Как да направите възстановяване на недължимо платени от купувача на пари отлага под формата на авансово плащане за доставка на стоки и са включени в облагаемата основа за ДДС, по отношение на реалното намаляване на размера на договора за доставка, както и как да се преизчисли ДДС в такава ситуация? Казва експертът услуги Правни консултации Гарант Дмитрий Gusihin и Вячеслав Gornostaev.
Организацията сключи договор за доставка на стоки за определен период, който се предлага в профила си като предплата и се включва в облагаемата основа за ДДС. След това е допълнително споразумение към договора, според който се намалява стойността на договора. Доставка на стоки се извършва въз основа на условията на допълнително споразумение, а след това са надплатили предварително възстановява. Как да направите възстановяване на ДДС и включват в тази ситуация?
Според стр. 1 супена лъжица. 167 от точката на данъчен кодекс за определяне на данъчната основа за ДДС е най-ранната от следните дати:
- ден на пратката (трансфер) на стоки (строителство, услуги), правото на собственост;
- ден на плащане, частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки (строителство, услуги), прехвърляне на правото на собственост.
Това означава, че ако на мястото на определяне на данъчната основа е в деня на плащането, частично плащане за бъдещи доставки на стоки, в деня на изпращането на стоките за сметка получи преди плащането, частично плащане, тъй като има време за определяне на данъчната основа (стр. 14 на чл. 167 от Данъчния кодекс).
В съответствие с п. 1 супена лъжица. 154 от Данъчния кодекс при получаване на плащането от страна на данъкоплатеца, частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки (строителство, услуги), данъчната основа се определя на базата на размера на суми, получени от данъци.
Ето защо, в момента на получаване на авансовото плащане на данъкоплатеца трябва да се изчисли с целия си размер на ДДС, и не по-късно от пет календарни дни, за да изложи на съответната фактура (стр. 3 на чл. 168 от Данъчния кодекс).
Според стр. 5, чл. 171 от Данъчно Код размера на ДДС, изчислени от датата на получаване на плащане, частично плащане срещу бъдещи стоки могат да бъдат приети за приспадане в условия случаи се променят или прекратяване на съответния договор и връщане на съответните авансови плащания, предвидени плащането им в бюджета.
По този начин, организацията има право да вземе приспадане на ДДС, по-рано изчислява от сумата на авансовото плащане (частично плащане), ако са изпълнени следните две условия:
По този начин, ние не са идентифицирали всички нормативни изисквания, свързани с реда на регистрация на връщането на свободните парични средства. В същото време, да разпореди връщането на средствата по своя собствена организация разработва и поддържа в счетоводната си политика. По-специално, връщането може да се реализира въз основа на заявление (писмо) от купувача.
По този начин, в настоящата ситуация на датата на доставката на трупите на организацията в фактури за покупка счетоводна книга, регистрирани в продажбите на книгата при получаване на сума авансово плащане, което отразява в него размерът на ДДС, изчислена въз основа на стойността на стоките, транспортирани. една и съща организация на фактура регистрира с връщането на авансовото плащане, което отразява в него размерът на ДДС, изчислена с част от парите се връща на купувача.
Копия от документите, посочени в отговорите на експертите могат да бъдат намерени в системата справка на правните гаранции.
Препоръчайте новина за колегите:
Свързани статии