Тази статия за конкретен пример, направени в 1С програма: Счетоводство осмия Edition 3.0. Ние считаме, че по-подробно процедурата за изчисляване и изплащане на дивиденти на основателя - физическо лице.
Дивидентите се признават други доходи, получени от страна на акционер (партньор) от организацията в разпределението на оставащите след данъчно облагане на печалбата, собственост на акционерите (участници) акции (акции) акции на акционерите пропорционално на (участниците) в оторизирания (акции) капитал на организацията (ал. 1, чл. 43 български данъчен кодекс (данъчен кодекс)).
Компанията има право на тримесечна, на всеки шест месеца или веднъж годишно, за да вземе решение за разпределението на нетната си печалба между участниците на обществото. Решението за определяне на печалбите, които ще бъдат разпределени между членовете на обществото, от общото събрание на участниците на обществото. Печалбите се разпределят пропорционално на участниците в уставния капитал на дружеството, освен ако не е посочено друго в устава на дружеството. Дата и начин на плащане на разпределената печалба се определя от устава на дружеството или на решението на общото събрание на обществото.
Дружество с ограничена отговорност "Dawn" използва общ режим данъчно облагане - метода на изчисление и бизнес отдел 18/02 "Изчисляване на данъка върху доходите на организациите".
Задължения към участниците ООД на дивидент се отразяват в счетоводството към датата на общото събрание решение на обществото относно разпределението на нетната печалба.
В счетоводството, по посока на приходи за отчетната година за изплащането на участниците доход се отразява в дебитна сметка 84.01 "Печалба за разпределение" в съответствие с кредитната оценка 75.02 "Изчисленията за изплащането на доходите", или с кредитната сметка 70 "Изчисленията с възнаграждението на персонала", ако получателят доход е служител на организацията.
За изчисляване на дивидент в програмата могат да се възползват от финансовата помощ - Operation (CU и НУ).
Пример за зареждане с отчитане позоваване в съответствие с един пример, показан на фиг. 2.
При изплащане на дохода под формата на дивиденти на учредителите - физически лица, организация, призната като данъчен агент в плащането на данък върху личните доходи. Организацията начислява и удържа сумата на данъка върху личните доходи отделно за всеки данъкоплатец (физическо лице), при всяко плащане на тези доходи.
Размерът на данъка върху личните доходи, която се удържа от доходите на физическите лица - данъчни жители на Руската федерация, изчислени от данъчната агент на формулата, посочена в параграф 2 от член .. 275 НК България:
,
където Н - размерът на данъци се удържа;
K - съотношението на дивиденти да бъдат разпределени в полза на данъкоплатеца - получателят на дивидента, общият размер на дивидентите, които да бъдат разпределени от организацията;
CH - данъчна ставка, установена в параграф 4 на чл .. 224 от Данъчния кодекс;
D1 - общият размер на дивидентите, които да бъдат разпределени;
D2 - размера на дивидентите, получени от данък агент.
В съответствие с п. 4 супени лъжици. 224 от Данъчния кодекс. данъчната ставка върху доходите от дялово участие в дейността на организациите от дивиденти, получени от физически лица, които се облагат с данъци жителите на Руската федерация, е определен на 9%.
организация "Rassvet" дивиденти, получени като дялово участие в други организации не приемат.
Следователно, размерът на данъка върху личните доходи, която се удържа от доходите на всеки от основателя, е 27,000 рубли (0.5 * 9% * 600 000 търкайте.).
В съответствие с параграфи. 1, стр. 1 супена лъжица. 223 от Данъчния кодекс. при получаване на доход (в това число дивиденти) в срок парични средства на действителното получаване на доход се определя като в деня на плащането на доходите, включително трансфер на доход на банковите сметки на данъкоплатеца или от негово име за сметка на трети лица.
В съответствие с п. 4 супени лъжици. 226 от Данъчния кодекс. Данъчните агенти са длъжни да откаже оценява размер на данъчните приходи директно от данъкоплатците при фактическото им плащане.
Към датата на изплащане на дивидент за всяка от основателя в програмата, е необходимо да се генерира операция документ на данък счетоводство за данък върху личните доходи (намира се в списанието Всички документи за данък върху личните доходи).
Tab Информация за доходите трябва да посочите датата на получаване на основателя на доходите, приходите код - 1010 "дивиденти", размерът на доходите - 300,000 рубли (в нашия случай) и изчислява размера на данъка върху личните доходи - 27,000 рубли. Приспадане код 601 "приспадната сума за доходите, получени под формата на дивиденти" се използва за намаляване на данъчната основа за облагане на личните доходи, ако организацията получава дивиденти от други организации.
Tab PIT, удържан при източника, трябва да се уточни месец на данъчния период, данъчната ставка - 9%, количество задържана личен данък върху доходите - 27,000 рубли и съответния код за приходите - 1010 "дивиденти".
Как да се попълни в операцията по документ за данъчна счетоводство за данък върху личните доходи за основател е показан Иванов на фиг. 3.
Нека да разгледаме по-подробно в резултат на този документ.
Документ формира в три запис регистър натрупване:
1. данъчните агенти плащания към бюджета на данък върху личните доходи - е размерът на данъка върху личните доходи, които трябва да плащат на организацията като данъчен агент за отделния човек;
2. Изчисления с бюджетни данъкоплатците за данък върху личните доходи - това е сумата, изчислена и удържа данък върху личните доходи се използва за генериране на данъчния регистър за физическо лице: енорията - PIT изчисли, консумация - данък върху личните доходи, удържан;
3. Приходите за изчисляване на данъка върху личните доходи - в този регистър, на доходите на физическите лица, са регистрирани, което е приход от 300,000 рубли с кода 1010 - дивиденти.
В резултат на операцията по документ за данъчна счетоводство за данък върху личните доходи е представена на фиг. 4.
В момента на изплащане на дохода от дивиденти е необходимо да заредите данък върху личните доходи счетоводство.
Размерът на данъка върху личните доходи, удържан при доходи от основателите, е отразено в дебитна сметка 75.02 "Изчисленията за изплащането на доходите", или в дебитна сметка 70 "Изчисленията с възнаграждението на персонала", ако получателят на дохода е служител на компания, в съответствие с кредитен рейтинг 68,01 "Данък върху доходите физически лица. "
За регистрация на тази операция, можете да използвате счетоводен сертификат, който е вариант на пълнене, в съответствие с условията на екзекутиран пример за нас, е показана на фиг. 5.
За да платите на оценените количества на данък върху личните доходи в бюджета, програмата използва документа се отписва от сметката за сетълмент, за да видите сделки такса за прехвърляне.
Как се попълва в документа, се отписват от разплащателната сметка и влизането му в счетоводството са представени на фиг. 6.
В допълнение, обърнете внимание на движението на документа се отписват от сметката на регистрите.
Плащане на данък върху личните доходи от данъчните агенти (за класификация) - организацията на бюджета плаща данък върху личните доходи в една фиксирана сума (Parish), но данъкът върху дохода на лична се отнася за няколко данъкоплатците (физически лица), така че сумата на внесения данък се разпределя на физически лица (потребление), пропорционално на изчислената и удържания данък общ доход.
данъчни агенти населени места с бюджета за данък върху доходите на физическите лица - като данъчен агент, организацията е платила на конкретни лица бюджет от ДДФЛ (потребление). Въз основа на този регистър, в регистъра на данъка счетоводство за данък върху личните доходи от тези хора трябва да се отбележи, че са изброени на данъка.
документ Движението се отписва от разплащателната сметка за регистри с натрупване са показани на фиг. 7.
Сега трябва само да се изброят на размера на дивидентите по банковата сметка на основателите.
За да се отрази тази сделка в счетоводството ние също така да използвате документите се отписва от разплащателната сметка. Вид на работа, в този случай, изберете Други отписвания.
При изброяването на дивиденти Иванов II тъй като той е служител на организацията "Breaking Dawn", както дебитна сметка Изберете профила, 70 "селища с персонал за плащания по труда".
Как се попълва в документа, се отписват от разплащателната сметка за прехвърляне на сумата на дивидентите, основател Иванов II и резултатите от срещата са представени на фиг. 8.
При изброяването на дивиденти Сидоров SS (Той е служител на организацията "Зазоряване" не е), както дебитна сметка изберете акаунта 75.02 "изчисления на изплащането на доходите."
Как се попълва в документа, се отписват от разплащателната сметка за прехвърляне на сумата на дивидентите, основател Сидоров SS и резултатите от срещата са представени на фиг. 9.
За да проверите правилността на нашите действия ще образуват регистър на данъчно счетоводство за данъка върху доходите на физическите лица (намира се в секцията Отчети по заплата) за основател Иванова II
HACC Максим
Обучение на учители Участък 1C: Франчайз, U-Soft
Харесва ли ви? Сподели с приятели
Съвети за използване на 1C
Service, специално открита за клиенти, които работят с 1С програма или различни конфигурации са за информационна и техническа поддръжка (ИТС). Задай въпрос и ние ще се радваме да отговорим! Предпоставка за съвет е наличието на ИТС съществуващия договор проф Изключение е основната версия на ПП 1С (версия 8). За тях не се изисква наличието на договор.
Свързани статии