Популярен
Т ак като продажбата на стоки за износ компания плаща ДДС в размер на 0% (ченге. 1, ал. 1, чл. 164 от Данъчния кодекс), сделката за износ със сигурност е изгодно вътрешен. Въпреки това, за да оправдае използването на нулева ставка и данъчни облекчения, е необходимо да се подготви набор от документи, потвърждаващ факта на износ (чл. 165 от Данъчния кодекс), което понякога е много трудно да се направи.
Въпреки това, повечето компании в същото време правят доставки, както за износ и вътрешен. В този случай, на данъкоплатеца е длъжен да ги записват отделно, поведение, което компанията трябва да разработи и одобри собственото си в счетоводната политика (стр. 10 на чл. 165 от Данъчния кодекс, писмото от руското министерство на финансите 27.06.12 №03-07-08 / 163, от 12.11. 12 №03-07-08 / 316). Това е най-изгодна за избор на метод, който няма да се отложи облекчения за дълго време.
Ако износителят предоставя без облагаемите сделки, данъчните власти изискват от тях да се игнорира
Както показва практиката, компанията разработи различни начини за разделно счетоводство. Въпреки това, в повечето случаи, делът на приспадане на ДДС, дължащи се на износа, които ще вземат под внимание само след събиране на всички документи, се определя на базата на съотношението на приходите от износ на приходите на цялата компания. Тези приходи се взима по-малко ДДС.
Делът на износа в общите приходи от 300 хиляди рубли .. / 900000. Разтрийте. = 0.33.
Размерът на ДДС, който се дължи на сделката за износ: 72 хиляди рубли .. 0.33 = 23.76 THS. Търкайте.
Въпреки това, както следва от вътрешния документ на Федералната данъчна служба на Русия, на разположение на "PNP". специална ситуация възниква, когато заедно с доставки за износ и на вътрешния пазар, фирмата извършва повече операции и които не подлежат на облагане с ДДС (чл. 149 от Данъчния кодекс). Надзорници смятат, че необлагаемият доход от операции, които не трябва да бъдат включени в общата сума на приходите при изчисляване на дела на ДДС при износ.
Според fiscals, изчислени въз основа на дела на износа в бъдеще се определя от размера на данъка в последствие да бъдат възстановени от бюджета, когато потвърждението на износ. Има предвид, че не са облагаеми сделки за приспадане на ДДС не е показано, и се отчита в цената на тези операции. Разбира се, контролери заемат по-добра позиция за тях. В крайна сметка, правото на приспадане на ДДС за износ се случи по-късно, отколкото в операции в рамките на страната.
Делът на износа в приходите облагат с ДДС: 300 хиляди рубли .. 700 000. Разтрийте. = 0.43.
Размерът на ДДС, който се дължи на сделката за износ: 72 хиляди рубли .. 0,43 = 30.96 THS. Търкайте.
Според по-горе документ, Федералната данъчна служба, една от компаниите са били в състояние да докаже законността на включването на приходите от които не са облагаеми сделки в общата сума на приходите при изчисляване на данъка се дължи на износа. В този случай, на данъкоплатеца, се отнася към разпоредбите на счетоводната си политика. Беше потвърдено, че делът на пратки за износ, се определя, като се отчитат постъпленията от сделката не подлежи на облагане с ДДС, която се взема предвид при изчисляването на коефициента. Това означава, че в зависимост от първото изпълнение на цифров изчисление.
Манипулирането с краен срок удръжки изпълнени с плащане на глоби
На практика, има и алтернативни варианти за получаване на данъчно предимство. Например, някои компании, знаейки, че те ще изнасят пратки, обаче, веднага да декларират цялото приспадането платен ДДС. Това означава, че общата сума на данъка, свързани както с предлагането за износ, както и в рамките на страната. И вече след събра пълен пакет от документи, потвърждаващи законността на използването на нулева ставка, компанията отразява на изпълнението. И в същото време възстановява сумата на данъка, свързан с износа.
Въпреки това, според Министерството на финансите на Русия, ако компанията редовно доставя стоките, предназначени за износ, процедурата за възстановяване на ДДС, предвидена в първа алинея 5 от алинея 3 на член 170 от Данъчния кодекс не се прилага (писмо от 06.07.12 №03-07-08 / 172, от 27.06. 12 №03-07-08 / 163 от 20.02.12 №03-07-08 / 42 от 02.07.12 №03-07-08 / 31). Това означава, че в този случай дружеството не може да претендира за неограничен приспадане на ДДС на общо основание. Ето защо, когато такъв метод за разделно счетоводство за ДДС не само рискувате продавачите, ангажирани в спорадично износ.
За да се намали рискът от данък трябва да подадат utochnenku до намаляване на периода, в който се твърдеше, цялата приспадането да бъде в-руски. В последния ден на отчетния период, който съдържа документи, потвърждаващи с нулева ставка, казват едно и също количество отново. И, тъй като компанията не се използва правилно бюджета пари през цялото време, докато събирането на документи за износ ще трябва да плащат повече и наказания.
Коя опция се определи съотношението на най-печелившите
Очевидно е, че всеки вариант на разделно счетоводство има своите плюсове и минуси. Както се вижда от таблицата, най-печелившата вариант за такива сурови данни - иск приспадането в пълен размер, както на вътрешния, а след това подаде utochnenku. Сумата на глобите ще бъде само 0610. Рубли. И компанията ще бъде в състояние да предприемат незабавно пълния размер на приспадане на ДДС - 72 хиляди рубли .. Въпреки това, този метод може да се използва без риск от компания, занимаваща се с износ неравномерно.
Останалото е по-изгодно да се консолидират в счетоводната политика, опция, която може да се дължи на "износ" е възможно най-малко количество ДДС. В този пример, метод за определяне пропорции използват протича с времето за експлоатация.
Сравнение на вариантите на отделно счетоводство за износ за ДДС, THS. Разтрийте.
Пропорционално на общите приходи минус данъчно незадължени сделки
Свързани статии