Edeleva Наталия. одитор

Задължения, свързани с данъка върху добавената стойност, могат да бъдат разделени на две основни групи:

1. на купувачи и клиенти - за напредъка във връзка с последващата доставка на стоки, работи и услуги,
2. към доставчици и изпълнители - по получени, но не са платени стоки, строителство и услуги.

Нека разгледаме всеки един от вариантите по-подробно.

1. Задължения към клиенти и клиенти за авансови плащания, свързани с последващата доставка на стоки, строителство и услуги

Обикновено сумата, получена предплатена (авансово плащане), в съответствие с параграфи. 2 п. 1 супена лъжица. 167 от Кодекса за данъчно облагане на организацията-доставчик на стоки, строителство, услуги, такси и плаща ДДС.

Това повдига въпроса - възможно е да се компенсира, платена с предплащане (предварително) ДДС?

Размерът на ДДС от авансовото плащане да бъде приспадната при две ситуации:

- при доставка на съответните стоки (строителство, услуги) (претенция 8 срещу 171, № 6, в член 172 от НК ....);

- условия за промяна или отмяна на договора и връщане на съответните съответните суми, предплатени (авансово плащане) (стр. 5 ст. 171, б. 4, ст. 172 RF).

Вярвам, че в отсъствието на данъчното законодателство, което позволява да вземе приспадане на ДДС с предплащане (авансово плащане), за да докаже в съда, легитимността на тези действия ще бъде много трудно. Така че е по-лесно да се съглася с длъжностните лица.

В какъв размер трябва да бъдат признати извън оперативните приходи да бъдат отписани като задължения - с или без ДДС?

В съответствие с ал. 5, стр. 1 супена лъжица. 248 от Данъчния кодекс при определяне на доходите на които се налага размерът на данъците за сметка на данъкоплатеца в полза на купувача на стоките. Според п. 4 супени лъжици. 164, п. 1 супена лъжица. 168 от ДПК в случай на данъкоплатец обобщава частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки (строителство, услуги), прехвърляне на правото на собственост, реализирани на територията на Руската федерация, на данъкоплатеца е длъжен да представи на купувача на стоки (строителство, услуги), права на собственост, размерът на ДДС, изчислена при скорост приблизително 10/110 или 18/118.

По този начин, на клиента се представя въз основа на фактури по ДДС. Следователно, когато дебитиране вземания, възникнали във връзка с получаване на предплатена (авансово плащане), не-продажба приходи, платими признат без ДДС.

Възможно ли е да се вземе предвид, платена като разход ДДС?

2. Задължения към клиенти и клиенти, свързани с получаването на стоки, строителство и услуги.

Задължения към доставчици и изпълнители в повечето случаи включва ДДС. Като правило, размерът на ДДС, което вече е прието за намаление на бюджета.

В какъв размер трябва да бъдат признати извън оперативните приходи да бъдат отписани като задължения - с или без ДДС? Съгласно чл. 41 от Данъчния кодекс на приходите за данъчни цели е икономическата печалба в пари или в натура, се вземат под внимание в случай на възможност за неговата оценка и до степен, че тези ползи могат да се оценят и определят в съответствие с ръководителите на "данък върху доходите на физическите лица", "данък печалби "на Данъчния кодекс. Организация-купувач не плати на продавача, подадена от ДДС в цената на стоки (строителство, услуги), правото на собственост. Следователно сметките дължими да бъдат включени в не-оперативни приходи, с включено ДДС.

В данъчната счетоводство за целите на подоходното облагане, има една интересна ситуация. В съответствие с параграфи. 14, п. 1 супена лъжица. 265 от разходите за данъчен кодекс под формата на данъци, свързани с доставени материали и промишлени запаси, работи и услуги, ако сумите на дължимите (задължения към кредиторите) на доставка, отписани през отчетния период в съответствие с параграф. 18 чл. 250 от Данъчния кодекс, свързани с не-оперативни разходи. Т.е. за целите на подоходното облагане, можете да изберете размера на ДДС, включен в сметките се плащат, и да признае своите неоперативни разходи. Някои постоянни данъчни разлики, свързани с признаването на ДДС, следва да се вземат предвид при изчисляването на данъка върху доходите. Трябва да се отбележи, че една ситуация, свързана с възстановяването на ДДС, в съответствие с параграфи. 14, п. 1 супена лъжица. 265 от Данъчния кодекс, е спорен. За да се докаже възможността за посоченото данъчно законодателство ще има в съда. Според някои експерти, представянето на по-рано приспада размерът на ДДС, отчетени в изискуеми задължения, които не могат да бъдат разглеждани като разход при определяне на данъчната основа за данък върху доходите. По този начин, ако по някаква причина не са показали, за да компенсира ДДС към бюджета в размер на доставчици и изпълнители във фактурите, и които не са погасени задължения, шансовете да признават в размер на не-оперативни разходи за ДДС се увеличава.

Препоръчайте тази статия на колега: