Процедурата за определяне на данъчната основа на данъка върху доходите обект на данъчно облагане, счетоводство и приходи
В нашата страна, голяма част от мита и данъци, които са необходими на данъкоплатците да плащат за държавния бюджет. За да се избегне наказателна отговорност български граждани са длъжни да извърши плащане на данъци изцяло и в законоустановения срок.
Граждани и организации са длъжни да уведомят данъчната служба за всяка промяна в тяхната дейност. Те също така трябва да докладва всички активи, които те имат. С други думи, лица и организации са длъжни да докладват на данъка за всички промени, свързани с обектите на данъчно облагане.
Основните характеристики на данъка върху доходите
Този вид данък се изисква да плати фирми, предприятия и организации, които са на основна система за данъчно облагане. Този данък се смята за пряк, тъй като размерът му е в пряка зависимост от организацията крайната печалба.
обект на данъчно облагане
Данъкът се заплаща разликата между приходите и разходите на организацията. Получената стойност ще подлежи на данъчно облагане. Регламентира се и редът за изчисляване, изчисляването и плащането на данъци, глава 25 на данъчното законодателство.
данъкоплатци
Големи данъкоплатци:
- всички юридически лица, които са регистрирани на територията на страната ни;
- юридически лица, които са чужди граждани, но и да извършват трудова дейност на територията на България и печалба от източници, намиращи се на територията на нашата държава;
- Чуждестранните фирми, които са признати за данъчни жители на страната ни в съответствие с данъчните закони;
- чуждестранни фирми, които контролират, се извършва с българска територия.
изключение
- данъкоплатец, които са на специални данъчни режими: UAT, СТС и UTII;
- Организациите, които са собственици на хазарта и да заплатят съответната такса;
- участници в изследователския център "Сколково".
Определяне на печалбата
Както вече споменахме, предмет на данък се смята за организации с нестопанска цел, търговски дружества или фирми. Изчисляване на приходите:
- Български организации, които са включени в група данъкоплатци на, като разлика между приходите и разходите;
- чуждестранни фирми, които оперират чрез офиси в България, като разликата между доходите, получени на нейното представителство и произведени представителни разходи на данни;
- за други чуждестранни фирми - са приходи, които са получени от източници в страната ни.
Отчитане на приходи и разходи
Приходите и разходите са отчетени, както следва:
- текущо начисляване;
- на касова основа.
Трябва да имате съответните документи, които в своята цялост ще потвърдят пълния размер на доходите, получени. Има списък на доходите, които са освободени от плащане на данъци. Той е представен в статията 251 от Данъчния кодекс.
Консумация - е адекватна и документално потвърдено разходи на дружеството или организацията. Те могат да бъдат разделени в 2 вида:
- разходи, които са пряко свързани с издаването и продажбата на стоки и услуги (възнаграждения на работниците и служителите, разходи за суровини, разходи за амортизация и т.н.);
- неоперативни разходи, които се получават от разликата във валутните курсове, с съдебните такси и т.н.
Има и списък на разходи, които не са включени в плащането на данък върху печалбата. Тя включва: принос към чартърни капитала на организациите, таксата за кредити и заеми, и т.н.
Член 270 от Данъчния кодекс предвижда пълен списък на разходите, които при изчисляването на данъка върху доходите приходи намаление организация. Този списък е затворен и пълна.
Процедурата за определяне на данъчната основа
Данъчната основа е сумата на печалбите от стопанска дейност в парично изражение, което е произведен за определен период. От печалбата, които са обект на различни цени, в основата, се изчислява по различен начин. Тя се изчислява във възход за целия данъчен период е една година.
Базовата данък се изчислява, както следва:
Ако след една година организацията не е получила печалба, и донесе само загуби, данъчната основа ще бъде нула. Това е така, защото размерът на данъка върху доходите не може да бъде отрицателна, е положителен или нула.
Размерът на общата ставка на подоходния данък е 20%, освен ако не е предвидено друго в член 284 от Данъчния кодекс. От тази сума:
- 2% отива за федералния бюджет;
- 18% отива в бюджетите на регионално значение.
За фирми и компании, които са местни лица на специална икономическа зона на законодателно равнище може да се настрои на намалена ставка за размера на данъците. Този размер може да бъде по-малко от 13,5%.
ВАЖНО: Предприятия и фирми, чиято основна дейност е осигуряването и предоставянето на здравни услуги, се прилага ставката на 0%. С други думи, печалбата на тези дружества не се облагат с данъци.
Размер на вноските, които са длъжни да плащат в бюджета с печалбите на чужд фирмата, чиято дейност не е свързана с бизнеса в страната ни чрез място на стопанска дейност, тя има следните размери:
- 20% от всички приходи;
- 10% от експлоатацията, поддръжката и въвеждане в експлоатация на превозни средства, отдаване под наем на всякакъв вид (самолети, кораби, автомобили и т.н.) за международни пратки.
Как да се изчисли данъка върху доходите?
Този въпрос е далеч по-добре да се отговори с помощта на нагледни примери с номера. Помислете за най-простата версия на изчисляването на този данък.
2 милиона рубли - 1.2 милиона рубли = 800 000 рубли.
Умножете получената сума от данъчната ставка, която е 20%:
800 000 рубли х 20% = 160 000 рубли.
Част от тази сума ще отидат за федералния бюджет, а именно сумата от 16 000 рубли (800 000 * 2%). В регионалния бюджет ще бъдат кредитирани в размер на $ 144 000 (800 000 * 18%).
Може да изглежда, че изчисляването на данъка върху доходите не представлява трудност, но това не е така. Той има много нюанси и капани, без да знае, че лесно можете да направите грешка с изчисленията. Ето защо, за да започне изчисляването трябва само внимателно и задълбочено изучава въпроса.
За по-голяма яснота и разбиране на изчисляването на данъчното задължение, нека разгледаме един по-сложен и объркващ опция.
OOO "Ride" се занимава с производство на книги в твърди корици и меки корици. През текущия отчетен период компанията получи банков заем в размер на 1,5 милиона рубли. Предсрочно погасяване, извършено с оглед на "Райт" е 500 000. С тези суми данък не е платен.
При производството на продукти, които са били използвани материали и суровини, които струват 320,000 рубли.
Заплатите на работниците и служителите - 330 000 рубли.
на задължителните осигурителни вноски от заплати - 99 000 рубли.
Изплащането на кредита, който е бил издаден на фирмата - 30 000 рубли.
През изминалата година компанията LLC "Ride" получи загуба на плащане на данъци в размер на 100 000 рубли.
(320 000 + 330 000 + 99 000 + 70 000 + 30 000) = 849 000 рубли.
Печалбите от които ще бъдат предмет на данък, за отчетния период е равна на:
((1,416,000 - 216 000) - 849 000 - 100 000) = 251 000 рубли.
Данък, че трябва да се обърне, е:
(251 000 * 20%) = 50 200 рубли.
(251 000 * 18%) = 45 180 рубли отиват в регионалния бюджет;
(251 000 * 2%) = 5020 рубли ще отидат за федералния бюджет.
Редът и правилата за изчисляване на данък общ доход е подробно описани в член 25 от Данъчния кодекс. Има разгледа всички тънкости и предизвикателствата, пред които могат да се сблъскат една организация счетоводител при изчисляването на таксата.
Най-важното нещо при изчисляването - това е вярно, за да се определи данъчната основа. Ако всичко е направено правилно, няма проблеми с данък не възниква. Но ако сумата, която трябва да плати, ще бъде по-малко от желаното, санкциите ще бъдат наложени на организацията.
При изчисляване на този вид данък, както и при изчисляването на друг, много важно да се определи окончателния размер на която данъкът ще се плаща чрез прилагане на съответния курс. Ръководейки се от данъчния кодекс, за да го има никакви проблеми.
Препоръчваме други изделия
Свързани статии