави бизнес, може да посрещне дългосрочните, високо се възвръщат, и да получите загуби, които се доставят от вашия бизнес план - да бъдат уверени в своите способности. Вие убедително може да обясни положението си на Комисията, на който може да причини! Има живи, образовани хора, и вашата задача - да защитава позицията си, а не да се предприемат ", изготвен" Декларацията и отчети без загуба.
3. отразени в данъчната отчетност на значителни суми от данъчни облекчения за периода.
Не забравяйте, че всички удръжки са отразени, например ДДС, трябва да бъде потвърдена от действителните фактури, изготвени в съответствие с руското законодателство, и, най-вероятно, при идентифицирането на такъв тест, трябва да осигури всички тези фактури за данъчни проверка власти.
Също така трябва да се помни, че в обозримо бъдеще, ние ще вземем книгата на покупките и продажбите в електронен вид.
4. ускорен темп на нарастване на разходите темпът на нарастване на приходите от продажби на стоки (строителство, услуги).
5. Плащането на средната месечна заплата на служител под средното равнище на икономическа активност в региона на Руската федерация.
Много внимателно лечение на този критерий! Честно казано, това е трудно да се обясни на комисията защо имате такава на разположение свободно работно място със заплата от 30-40 хиляди рубли, но всъщност начислени заплати средно с 10 хиляди рубли.
6. Повторно сближаване с границите, определени стойностите на Данъчния кодекс на показатели, които дават право на ползване на данъкоплатците специални данъчни режими.
7. Отражение на индивидуалния размер на предприемач поток най-близо до размера на доходите си спечелил в една календарна година
8. Изграждане на финансовата и икономическата дейност на основата на сключването на договори с изпълнители, търговци или брокери ( "контрагенти верига"), без звук, икономически или други причини (търговска цел).
Такава информация може да дойде от вашите конкуренти и / или злобни критики от недоволни служители на правоприлагащите органи.
9. Ако не се даде обяснения за данъкоплатеца от данъчните власти уведомен идентифицират несъответствията за изпълнение, както и (или) неданъчните орган на поисканите документи и (или) на наличието на информация за тяхното унищожаване, увреждане и др
10. повтаря заличаването от регистъра и регистрация с данъчните власти на данъкоплатеца във връзка с промяната на местоположението ( "Миграция" между данъчните власти).
11. значително ниво отклонение маржове на счетоводните данни от рентабилността на тази сфера на статистически данни за дейността.
12. Управление на финансовите и икономическите дейности с висок риск от данък.
Съответно, можем да кажем, че акцентът по време на процедурите за данъчен контрол са изместен към инспекции извън него, които също така с цел оценка на данъчен риск от данъкоплатеца, и като следствие, предоставянето на корекция данъкоплатец данъчна декларация.
Очевидно е, че броят на данъкоплатците, със завидна регулярност работи с признаци на критерий 12, и ще създаде списък за поле на данъчни ревизии.
Така, днес, всеки данъкоплатец е в състояние сами да направят оценка на рисковете, въз основа на резултатите от своите финансови и икономически дейности, за да се изясни данъчните си задължения, а също така да се разбере как е вероятно да се очаква, данъчната инспекция.
Това, което искам да привлече особено внимание, тъй като тя е основа на критериите, 2, 5 и 1, в този ред. На функции, описани в тези условия, най-често обръщат внимание на данъчните власти. Те са повод за данъчен контрол.