3. крива на Лафер.
От една страна, за да стимулира икономическия растеж, е необходимо за целия спектър от сектори на икономиката да се направят някои данъчни кредити. От друга страна, за да стимулира икономическия растеж, трябва да бъде един и същ сектор на регулярна основа и в достатъчно голям мащаб, за да се финансира. Всичко това се отнася не само за отделни сектори на икономиката, но и на цялата националната икономика.
Намаляване на данъците за определен минимум, правителството създава благоприятен инвестиционен климат за индустрията, търговията, селското стопанство, образованието, науката и т.н. Но намаляването на данъците правят оскъден източник, който финансира научни изследвания и образование, осигурява финансова помощ на основата на знанието индустрии, субсидиите се разпределят, ако е необходимо, такива отрасли, като селското стопанство. И накрая, ако държавата ще похарчи бюджета си, независимо от доходите си и да се избегне по-голям бюджетен дефицит, това ще увеличи инфлацията, която ще има отрицателно въздействие върху икономическия растеж.
По този начин, в своята данъчна политика държавни ръководители трябва да намерят някакъв вид "златната среда", оптималното ниво на данъчните ставки, които ще донесе на държавния бюджет от най-висока възвръщаемост и в същото време ще осигури на икономиката най-добрите условия за неговия растеж. Как да се определи нивото на данъчните ставки? Този въпрос ни помага да се отговори на кривата на Лафер.
Научните доказателства сочат, че чрез увеличаване на данъчната тежест върху данъкоплатеца (увеличаване на броя на данъците и увеличаване на данъчните ставки, премахване на привилегии и преференции) на ефективността на данъчната система в първите издига и достига своя връх, но след това започва рязко да намалява. В този случай, загубата на бюджетната система са незаменими, защото определена част от данъкоплатците или разрушен или намалява производството, от друга страна, е двете легални и нелегални начини за минимизиране на зададената тема за плащането на данъци. Чрез намаляване на данъчната тежест в бъдеще да се възстанови нарушеното производство ще отнеме години.
В допълнение, на данъкоплатеца, който е намерил практически начини за укриване на данъци, дори и когато се завръщат в "старите" нивото на освобождаване от данъчно облагане вече няма да плащат данъци в пълен размер. В този контекст на проблема с оптималната данъчна тежест данъкоплатецът има специална роля в изграждането и подобряването на данъчната система на всяка държава - развитите икономики и в преход.
Връзката между увеличената данъчна тежест и размера на топене в данъците на държавната хазна в началото на ХХ век донесе A.Laffer професор, който е построил известната си "крива на Лафер". Според теорията на Лафер, увеличаване на данъчните ставки само до известна степен допринася за увеличаване на данъчните приходи, при достигане на данъчните приходи като се започне да се забавя, а след това намаляване на приходите в бюджета ще се случи, когато тази граница е превишена или падне. Неоправдано увеличаване на данъчната тежест, според Лафер, е основната причина за сивата икономика. Тя A.Laffer се оказа, че само за намаляване на данъчната тежест насърчава предприемаческата активност, развитие на инициативност и предприемачество. Ръстът на приходите в бюджета, в този случай се извършва не от изхвърлянето на данъчната тежест върху производителите и чрез увеличаване на производството и разширяване на тази основа на данъчната основа.
За изграждането на кривата на Лафер, представете си две екстремни ситуации.
Първо, нека да приемем, че правителството е поставил изключително високи данъци, които поглъщат всичко, спечелени от фирми. Изглежда, че в този случай на държавния бюджет ще получи максималната възможна приходи. Все пак, това не е така. Може би за първите един или два месеца от датата на получаване в държавния бюджет и да растат. Но в бъдеще те ще паднат рязко и ще бъде сведен до нула. Защо? Отговорът на този въпрос е прост: никой няма да работи, за да плати всичките си приходи на държавата. Ако компанията няма да се реализира печалба, и служители - заплати, че нито едното, нито другото няма да имат стимул да работят. Последствия за всяка страна ще бъдат катастрофални. Разбира се, никой нормален държавен лидер, дори и слабо запознат с въпросите на финансите и икономиката, няма да извършва този вид "данъчна политика".
По този начин, приходите от данъци в държавния бюджет е необходимо зло за отделните частни фирми и техните естествени потребности на икономиката като цяло; те намаляват разполагаемия доход лично, но се осигури нормални условия на живот за всички граждани на всяка държава. Въпросът е коя част от печалбите на компаниите и колко граждани доходите на физическите лица трябва да вземат на държавата под формата на данъци.
За да отговорим на този въпрос, нека разгледаме един пример за това, как да се държат в дружеството в зависимост от промяната на данъчните ставки върху доходите и как това ще се отрази на приходите на държавния бюджет.
100 200 300 400 500 600, придобито бюджет Tr (млн. П.)
Фигура 1 - крива на Лафер
Представен на фигура 1 показва графика на зависимостта на данъчните постъпления (Tr) в държавния бюджет от данък върху доходите (T`). Ако T` = 0, тогава цялата печалба остава фирмите и държавния бюджет не е получил нищо. Ако данък върху доходите ще бъде, например, 10%, бюджетът получи 200 млн. П. доходи. По-нататъшен ръст на данъка върху доходите ще бъде съпроводено с увеличаване на скоростта на държавна такса бюджетните приходи, докато достигне своята "критично ниво".
Да приемем, че данъкът върху дохода на 10 на сто се въвежда в страната. Това ще донесе на държавата 200 млн. П. доходи. Но такава ниска ставка на данъка е почти не оказва влияние върху представянето на фирмите: те ще продължат да произвеждат определено количество продукция, въпреки лек спад в нетната печалба. Ако ще да се въведе данък 20%, а след това някои малка част от фирмите ще бъдат принудени да намалят производството си, като най-малко ефективна от факторите на производство на тези фирми сега би било нерентабилно. Но общият обем на продукцията няма да намалее в икономиката, размерът на печалбата на всички фирми, няма да намалее и да увеличи приходите в бюджета. Въвеждането на 30 процента данък ще увеличи натиска върху компанията, някои от тях ще спре производствената си дейност, но приходите в бюджета ще продължат да се увеличават. 50 на сто ставка данък върху печалбата ще бъде от решаващо значение за по-нататъшното му увеличение ще доведе до факта, че повечето фирми ще бъдат принудени да намалят производството, мнозина - дори да спре производството на своите продукти. Размерът на приходите, генерирани в страната се намалява толкова много, че увеличаването на данъчната ставка не компенсира това. В нашия пример, данъчните ставки се издигат над 50% ще доведе до намаляване на данъчната основа, до изчерпване на една от най-важните източници на приходи за правителството, а в данъчната ставка на 50%, доходите бюджет ще бъде максимална.
Въпреки това, "крива на Лафер А." показва само тази зависимост, но не дава ясна представа за максимално допустимия размер на данъчни облекчения за държавния бюджет. Тази стойност не може да бъде постоянна и недостатъчно точни, не малко значение за степента на неговото ниво зависи от финансовото състояние на данъкоплатеца в дадена страна, състоянието на икономиката на страната като цяло.
вековната практика на изграждане на данъчните системи в страните с развити пазарни икономики Разработената определени показатели, отвъд които е невъзможно ефективността на бизнеса. Световният опит показва, данъкът, че изземването на данъкоплатеца до 30-40% от доходите - черта, отвъд която започва процеса на намаляване на спестяванията и по този начин инвестициите в икономиката. Ако броят на данъци и техните цени да достигне такова ниво, че данъкоплатецът е изтеглен повече от 40-50% от приходите си, той напълно елиминира стимулите за предприемаческа инициатива и разширяване на производството.
Принципът на данъчната политика на държавата е да гарантира, че тя трябва да се осигурят оптимални условия за икономически растеж, който е:
- фирма трябва да получи нетната печалба достатъчни за тяхното развитие в конкурентна среда;
- домакинствата следва да имат за еднократна употреба личните доходи, съответстващи на нивото на икономическо развитие на страната;
- приходите в държавния бюджет трябва да дойдат, поради което правителството ще бъде в състояние да осигури благоприятни условия за икономически растеж.
И все пак, на новия данъчен закон не е напълно пригоден към новите условия. Основните му недостатъци са: прекомерното уплътняване, за обърканите, наличието на голям брой ползи за различните ката кървави платеца не стимулира растежа на ефективността на производството, да ускори научно-техническия прогрес, въвеждането на съвременни технологии или оттеглени chenie изход на потребителски стоки ????. В сега действащия закон? Datelstvo всъщност е затворен във връзка със света, не стимулира най-? Атракция в икономиката на чуждестранни инвестиции. ? Световния опит се доказва от това данъчно законодателство - не е твърда схема, винаги е измеримо nyaetsya, се адаптира към процеса на възпроизвеждане, пазарът ?.
Нестабилността на нашите данъци, постоянно преразглеждане на цените, броят на данъци, социални придобивки, и така нататък. Г. Без съмнение играе отрицателна роля, особено по време на прехода на руската икономика към пазарна икономика, и пречи на инвестициите, така и чуждестранни. Нестабилността на данъчната система към днешна дата - основният проблем на данъчната реформа.
Животът показа несъответствие с акцент върху чисто фискална функция на данъчната система: ограбва данъкоплатците, данъци, го задуши, като по този начин намаляване на данъчната основа и намаляване на данъчната тежест. Изваждаема? Guy предложения за реформа на адрес, в най-добрия, отделните елементи? Другарю nalogo? Howling система. Предлага също е коренно различна данъчна система, сажди? Sponds до текущата фаза на преходния период, все още няма.
Данъчната система функционира на цялата територия на Русия. Това е една данъчна система на руската държава, която се прилага за всички три нива на плащания. Единството на данъчната система в Русия се проявява, от една страна, от факта, че навсякъде има (или може да бъде въведена от публичните власти на субектите на федерацията и местните власти) са същите видове данъци. На второ място, тя отразява единството на равенството на правата на данъчно облагане конкретизация между лица от един и същи ниво), там е между субектите на Федерацията, между органите на местното самоуправление).
Необходимостта от единството на данъчната система в Руската федерация произлиза от залегнало в Конституцията на Руската федерация гарантира единството на икономическото пространство в рамките на юрисдикцията на Руската федерация, финансови регулаторни въпроси, и съвместна юрисдикцията на Руската федерация и нейните теми - установяването на общи принципи на данъчното облагане и такси. Въпреки, че реформата е в момента, данъчната система на Русия все още се нуждае от по-нататъшно усъвършенстване.
4. Owl, Фаина Николаевна.
Данъци и такси в Руската федерация:
Proc. Ръководство / FN Filina.- М. GrossMedia. ROSBUH,
5. Перов AV Tolkushkin AV
Данък: Учебник. - 5-ти ред. Ревизираната. и
Свързани работи:
Данъчно облагане. KrivayaLaffera
Обобщение финансови науки >>
корпорации. По този начин, на практика на развитите чужди страни, намаляването на данъците. Моля, имайте предвид, че общоприетата krivayaLaffera (Лафер currve) действа teoriinalogooblozheniya, показваща връзката между тях.
Теорията на данъчната реформа и нейното прилагане в Република Беларус
Диплома теза >> Финансово науката
Практиката потвърждава органичната връзка с облагането на възпроизводствения процес. 1.2. Майор данъчната теория се опитва теоретична обосновка praktikinalogoob-предложение. ограничаване на нивото на данъчно облагане. Оказа (от кри-voyLaffera) това.
Икономическата теория (31)
стоки. В икономическата практика, има два различни подхода. прогресивна система на данъчно облагане. KrivayaLaffera на ефективността на данъчната система. в името на икономическата теория krivoyLaffera. KrivayaLaffera - крива. показваща връзката.
Данъчно облагане като инструмент за управление на бюджета на кейнсианския модел и предложения теория
Курсова >> Икономика
след развитието на кейнсианската макроикономическа теория е била открита неочаквано. индивиди, смекчаване на данъчното облагане на предприятията. 2.7. Тежестта на данъчното облагане. KrivayaLaffera. Тежестта на данъка. на неговото производство. Тази практика се използва в Китай. V.
Вътрешен и външен данъчен теория
теоретична обосновка praktikinalogooblozheniya намерили своето отражение върху-в данъчни теории. Тяхната еволюция. крива. по-късно наречена "krivayaLaffera» (крива на Лафер). Така че, по време на ХХ век. чужд теория и практика-tikanalogooblozheniya.
Свързани статии