Избор на ефективна форма на данъчно облагане за бизнеса

При отваряне и пускането на вашите собствени бизнес данъчни въпроси са сред най-важните и комплекса. С цел да увеличи бизнеса да функционира ефективно, е необходимо да се избере благоприятен данъчен режим за него. В момента данъчната система на Украйна предвижда двете форми на данъчно облагане - общи и опростени. И двете юридически лица и физически лица-предприемачи имат право да избере механизма за най-ефективна за плащане на данъци. За да разберем изискванията на данъчното законодателство начинаещ предприемач помага старши адвокат на Адвокатско дружество "Москаленко & Partners" Елина Antsut.

Обща система за данъчно облагане

Така нареченото "общо", системата е универсална форма на данъчно облагане, според който бизнес може да работи. Юридически лица и физически лица-предприемачи относно общата система за данъчно облагане, имат право да участват в дейности, (обикновено при изготвянето на съответните документи за разрешения), има неограничено количество на доходите и броя на служителите.

общата система за данъчно облагане предвижда плащането на всички данъци и такси, предвидени в данъчното законодателство на Украйна, в зависимост от наличието на определени обекти на данъчно облагане.

1.Physical лица - предприемачи.

Данъчно облагане на доходите, получени от физическо лице - търговец (по-нататък - FOP) от който извършва стопанска дейност, с изключение на тези, които са избрали опростена система за данъчно облагане. регламентирано в чл 177 от Данъчния кодекс на Украйна (по-нататък - Данъчния кодекс на Украйна).

Обект на облагане е нетен облагаем доход, т.е. разликата между общата сума на облагаемия доход (постъпленията в пари или в натура) и документирани разходи, свързани с икономическите дейности, като физическо лице - търговец.

Физически лица - предприемачи са длъжни да пазят в Книгата на приходи и разходи и да има оправдателни документи за произхода на стоката. В допълнение, данъкоплатците са длъжни да предоставят за съхранение на документи (оригинални документи, дневници, финансови отчети и други документи, свързани с изчисляването и плащането на данъци и такси, управление на които се предвидени от законодателството), както и документи, свързани със спазването на законите, в сила на който са предоставени на надзорните органи, най-малко 1095-дневен срок от датата на подаване на данъчни декларации, които се използват за приготвянето на тези документи, както и в случай, неуспеха му - с крайния срок за представяне на такива доклади.

В населени места с потребителите за пари в брой от страна на частни предприемачи, които работят по общата система за данъчно облагане, задължително употребяван PPO (секретаря на платежни транзакции, което е, на касовия апарат). Бизнес предприятията, ангажирани с клирингови операции в брой и / или непарични в продажбата на стоки (услуги) в областта на търговията, общественото хранене и услуги е необходимо да предоставят на данъчните власти Отчитане на състоянието, свързани с използването на Прокуратурата и банкови книжки, не по-късно от 15-ия ден от на месеца, следващ този, за докладване.

Въпреки това, при липса на печалба за дълго време, или наличието на значителни инвестиции, ФЛП могат да отидат в общата система на данъчното облагане, с цел да се избегне плащането на нерентабилни плащания (един данък). В случай на губещи дейности ФЛП Декларация все още служат, а да посочи "нула" доходи.

2. юридически лица.

За юридически лица основният данък в общата система на данъчно облагане е данъкът върху печалбата на предприятията. режим, който е определен в раздел III от Данъчния кодекс на Украйна за зареждане. Платците на този данък са стопански субекти - юридически лица, извършващи търговска дейност на територията на Украйна и извън нейните граници; нетърговски организации и организации в случай на печалба от неосновните дейности и така нататък. н.

Обект на облагане е доходът, от източника на произход от Украйна и в чужбина, която се определя чрез намаляване на размера на доходите на отчетния период на стойността на продадените стоки, извършена работа, услуги, предоставяни и размера на другите разходи за данък отчетния период. Данъчната основа за този данък е паричната стойност на доходите на данъчнозадължено обект.

Данък върху печалбата на предприятията използват такива данъчни периоди: календарно тримесечие, половината, три четвърти от една година. Периодът на база данъчната (отчитане) за целите на този раздел е една четвърт.

Данъчния кодекс на Украйна предвижда освобождаване от облагане на някои печалби. Например, фирми и организации, основаващи се на неправителствените организации на хората с увреждания и тяхната не-изцяло собственост; печалбите, получени от продажбата на митническата територия на Украйна на бебешка храна от собствено производство, насочени към увеличаване на обема на производството и намаляване на цените на дребно на такива продукти и др ..

В допълнение към тези данъци действащото законодателство на Украйна предвижда друго състояние (акцизи, първата регистрация на превозното средство, данък върху околната среда, плащания за земя и т.н.) и местни (такса за паркиране на превозни средства, туристическа такса и т.н. ) данъци и такси, за които се отделят определен правен режим такса.

Като цяло, на ползите от общата система на данъчно облагане на юридически лица, както и за индивидуални предприемачи са:

Няма ограничение в дейност;
липсата на ограничения по отношение на приходите и броя на служителите;
По-широки възможности за планиране и оптимизиране на данъчно облагане (дължащи се на ефекта на обема на базата на разходите).

Въпреки това, в цялостната данъчна система има значителни недостатъци:

административната сложност (доста строги изисквания за водене на отчетност и докладване);
висока данъчна тежест, особено в присъствието на служители;
Задължителна регистрация на платеца на ДДС с оборот над 300 000 UAH. в продължение на 12 месеца.

Опростената данъчна система

Данъкоплатецът може самостоятелно да избере по опростената данъчна система, при условие че това лице отговаря на определени критерии. Единични данъкоплатци са освободени от изчисление мито, плащане и подаване на данъчни декларации за данък върху доходите на предприятията, данък върху доходите на физическите лица по отношение на приходите (данъчно облагане обект), в резултат от икономическата дейност на физическо лице и обкова на опростена система; поземлен данък и така нататък. н.

Бизнес образувания, които прилагат опростената данъчна система, разделени в групи от единични данъкоплатци:

Първата група - физически лица - предприемачи, които не използват наемен труд на лицата, които се използват изключително за продажби на дребно на стоки за търговски обекти на пазарите и / или извършват стопанска дейност за предоставяне на потребителски услуги (ремонт на обувки, трикотаж, мебели, часовници и т.н. . -. изчерпателния списък в параграф 291.7 на Украйна NC) и размера на дохода, който за една календарна година не надвишава 150 000 гривна. Единична данъчна ставка: в диапазона от 1 до 10 на сто от минималната работна заплата.

Втората група - физически лица - предприемачи, които извършват стопанска дейност за предоставяне на услуги, включително жилищни, единични данъкоплатци и / или населението, производството и / или продажбата на стоки, дейност в сектора на ресторант, при условие, че по време на календарната година те отговарят на всички от следните критерии:

да не се използва труда на наетите лица или от броя на хората, които имат с тях в трудовото правоотношение, като в същото време не трябва да надвишава 10;
размера на дохода не надвишава един милион гривна.

Единична данъчна ставка: в диапазона от 2 до 20 на сто от минималната работна заплата.

Третата група - физически лица - предприемачи, които отговарят на всички от следните критерии по време на календарната година:

да не се използва труда на наетите лица или от броя на хората, които имат с тях в трудовото правоотношение, в същото време да не превишава 20 лица;
размера на дохода не надвишава 3 милиона гривна.

Единична данъчна ставка: 3% от приходите - в случай на плащане на данък върху добавената стойност; 5 на сто от дохода - в случай на включване на ДДС в рамките на единния данък.

Четвъртата група - юридически лица - стопанските субекти от всякакъв организационно-правна форма, които отговарят на всички от следните критерии по време на календарната година:

Средният брой на заетите лица не надвишава 50 души;
размера на дохода не надвишава 5 милиона гривна.

Петата група - физически лица - предприемачи, които отговарят на всички от следните критерии по време на календарната година:

да не се използва труда на наетите лица или от броя на хората, които имат с тях в трудовото правоотношение, в същото време да не превишава 20 лица;
размера на дохода не надвишава 20 милиона гривна.

Единична данъчна ставка е 7% от дохода - в случай на плащане на данъка върху добавената стойност; 10 на сто от дохода - в случай на включване на ДДС в рамките на единния данък.

Шеста група - юридически лица - стопанските субекти от всякакъв организационно-правна форма, които отговарят на всички от следните критерии по време на календарната година:

Средният брой на заетите лица не надвишава 50 души;
размера на дохода не надвишава 20 милиона гривна.

Не може да бъде един данък стопански субекти (юридически и физически лица - предприемачи), които извършват някои специфични дейности NK Украйна (дейности за организацията, провеждането на хазартни игри, обмяна на валута, производство, износ, внос, продажба на акцизни стоки, дейности финансово посредничество и т.н.).

Единични данъкоплатци трябва да правят плащания за превозваните стоки (строителство, услуги), само под формата на пари (в брой и / или безкасово).

Доход единен платец на данъка са:

за ФЛП - доход, придобит през данъчната (отчитане) период под формата на пари (в брой и / или безкасово) материална или нематериална форма.
за юридическо лице - всеки доход, доходи, включително офиси, клонове, отдели за това лице, получени през данъчната (отчитане) период под формата на пари (в брой и / или безкасово) материална или нематериална форма.

Казано по-просто, плоският данък се събира от всички получени в брой или по сметка на платеца суми, независимо от датата на получаване на основанията и по-нататъшни разходи.

данък (отчитане) период за единични данъкоплатци от първата група е на календарната година. данък (отчитане) период за единични данъкоплатци вторите - шести групи е една четвърт. Единични данъкоплатци първа и втора групи плащат плосък данък от авансово плащане не по-късно от 20-ия ден (включително) на текущия месец. Единични данъкоплатци третите - шести групи плащат плосък данък в срок от 10 календарни дни след крайния срок за подаване на данъчни декларации за данъка (отчитане) тримесечие.

Предимствата на опростена система на данъчно облагане на юридически лица и индивидуални предприемачи са:

просто изчисление на единния данък, опростено счетоводство и отчетност относителна лекота на запълване;
освобождаване от някои данъци и задължителни плащания;
възможност да бъде платец на ДДС върху себе си.

Недостатъците на опростената данъчна система са:

ограничения в дейности, размерът на приходите и броя на служителите;
отрицателни нюанси на ФЛП с юридически лица на обща система (платци един данък група 2 имат право да продават продукти на юридически лица на обща система, но предоставя услуги на само един данъкоплатец, затова сложността и комплексността на проследяване не само на данъчната система, но също така и групата на платеца Това провокира компанията да търси изпълнители по "Общи" статут);
размера на данъкоплатците на 1-ви и 2-ри групи не зависи от изпълнението.

Данък върху добавената стойност

Платецът на данък добавена стойност (ДДС) е всяко лице, което извършва икономическа дейност и регистрирани на тяхна доброволно решение като данъкоплатци, добавя; Всяко лице, регистрирано или да се регистрират като данъкоплатец.

Ако общата сума на изпълнението на доставката на стоки сделки / услуги се облагат с ДДС, включително и използването на местни или глобална компютърна мрежа, начислени (платен) за последните 12 календарни месеца в съвкупното надхвърля 300 000 гривна (без данък добавена стойност), човек трябва да се регистрирате като данъкоплатец в данъчната служба състояние на неговото местоположение (местоживеене), с изключение на лицето, което е един-единствен данъкоплатец.

Ако лицето, което извършва облагаеми сделки и не данъкоплатец във връзка с факта, че обемът на облагаеми сделки са по-малко от 300 хиляди UAH, счита, че е подходящо да се регистрират доброволно като данъкоплатец, такава регистрация се извършва по негово искане.

Предмет на дейността на ДДС подлежат на данъчно облагане на доставките на стоки, място на доставката, която се намира на митническата територия на Украйна; доставката на услуги, мястото на доставка, който се намира на митническата територия на Украйна; вноса на стоки на митническата територия на Украйна; износ на стоки извън митническата територия на Украйна; доставката на услуги в международния превоз на пътници, багаж и товари с железопътен, автомобилен, морски, речен и въздушен транспорт.

ставката на ДДС е 17 или 0% от данъчната основа. Чл. 195 Данъчния кодекс на Украйна определя сделките, подлежащи на облагане с данък при нулева ставка (износ на стоки извън митническата територия на Украйна в износните митнически режим в режим на свободна зона за митниците и т.н.). Всички останали сделки, които са предмет на облагане с ДДС, приложима ставка от 17 процента от времето. Размерът на ДДС се добавя към цената на стоки или услуги.

Като цяло, посочените по-горе характеристики, предимствата и недостатъците на една обща и опростена система за данъчно облагане на юридически лица и индивидуални предприемачи, разбира се, ще ви помогне да се определи избора на системата за данъчно облагане, за да се създаде един стопански субект, но във всеки случай, в зависимост от особеностите и целите на съществуващите дейности редица нюанси и моменти, за да се разбере, че само специалист може да помогне.

Препоръчано

Основна информация при поискване: първата застрахователна компания на мястото на личните финанси
Полезна информация за: официалния сайт на Beeline в Украйна онлайн лични финанси
Полезна информация за: обмен на апартаменти на мястото на личните финанси
Най-точната информация за: калкулатор за изчисляване на заем онлайн лични финанси
Прочетете пост по темата: автобусна екскурзия до Европа онлайн блог за финанси и пари
Полезна информация за: поземлен данък за пенсионери и участници в операции на юридическо портал за гражданите и бизнеса

Кредит до картата на до 3000 гривна, без доходи онлайн паричен заем до 3000 UAH. 15 минути без помощта на доход кредит без посредници гаранция от 2% на месец заем в брой до 7 хиляди души. UAH. До 5 дни без%! КАСКО калкулатор. 5 ексклузивни пакети от 0,99% Ние ще ви намерим най-доброто заем!

Валутни курсове на банките

Оценки на банкови услуги

Каталог на лизингови услуги

Fin Бизнес Компания

Бизнес за преглед

Топ-10 украински банки

Популярни украински банки

Регулаторът на банковия пазар в Украйна

насочи към света на бизнеса финанси

Банкови услуги за бизнеса