Избрани материали от регистрационните файлове за счетоводители
Счетоводни разходи за безплатна храна за служителите на искането на дружеството зависи от това дали такова условие е предвидено в труд (колективни) споразумения.
Ако при условие, отпишат тези разходи към разходите, тъй като цената на труда (н. 5 и 8 бизнес отдел 10/99). Ако организацията плаща месечните служителите определени суми пари за храна, реда и условията на компенсация е необходимо да се регистрирате в колективните трудови договори или.
Размерът на обезщетението, обикновено се определя въз основа на разходите за храна в близката точка на хранене и на броя на работните дни през месеца.
Начисляване и изплащане на парично обезщетение, за да отрази захранващите кабели:
ДЕБИТ 20 (23, 44 ...) КРЕДИТНИ 70
- начислени компенсация за разходите за храна, предоставена на труда (колективна) споразумение;
Дебитна карта кредитна 70 50 (51)
- компенсирана стойност на храната.
Ако организацията плаща на трето лице готови ястия, ястията са:
- доставени директно в офиса;
- разпределен в кафенето на стая (в предварително договорен), с които организацията е сключила договор за услуги на служителите.
Разходите, свързани с доставката на готови обеди в офиса, да отразяват тези публикации:
Дебитна карта кредитна 60 51 (50)
- плаща за обеди, предоставени на служителите;
ДЕБИТ 41 (19) 60 КРЕДИТНИ
- отразява на цената на храна в придобиването им;
Дебитна карта кредитна 70 91 подсметка "Други приходи"
- при условие, безплатни обеди за работници и служители;
ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 41
- неустойка в размер на хранене.
На служителите на услуги в предприятието кетъринга на предварително подписан договор направя окабеляването:
ДЕБИТ 20 (23, 44 ...) КРЕДИТНИ 60
- включва стойността на безплатна храна, предоставени на служителите;
ДЕБИТ 60 КРЕДИТНИ 51
- плаща за обяд;
ДЕБИТ 20 (23, 44 ...) КРЕДИТНИ 70
- включени в разходите за труд разходите за безплатна храна;
Дебитна карта кредитна 70 91 подсметка "Други приходи"
- при условие, безплатен обяд на служителите.
храна за персонала в тяхната собствена организация трапезария е възможно, ако баланса си има структурна единица (обикновено трапезария), който се подготвя безплатна храна за служителите.
Разходите, свързани с приготвянето на храната, отразяват по сметката 29 "служат за производството и управлението":
Дебитна карта кредитна 29 10 (41)
- прехвърлен в продуктите за приготвяне на безплатен обяд;
Дебитна карта кредитна 29 70 (69)
ДЕБИТ КРЕДИТ 29 02
- начислени амортизации оборудване за хранене.
Когато безплатна храна в столовете на служителите, които не получават доход (стр. 2 PBU 9/99). Ето защо, столова за изпращане съставляват 90 "Продажби" не се използват (Ръководство за сметкоплана). Операции, свързани с предоставянето на безплатна храна на работниците и служителите в организацията на трапезарията, да съдържа следния текст:
ДЕБИТ КРЕДИТ 70 29
- отразява дарението от заведения за хранене продукти за сметка на плащане на работниците и служителите;
ДЕБИТ 20 (23, 44 ...) КРЕДИТНИ 70
- безплатна храна, са включени в цената на разходите за труд.
Ако разходите за труд (колективна) договор на служителите безплатна храна не са осигурени, да ги включат в други разходи (стр. 11 бизнес отдел 10/99).
При изчисляване на финансовата компенсация, записани по следния начин:
ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 73
- начислени компенсация за разходите за храна.
Разходите, свързани с доставката на готови обеди в офиса, да отразяват тези публикации:
Дебитна карта кредитна 60 51 (50)
- плаща за обеди, предоставени на служителите;
ДЕБИТ 41 КРЕДИТНИ 60
- отразява на цената на храна в придобиването им;
Дебитна карта кредитна 70 91 подсметка "Други приходи"
- при условие, безплатни обеди за работници и служители;
ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 41
- неустойка в размер на хранене.
На служителите на услуги в предприятието кетъринга на предварително подписан договор направя окабеляването:
ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 60
- отразява на стойността на услугата на служителите в компанията на кетъринг.
Cost безплатна храна на персонала в трапезарията се отрази собствен начин на организацията:
ДЕБИТ 91 подсметка "Други разходи" КРЕДИТ 29
- отразява даряването на продукти кафене служители на организацията.
Разходи за безплатни служители на храните не са обхванати от колективни трудови договори, или не се намали облагаемата печалба (стр. 25 на чл. 270 от Данъчния кодекс). Ето защо, в общата система за данъчно облагане в областта на счетоводството, е необходимо да се определят постоянните разлики и отразява постоянните данъчни задължения (стр. 7 бизнес отдел 18/02).
Така че е необходимо да се направи в окабеляването:
ДЕБИТ 99 под "постоянните данъчни задължения" Кредит 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход"
- отразява постоянно данъчно задължение.
данъците върху доходите
Данъчно облагане, свързани с организирането на свободни служители на храните, в зависимост от това дали се извършва по лична сметка за безплатна храна всеки разходи на служителите.
В основата за изчисляване на данъка върху личните доходи е пазарната стойност на доставката с ДДС (Sec. 1, чл. 211 от Данъчния кодекс). PIT проведе поради някакво парично обезщетение на работниците и служителите (стр. 4 на чл. 226 от Данъчния кодекс).
Изключение е цената на храната на служителите, които участват в извършването на сезонна работа в селското стопанство. В този случай данъкът върху дохода на лични не е необходимо да се запази. Това се посочва в точка 44 от член 217 от Данъчния кодекс.
Местоположение: как да се изчисли данък върху личните доходи, ако организацията осигурява служители с безплатна храна на шведска маса
За да се избегнат спорове с данъчните инспектори за изчисляване на данъка върху личните доходи от стойността на бюфета, по-добре е да се осигури начин за организиране на енергия, с която е възможно да се определят ясно на каква сума ял служител.
Може би няколко.
1. Само заплати на служителите фиксирана сума за хранене.
2. За да си поръчат обяд в офиса на предварително съставен служители приложения. Обикновено в практиката, персоналът от менюто, за да изберете определен набор от ястия за седмица напред.
3. Когато става въпрос за храна в трапезарията, можете да организирате хранителни купони за персонала. При тази система, всеки служител на ръка изчисление лист касиер дава купони за определена сума. Служителят плаща за обяда си купони. Отчети се изпращат на счетоводния отдел, а в края на всеки месец, цената на храната се включват в общия доход на служителя.
В трапезарията или кафене или служителят прави визитка, с което се потвърждава правото на безплатна храна (по договаряне с организирането на организациите за обществено хранене). Цената на обяд ще се запише, че служител в специален регистър, който в края на месеца, се прехвърля към текущата счетоводния отдел.
LLC "Алфа" организира за своите служители безплатна храна дневно в продължение на шведска маса. Организацията поддържа регистри за посещения в трапезарията на всеки служител. Колективният трудов договор се посочва, че ястията предоставят безплатно, както и размера на доходите, получени от всеки служител всеки месец се определя чрез изчисления на базата на общите разходи за безплатна храна.
Средната цена на всеки обяд е 200 рубли. (С включено ДДС. - 31 рубли) (27 000 RUR 135 бр ..).
Лично данък общ доход върху стойността на безплатната храна, осигурени от Kondratyev, счетоводител на "Алфа" изчислява, както следва:
200 рубли. Х 15 бр. Х 13% = 390 рубли.
Размерът на данъка върху личните доходи от стойността на безплатна храна, предоставяни на други служители, равна на:
200 рубли. Х 20 бр. Х 13% = 520 рубли.
За нарушение на правилата за регистрация на обекти на данъчно облагане данъчните органи могат да налагат на организацията на глоба в размер на 10 000 рубли. (Чл. 120 от Данъчния кодекс). В допълнение, данъчните власти могат да наложат глоба на организацията и за факта, че тя не отговаря на задълженията на данъчно агент и не пазят личния подоходен данък върху стойността на безплатна храна. Съгласно чл 123 от Данъчния кодекс на имуществена санкция на България е 20 на сто от сумата, която трябваше да се откаже и се прехвърля в бюджета (обикновено тази сума вземат 13% от общия размер на разходите за храна на шведска маса). За непълна PIT задържане данъчен агент може да бъде оценена глоби (п. 1 и 7, кн. 75 RF).
Данъчно счетоводни разходи
Данъкът върху печалбата. При изчисляването на данъка върху доходите разходите за безплатна храна на са включени в разходите за труд. Но за това трябва да бъдат изпълнени две условия:
- разходите за безплатна храна, предоставени на служителите на труд (колективни) споразумения;
- организацията може да се определи размера на дохода (под формата на безплатна храна), изготвен от всеки служител.
Ако тези условия не са изпълнени, като облагаемият доход от стойността на безплатна храна не намалява.
Местоположение: могат да бъдат включени в разходите за разходите за заплати на работниците и служителите за безплатна храна. Записвайте за всеки разходи на служителите не е възможно (например енергия се осъществява от бюфет). Организацията използва обща система за данъчно облагане
Не, не можеш. Вземете под внимание разходите за служителите безплатна храна могат да бъдат предмет на следните две условия:
- безплатна храна, предоставена на труда (колективни) споразумения (член 25 параграф 255, точка 25 т 270 от НК ....), като например специален раздел са включени в труд (колективни) договори;
- е възможно да се определи сумата на доходите, получени от всеки служител.
Наличието на второто условие, се обяснява с факта, че свободните разходите храни са взети под внимание, като част от разходите за труд (Sec. 25, чл. 255 от Данъчния кодекс). Т.е., са част от извършено плащане в натура. размер на заплатите, че натрупаните до всеки служител трябва да бъдат документирани (чл. 252 от Данъчния кодекс). Към това трябва да се извършва отчитане на разходите за всеки служител.
Когато методът на пари в разходи за труд са включени в данъчната основа за плащането на истината (ченге. 1, ал. 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс). Ето защо, за данъчни цели разходите за безплатна храна, предоставена по време на месеца, което отразява в същото време с издаването на заплата. Под текущо начисляване - в последния ден на месеца, която включва цената на труда (алинея 4 на член 272 от Данъчния кодекс ..).
Ако организацията се занимава с производство и продажба на стоки (строителство, услуги), в списъка на преките разходи, определяне на счетоводната политика (стр. 1, чл. 318 от Данъчния кодекс).
В рамките на един месец, двама служители са били на ваканция, един е бил в командировка (5 работни дни), друг болни (7 работни дни). Останалите служители са работили на пълен месец.
(16 лица - .. 4 човека) × 18 дни. + 1 души. Х (18 дни -. 5 дни.) + 1 души. Х (18 дни - .. 7 дни) = 240 човек / ден.
Общият размер на обезщетението е равен на:
120 рубли. Х 240 CEL / ден. = 28 800 рубли.
В края на месец счетоводител "Хермес" се включат начислените размер компенсация на доходите на всеки служител.
Да предположим, че стандартната данъчното облекчение за работниците доходите на физическите лица не разчитаме. Тарифата за застрахователни премии срещу злополуки и професионални заболявания - 0.2 на сто.
При изчисляването на данъка върху доходите счетоводител на "Хермес" е включена в цената и размера на обезщетението се оценява на премии.
Ситуацията: дали да начислява ДДС върху стойността на безплатната храна, предоставена на работниците и служителите по инициатива на компанията
Да, това е необходимо, ако безплатна храна, предоставени на служителите в натура персонализирани.
ДДС върху разходите за безплатна храна в натура трябва да се оценява в случай, че тя е на разположение на работниците и служителите персонифицирани. Подобна операция е призната и безвъзмездно прехвърляне на стоки, подлежащи на облагане с ДДС. Данъчната основа в този случай е цената на пазара на обяд изключено. Размерът на ДДС върху входящите ресурси обвинен продавачи на съответните стоки, се приспадат по нормалния начин.
Има аргументи, които дават възможност на организациите да не начислява ДДС върху стойността на безплатната храна, предоставени на служителите. Те са, както следва.
Една от целите на ДДС е реализацията, която е, трансфер (включително безплатно) собственост на стоки (строителство, услуги) (подпис. 1, ал. 1, чл. 146 от Данъчния кодекс). изпълнение на пари обръщение не се признава (ченге. 1, т. 3, ст. 39 RF). Следователно начислява ДДС при плащане на парично обезщетение на работниците и служителите за храна не е необходимо.
Ако безплатна храна се предоставя в натура, по реда на начисляване на ДДС зависи от това дали то е предвидено (колективни) споразумения за труд или не.
Ако при условие, изчисляването на данъка върху доходите на разходите безплатна храна трябва да бъде включен в състава на разходите за труд (ченге. 2, ал. 2, чл. 253, стр. 25, с. 255, стр. 20 на чл. 270 от Данъчния кодекс). В този случай, безплатната храна е част от заплатата, издаден в натура. Опции такова възнаграждение може да бъде различна - от доставката на готови храни в офиса, за да се подготви безплатна храна в собствената си зала за хранене.
По този начин, за да начисляват ДДС за осигуряване на безплатен обяд в този случай не е необходимо. Input начисления ДДС търговци на храни, готови ястия, както и предприятията за обществено хранене, ако фактури могат да приспадат (стр. 2, чл. 171 RF).
UTII един данък, изчислен въз основа на условната доход (п. 1 супена лъжица. 346.29 RF). Това е от действителните приходи и разходи не зависят. Следователно, разходите за безплатна храна за данък служители изчисление не е засегната.
Общо система + UTII. Разходите, свързани с предоставянето на власт на служителите отчитат по правилата на данъчния режим, установен за дейността, в която даден служител е зает.
Ако той е зает в vmenenke, а след това се вземат предвид разходите за храна не е причина да. След платци UTII някой от техните разходи, не са взети под внимание.
Когато става въпрос за общ режим, а след това се прилагат същите правила, както за фирми, които работят само на общия режим.
Организацията може да осигури храна на служителите, които в същото време са ангажирани в дейности, за които фирмата плаща един данък върху доходите условно и дейност относно общата система на данъчно облагане. В този случай, разходите, свързани с предоставянето на храна, за да се разпределят между двете сфери на дейност.
Такава заповед е създаден с параграф 9 от член 274 и параграф 7 от член 346,26 на Данъчния кодекс.
Свързани статии