Определяне на данъчната основа по принцип (стр. 4.1)
Точка 4.1 на чл. 4Zakona ДДС регламентира процедурата за определяне на основата на ДДС за доставка на стоки (услуги) в общия случай.
По този начин, данъчната основа на операции за доставка на стоки (услуги), се определя въз основа на техния договор (договор) цена. определя от цените на свободния пазар. но не по-ниски от обичайните цени. В този случай, данъчната основа се определя на базата на редовни цени, само ако обичайната цена за стоки (услуги), надвишава цената на договора за такива стоки (услуги) повече от 20%.
От това следва, че е необходимо да се уверите, на продавача дружества при изчисляване на данъчните задължения за ДДС преди всичко в това, че нормалната цена на продадените стоки не надвишава цената на договора по него в продължение на повече от 20%. Ако този критерий е изпълнен, базата за изчисление на ДДС задължения ще се договаря цената на сделката. В противен случай, трябва да се оценява на базата на нормалната цена данъчното задължение.
Процедура за прилагане на това правило ще покаже пример.
Primer.Predpriyatie сключи договор за доставка на стоки, обичайната цена, която е 120 UAH. (Без ДДС -. 100 UAH ДДС 20% - 20 UAH.). Разходите за стоки под сумите по договора (без ДДС):
(. Продажна цена без ДДС - 85 UAH) В първия случай, огъването на договорната цена на стоката от обичайния си цена: (100 - 85). == 85 х 100 17,65%, температура на топене. Д. е в диапазона от 20% Закон набор ДДС. Следователно, основата за изчисляване на данъчните задължения за ДДС ще бъде цената на договора на стоките и размера на данъчните задължения са в размер на 17 UAH.
(. Продажна цена без ДДС - 75 UAH) Във втория случай, огъването на договорната цена на стоката от обичайния си цена е: (100 - 75). 75 х 100% = 33.33, г. Д.-голяма от 20%. И ако е така, в този случай фирмата трябва да се зарежда на данъчното задължение по ДДС въз основа на нормалната цена, определена на 100 UAH. Тогава сумата на данъчни задължения в размер на 20 UAH.
Моля, обърнете внимание: редовните цени, използвани при определянето на базата на ДДС в почти всички сделки, посочени не само в параграф 4.1 .. но в претенциите. 4.2, 4.7, 4.8, 4.9 чл. 4 от Закона за ДДС.
Ето защо, естествено възникват въпросите: който включва понятието "нормална цена" и как да го определят?
Определението за "нормална цена" е дадена в т. 1.20 на чл. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане *. По този начин, нормалната цена е цената на стоки (строителство, услуги), някои страни по договора. И ако не се докаже противното, се счита, че такова редовната цена съответства на справедливата rynochnyhtsen. По този начин, като цяло, нормалната цена е определена на нивото на договора.
* Ръководейки се от определението на понятието "нормална цена" и нейните правила за изчисление, дадени в т. 1.20 на чл. 1 от Закона корпоративното подоходно облагане, предписва стр. 1.18 статия. 1 от Закона за ДДС.
Процедурата за определяне на нормална цена в останалите случаи, представени в таблицата. 4.1.
Условия за продажба на стоки (строителство, услуги)
Предоставяне на Закона за корпоративното подоходно облагане
Свързани статии