Защо да харчите повече данъчно счетоводство?
Обяснете на инспектора без повече шум
В някои случаи е по-лесно да не се развалят отношенията с инспекторите и да се подготвят предварително обосновано аргументи. Така че сте прекарали най-малко време, ние ви даде специално проектиран програма и съставен от обяснителни бележки.
Когато счетоводители ще получат обяснителна записка
Данъчни служители казват, нормата е само една ситуация: когато струва повече данъчно отчитане. Въпреки това, в някои периоди, данъчните разходи могат да надвишават съществено счетоводството. Според инспекторите, това е сигурен знак, че компанията подценява данъка върху доходите.
Откриване на подозрителни инспектори несъответствия незабавно да обяви, че декларацията или изчисление, че съдържат грешки и противоречия. И затова изискват счетоводител за осигуряване на допълнителни документи и обяснения. Въпреки, че "пристрастяване" подобни твърдения не се основават на закона, за отказ на компанията да се справи проверка на място. В най-добрия случай, на счетоводител ще трябва да отидете на данъка, както и лично да обясни на служителите.
За Вас, нашите уважаеми читатели, не прекарват времето си, "Главен счетоводител" ви прави подарък. Тази програма и събрани изчерпателни обяснителни бележки. Тя автоматично ще ви предложим избор на причини за несъответствията в сметката, ще ви подкани позоваване на законодателството и да се направи списък на необходимите документи. Вие се предотврати възможността от допълнителни такси, без повече приказки.
1 етап. Попълнете формуляр за разбиране на.
Ръководителят на руската Федерална служба Данъчен финансов инспекторат
От главния счетоводител
Несъответствия между обявената печалба в отчета за доходите и съотношението на печалбата в съответствие с декларацията на данък общ доход за всякакви обективни причини.
Етап 2. Изберете от основните причини за несъответствията.
Забележка счетоводната тема, по която несъответствия. След това изберете от списък с възможни причини за несъответствия, които ще се появят на тази страница са тези, които отговарят на вашата ситуация. В някои случаи ще трябва да отговаря и на редица уточняващи въпроси: изберете правилния отговор от списък или да напишете стойност.
След като се покажат всички причини за несъответствията, които отговарят на вашата ситуация, кликнете върху kpopku "обяснителен текст форма." който се намира в долната част на страницата. Ще се зареди страницата с обяснителен текст. Той може да отпечатва или да копирате в Word.
Отчитане на отделните сделки
прикрепен Проба обяснителна бележка
Ръководителят на руската Федерална служба Данъчен финансов инспекторат
името и номера на IRS
Наименование на инспекцията по главата
От главния счетоводител
Име на организацията
Име Главен счетоводител
Несъответствия между обявената печалба в отчета за доходите и съотношението на печалбата в съответствие с декларацията за данъка върху доходите за периода са възникнали в резултат на обективни причини.
Основните причини за несъответствията:
Организацията се прилага за целите на данъчния амортизационен бонус.
Въз основа на член 258 и параграф 3 на член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, 10 на сто, и на обектите, които принадлежат към третата - седми амортизационни групи, 30 на сто от стойността на имота на една организация, включена в разходите за периода, когато обектът започна да се обезценява.
Счетоводството няма такива правила. Винаги има дълготрайни активи се отписват в общия ред (PBU 1.6). По този начин, на разходите за данъци са неизбежно по-висока счетоводство.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация:
счетоводна политика за счетоводни цели,
счетоводна политика за данъчни цели,
данъчните регистри да бъдат отписани дълготрайни активи разходи.
Организацията използва различни методи за изчисляване на амортизация на дълготрайните материални активи за счетоводни и данъчни цели.
В счетоводството, организацията използва метод за амортизация е пропорционална на обема на стоките (строителство).
В данъчната счетоводство прилага лице
По този начин, в резултат на използването на различни методи на амортизация за данъчни разходи в края на отчетния период са били по-високи от счетоводство.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация.
счетоводна политика за счетоводни цели;
счетоводна политика за данъчни цели;
форма № OS-1 и OS-6 №;
процес амортизация данъчен регистър.
Документи, удостоверяващи прилагането на коефициента на ускорение в данъчното счетоводство:
- На разположение на главата на дълготрайните активи в увеличи режима на смяна;
- документи, доказващи, че оборудването работи във враждебна среда;
Има четири начина за амортизация счетоводство (п 18 PBU 6.1.):
- намалява метод баланс. При използване на този метод може да се приложи фактор ускорение - в размер не по-голям от 3;
- метод на амортизация е сумата от броя на години полезен живот;
- начин за отписване на разходите пропорционално на обема на производството (работа).
В данъчната счетоводната амортизация може да се зарежда по един от двата начина ((член 259 от Данъчния кодекс) .:
Освен това, данъкът може да се прилага ускорение регистриран коефициенти за дълготрайни активи (т.7, т.8 259 Приходи Code ..), които са:
- работи в корозивна среда и с висока смяна - в количество не повече от 2;
- са предмет на лизинг - в размер не повече не повече от 3 (не се отнася за дълготрайни активи, принадлежащи към първия до третия амортизационни групи).
Организация на счетоводната година до края преоценяват своите дълготрайни активи. В този случай, стойността на дълготрайните материални активи е намалял.
Вследствие на резултатите от преоценката на определена група дълготрайни активи преминаха маркирани надолу (база - т.15 AR 1.6). След това, в счетоводната амортизация започва да се начислява в по-малки количества, въз основа на намалената стойност на обектите.
В данъчните регистри на финансова преоценка на изчисляването на данъка върху доходите, не се отчита амортизацията не засяга (стр. 1, чл. 257 от Данъчния кодекс). Поради това, има разлика в сметката.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация.
счетоводна политика за счетоводни цели и на разположение на главата на преоценката;
документи, доказващи преоценка (подмяна стойност) на дълготрайни активи на;
счетоводен сертификат от изчисляване на разходите за подмяна и преизчисляване на амортизация;
процес амортизация данъчен регистър.
Организацията има цената на придобиване на права за земя.
При отчитането на закупуване на права върху разходите за земя в изчисляването на данъка върху доходите данък са взети под внимание от
В счетоводството, земята не принадлежи към амортизируемата имота (стр. 17 PBU 6.1), и поради това тяхната стойност в цената не е включена.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация:
Счетоводство и данъчно облагане на политиката,
данъчни регистри за отчитане на закупуване на права за Парцели разходи.
При отчитането на закупуване на права върху разходите за земя в изчисляването на данъка върху доходите данък са взети предвид от една от двете възможности (параграф 3 на член 264.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- равномерно през срока на избраните организации (не по-малко от пет години);
- постепенно, всеки отчетен (данъчен) период в размер не по-дълъг от 30 на сто от данъчната основа на предходната година.
Избраният метод за отписване на разходите трябва да се фиксира в счетоводната политика на организацията.
Организацията Счетоводство и данъчно облагане извършили най-различни счетоводни разходи, свързани с покупката на внасяните машини и съоръжения.
В счетоводната организация включва превод по сметката на мита и данъци в стойността на дълготрайните материални активи (стр. 8 на бизнес отдел 6.1 "Дълготрайни активи счетоводство").
В данъчните регистри на размера на митата и на вносните мита върху организацията в същото време се отпишат разходи (под-параграф 1 на параграф 1 от член 264 и параграф 4 от член 252 от Данъчния кодекс).
В резултат на това в периода на отмяна на митата и таксите в размер на данъчните разходи, надхвърля размера на разходите, както е отразено в отчета за приходите и разходите.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация:
счетоводна политика за счетоводни цели,
счетоводна политика за данъчни цели,
форма № OS-1 и OS-6 №; данъчен регистър на митни сборове.
На компанията баланса и амортизацията, се определят срока на експлоатация невъзможно.
Сред активите на организацията нематериални да се определи срок на експлоатация, които не могат да включват:
Последица от това положение: данъчни разходи надвишават счетоводство.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация.
На разположение на главата на този определен период от NMA услуга не е възможно;
номер на картата сметка на IA-1 и данъчни амортизационни регистри.
Организация на счетоводната обезценява всички дълготрайни материални активи, както и данъчните регистри - само тези, които са на повече от 20 000 рубли.
В данъчната счетоводна организация включва в имуществото на материали, които струват не повече от 20 000 рубли. При изчисляването на данъка върху доходите стойност на това имущество да бъде взето под внимание при разходите в момента на въвеждане в експлоатация (параграф 1 от член 256 от Данъчния кодекс).
В счетоводната организация поглъща всички основни съоръжения. Параграф 5 PBU 6.1 организация даден избор - да се обезценява дълготрайни активи не повече от 20,000 рубли. или да се отчитат както материали.
Последица от това положение: данъчни разходи надвишават счетоводство.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация.
счетоводна политика за счетоводни цели;
Регистрирайте счетоводната амортизация такса;
Данъчен регистър на разходите формация материални.
Организацията Счетоводство и данъчно облагане извършили най-различни счетоводни разходи, свързани с покупката на внасяните стоки.
Трансфер до сметката на мита и такси на фирмата включва цената на стоките (параграф 6 PBU 5/01 "Счетоводство на материалните запаси").
В данъчните регистри на размера на митата и на вносните мита в същото време компанията за сметка на сметка. Причина - под-параграф 1 на параграф 1 от член 264 и параграф 4 от член 252 от Данъчния кодекс.
В резултат на това в периода на отмяна на митата и таксите в размер на данъчните разходи, надхвърля размера на разходите, както е отразено в отчета за приходите и разходите.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация:
счетоводна политика за счетоводни цели;
счетоводна политика за данъчни цели;
данъчен регистър на разни разходи.
Организацията използва различни начини за отписване на общите административни разходи в данъчните и счетоводни.
В счетоводството, общите разходи на бизнеса на организацията не се прехвърля директно към сметка на продажбите, и разпределя между цената на определени продукти. Причина - параграф 9 бизнес отдел 10/99 "Разходи на организацията."
В данъчната счетоводство, тези разходи се приспадат в компанията. -Item база 2 на член 318 от Данъчния кодекс.
Поради тази причина, счетоводни разходи за отчетния период са по-ниски, отколкото на данъка.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация:
счетоводна политика за счетоводни цели;
счетоводна политика за данъчни цели;
данъчни регистри на съответните разходи.
Организацията е получил безвъзмездна финансова помощ
В счетоводството, тези финансови активи се записват в други приходи (стр. 7 PBU 9/99 "доходите на едно предприятие"). Тази сума се признава на датата на получаване на средствата.
Получените по този начин средствата за данъчна сметка не се вземат под внимание при определяне на данъчната основа. Причина - алинея 11 от параграф 1 от член 251 от Данъчния кодекс.
В резултат на това за данък върху доходите за текущия отчетен период е по-малко от индекса, което е отразено в отчета за приходите и разходите за същия период.
Документи, потвърждаващи валидността на тази ситуация:
Копия от съставните документи,
обратната отчет за текущия отчетен период по сметка 98 "приходи за бъдещи периоди" под "безвъзмездно" разписки
счетоводна помощ-изчисляване на постоянен данъчен актив.
Инспектор. И сега на инспектора. Контрол върху потока на лекарства. от данъчната служба. Това се обяснява. защо не направите повече. bezlishnihslov. Слушах внимателно при него, се опитва да научи колкото се може повече. и книгите на своя окован.
за счетоводството. и точно (bezlishnihslov). Склонни към. Това обяснява. защо военните. Защо не? Може да бъде щастлив да го направя, разходите ще са постоянно високи. nalogovyhinspektorov. вождове и всички данъчни специалисти.
вече (0,2-0,3 мм), което може да бъде обяснено. без да се държи управлявали линии. 4. Прехвърляне на думи. защо -. Nalogovyyinspektor бъдете сигурни, за да намерите всички необходими приложения за счетоводно и данъчно доклад. присъствието на излишък. raskhodovnalogovogo.
то lishnieraskhody нататък. друго,% Работа bezbolshih напрежения и стрес. финансови отчети за всички видове разходи. Той обяснява в една дума. защо. Политически стабилност. 6. Данъчна политика и промоция. Аз ги притежават. ИНСПЕКТОРИ (надзорните).
хотели - притеснява. С други думи. принцип. прикритите инспектори. също толкова важно? Защо. 7. Обяснете предимствата и. и без разходи за маркетинг. Bolshieraskhody нататък. контрол на качеството, счетоводни системи, маркетинг. данък.
Свързани статии