- създаването на основано на доказателства концепция на данъчната система;
- определяне на основните насоки за подобряване на данъчната система, както на този етап, така и в бъдеще;
- разработване и прилагане на практически действия и мерки, които позволяват да се постигнат поставените цели.
Научният подход към развитието на данъчната политика включва нейното съответствие със законите на общественото развитие, постоянен запис на констатациите на финансовата теория. Важно изискване в този случай е сложен, т.е.. Д. хармонизация на мерките, предприети на всички нива на данъчната система. От икономическа гледна точка на звука данъчната политика има за цел да оптимизира централизацията на средства чрез данъчната система, като по този начин е в състояние да отговори на нуждите на размножаването и растежа на социалното богатство. Първоначалната настройка по време на данъчната политика е не само да се установи правен ред на възстановяване от данъчните плащания на данъкоплатците, но и цялостна оценка на икономическите и икономически отношения развиващи се под влиянието на данъчното облагане. Поради това, фискалната политика - това не е автоматично изпълнение на данъчните закони наредби и тяхното усъвършенстване.
Формиране на данъчната политика и създаването на система за данъчно облагане ще се проведе едновременно с развитието на паралелни реформи блокове: в промени в системата собственост, ценообразуване, банковата, паричната политика, и т.н. Ето защо, в който и да е период от време, всеки следващ стъпка към създаването на данъчна система в много отношения .. определя чрез приемането на конкретни решения в други области на реформа.
Избор от опции за решаване на следните фактори влияние данъчната политика:
- общата икономическа ситуация, характеризираща се с темп на растеж (падане) производство;
- инфлацията;
- паричната политика на държавата;
- кореспонденция между сферата на производството, която е под контрола на държавата, и приватизирана сектор.
Оптималното ниво на освобождаване от данъци предполага кумулативното тежест върху бизнеса и физическите лица, в които данъците не разполагат с депресиращо влияние върху бизнес и инвестиционни дейности. както и стандарт на живот, като същевременно осигурява необходимите приходи степен. От една страна, е необходимо да инсталирате и достатъчно гъвкави строги бюджетни ограничения в подкрепа за предотвратяване (чрез прекомерна диференциация) неконкурентоспособни предприятия и индустрии, за насърчаване на съществуващите неустойчива структура на производството. От друга страна, е необходимо да се използват методи за данък като лост ефект върху икономическото поведение на стопанските субекти, които ще стимулират техните производствени и инвестиционни дейности.
По този начин, на базата на данъчната политика се основава на две взаимосвързани методологически предпоставки: използване на данъчните плащания за формиране на печеливша част от бюджетите на различни нива и решаването на фискалните проблеми на държавата; използването на данъчни инструменти, както и непряко метод за регулиране на стопанската дейност.
Данъчна политика, в зависимост от задачите и продължителността на периода може да бъде разделена на данъчната стратегия и данъчна стратегия.
Данъчно стратегия - в дългосрочен план, разбира се, предназначен за бъдещето и осигурява решение на концептуалните проблеми на данъчната теория. По време на разработването на данъчни стратегии обмислят тенденции в развитието на данъчната система.
Стратегия и тактика са неразделни, ако държавата се стреми да хармонизира с обществеността, корпоративни и лични икономически интереси. Важно е, че данъчната политика на текущия период, както и стратегията не противоречат помежду си и да отговаря на конституционните основи на държавата.
В икономическата литература се разглеждат три вида на данъчната политика.
Първият тип - политика на максимален данък. характеризира с принципа на "вземе това, което можете да" т. е. на високо ниво на данъчни облекчения.
Със силна икономика, всички видове данъчна политика успешно се съчетават. За Русия, се характеризира с комбинация от първия и третия видове данъчна политика. Една от особеностите на политиката на държавна такса - етатизъм. отличителните белези от които са следните: приоритетните интересите на държавата, приоритетните задължения на данъкоплатците за техните права, нарушаването на състоянието, в което се установява принципи и правила за данъчно облагане.
Важно място в процеса на прилагане на данъчна политика обхваща данъчни закони - система от финансови и правни норми, които регулират отношенията в създаването, администрирането и събирането на данъците чрез издаване на съответното законодателство. Данъчно право установява задължението на данъкоплатците да плащат данъци, регламентира процедурата за изчисляване и изплащане на данъци, процедурата на данъчния контрол и прилагане на санкции за нарушения на данъчното законодателство.
В основата на законовата разпоредба на данъчните отношения е Конституцията, Данъчния кодекс, федералните закони и законите на Руската федерация относно данъците.
При изпълнението на данъчната политика задължителните законови разпоредби се прилагат в планирането и контрола на публичните приходи, които се формират от данъка.
Ефективността на фискалната политика се характеризира с съвпадение на планираните суми на данъчни плащания по бюджетите на различни нива на фактическото им получаване. Съвпадението е свидетелство за данъчната предпазливост, която трябва да бъде подкрепена от всички нива на системата на бюджет. Неспазването на това изискване води до укриване на данъци, както и намаляване на стопанска дейност. Към днешна дата, Руската федерация, оптималното количество на събирането на данъци е около 80%. В продължение на много косвени данъци, дължими е 40%. Следователно, за да се говори за ефективната данъчна политика в Руската федерация е все още предстои да се случи.
Разработване на данъчната политика изглежда полезно да се позова на опита на страните с развита пазарна икономика. В теорията и практиката на данъчното регулиране водещи западни страни данъчната политика след Втората световна война, тя е построена в съответствие с кейнсианската концепция за функционално финанси. Според тази концепция стойността на разходите и размера на данъчното облагане подлежат на регулаторните изисквания на общата общественото търсене, които трябва да се държат на ниво, което прави пълно използване на труд и капитал, като същевременно се поддържа ценова стабилност (бюджетния баланс се жертва за икономическото равновесие). Започвайки от 80-те години във връзка с намаляване на дела на публичния сектор в икономиката на развитите страни и намаляване на ролята на държавата (намаляването на пряката му намеса в икономиката, най-вече чрез намаляване на публичните разходи) на данъчната политика, заедно с изпълнението на регулаторни функции се превърна в средство за осигуряване на балансиран бюджет. В развитите икономики, тази цел се постига благодарение на увеличената данъчна тежест върху производителите и физически лица, както и чрез разширяване на данъчната основа и намаляване на публичните разходи на фона на мащабни намаления на данъците и целенасочена стойност.
Създаването на Русия на цивилизован пазар включва формирането на коренно различно, отколкото в периода на системата за административно-командна данъчната политика. Все пак, това не означава, че необходимостта от механично заемане на западните модели, които са ефективни само в развита пазарна. Теоретичната основа и значителен практически опит на западните страни в областта на строителството и използването на данъчната система, трябва да се преосмисли и адаптирани към местните условия.
Свързани статии