Припомнете си, като основните са: нова диференциация на данъчните ставки между федералните и регионалните бюджети, ограничаване на прехвърлянето на загуби от предходни години, актуализираните правила за "съмнителен" резерв, намаляване на контрагента задължение съмнителни дългове по насрещен пред него и други нововъведения.
Тези корекции са компании като "за" и "против", така че ще имат нееднозначно влияние върху изчисляването на "изгодни" данъчни задължения. Нека да го видите на примера.
се отнася по кредита към бюджетите на различни нива
Авансови плащания за първото тримесечие следва да се изчисляват вече на новите акцизни ставки, ако тяхното плащане zachtutsya вписана в бюджета на месечните авансови плащания.
Общество за трите месеца на първото тримесечие на тази година, прехвърлен към бюджета на месечните авансови вноски в общия размер на 100 000 рубли, в това число:
- 10 000 рубли - на федералния бюджет (2%);
- 90 000 рубли - в регионалния бюджет (18%).
Авансови плащания, изчислени за първия отчетен период, равен на 102 000 рубли (510 000 х 20%), в това число:
- 15 300 рубли - федералния бюджет (3%);
- 86 700 рубли - регионален бюджет (17%).
Размерът на получената надплатената сума могат да бъдат покрити от бъдещи плащания на данък общ доход, след като съответното искането за възстановяване и получи благоприятно решение от Федералната данъчна служба (чл. 78 от Данъчния кодекс).
Променена счетоводните правила загуби миналата година
1) 110 лист 02 и 010, 040-130, 150 Приложение № 4 към него: по-специално, сумата на линията 150 (количеството на загуба, която намалява база) не може да бъде повече от 50% от сумата, изчислена в съответствие 140 (данъчен основа);
2) 080 лист 05 (размер на загуба, което намалява база за отчитане или данъчен период);
3) 460, 470, 500, 510 листа 06: сума от линии 470 и 510 (сумата на признатата загуба) трябва да бъде по-малко от или равно на 50% от редовете 450 и 490 (база данъчните на инвестициите);
Припомняме, че в зависимост от реда попълване сума данъчна декларация загуба изчисление намаляване на "печеливши" база данни (Приложение № 4 към лист 02) е включена в декларацията за Q1 и данъчен период.
Нека разгледаме един пример за това как да се формират данъчните задължения на дружеството се изплащат само на тримесечни авансови плащания преди и след тези промени.
Индикатори за работа на компанията (в рубли):
Съмнително дълг намалява с реципрочната задължението
"Съмнителен" не може да признае, всички вземания на тази година. Ако преди купувачът не плати дълга на компанията има реципрочно задължение, задължението се счита за съмнително дълг, който надвишава неговия размер. Това е сумата от "debetorki" и "kreditorki", която може да се отплати мрежа не може да бъде включен в резервата.
В миналото подобни ограничения по отношение на формирането на "съмнителни" дълг NC България не предоставят.
Изясняване на корекциите на правила "съмнителна" резерв
Старият ред излага объркан сега нееднозначно тълкуване на новите разпоредби не трябва да бъде. Те четат, както следва: сума на разпоредбата изчислява на датата на баланса, в сравнение с останалата част от резерва - разликата между размера на резерва, изчислени при предишния датата на баланса и сумата на лошите вземания, възникнали след датата на предходния баланса. Ако първата стойност е по-малко от секунда, разликата се включват в дългосрочните оперативни приходи, ако повече, разликата поражда не-оперативни разходи.
виж изчисление пример.
Схемата за корекции "съмнителна" резерв
Свързани статии