В навечерието на Нова година почти всяка компания има допълнителни разходи, свързани с този празник.
корпоративна организация на Нова година купих придобие декорации за офиса, раздават ценни подаръци на служители, заплати на работниците и служителите бонуси.
Помислете за счетоводни и данъчни разходи за Нова Година корпоративно събитие и придобиването на офис декорации.
Корпоративни събития в ресторанта или в кафенето
счетоводство
Данък добавена стойност (ДДС)
Едно от необходимите условия, при които ДДС подлежи на приспадане, - придобиване на стоки (строителство, услуги) за сделките, предмет на този данък (параграфи 1, точка 2 от член 171 от Данъчния кодекс ...).
Услуги, закупени за лица, които не, предназначени за операции, предмет на облагане с ДДС. Затова вземете на приспадане на ДДС, издаден от службите на Изпълнителя няма да работи.
Начислява ДДС върху стойността на услугата и вечеря не е необходимо, обект на данъчно облагане не се поставя тук. Министерството на финансите това по този начин се обяснява.
По този начин, тъй като услугите, които не се използват за извършване на сделки, предмет на ДДС, сумата от "входа" на ДДС, поддържано от специализирана фирма, организация не приема приспадането и дава възможност за заплащане на услуги за Fourchette (№. 1 п. 2 ст. 170, п . 2, чл. 171 от Данъчния кодекс).
Данък върху печалбата
Вземете под внимание разходите за корпоративни партии в изчисляването на данъка върху доходите няма да работят.
По този начин, разходите на организацията за провеждане корпоративно събитие на Нова година не се признават за разход за данъчни цели по реда на ал. 29, чл. 270 от Данъчния кодекс.
Използването на бизнес отдел 18/02
записване PNO отразено в дебитна сметка 99 "Печалби и загуби" и кредита на сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита".
Министерството на финансите смята, че разходите за корпоративни събития трябва да се разглежда работници доходи, получени в натура, и при спазване на ДДФЛ.
Властите посочват следните аргументи. Доходи, получени в натура, включват по-специално, плащането (изцяло или частично) за организации на стоки (строителство, услуги), или правата на собственост, включително храна, почивка в своя интерес (Nos. 1, ал. 2, чл на работниците. 211 от Данъчния кодекс).
Това е организацията в плащането на такива доходи като данъчен агент трябва да удържа данък върху личните доходи на служителя и да го прехвърля на бюджета на (чл. 226 от Данъчния кодекс).
Организациите трябва да "предприемат всички възможни мерки, за да се оцени и да се вземат предвид икономическите ползи (приходи), получени от персонала." В същото време Министерството на финансите разбира, че в повечето случаи не е възможно да се определи конкретна сума на приходите се дължи на всеки служител, който се занимава с фирмени партита, така че да направите резервация, ако е невъзможно да се персонифицира и оценят икономическите ползи, получени от всеки служител, доходи облагаем данък доходите на физическите лица не възниква.
На практика, данъчните власти трябва да определят размера на доходите, получени от физическо лице от участие в корпоративни партита, тя е много проста: да вземе общият размер на разходите за празника и го разделете на броя на работниците и служителите.
Но пред съда, като метод за определяне на доходите.
От наша гледна точка, ако договорът с фирмата на ресторантьорството и в дългосрочен план цената на корпоративните вписан в нито един еднократна сума, без разбивка за всеки участник, не е нужно да плащат данък върху личните доходи.
Но ако не искате да рискува, направете както искате данък: Разпределете количество изразходвана за всички участници в банкета и задръжте данък върху личните доходи в най-ранния изплащането на дохода в брой.
В случай, че документите, подчертани цената на човек (Настоящото състояние на вида :. събитие на толкова много хора, разходите за обслужване на толкова много рубли на човек), е необходимо да се запази данъка върху личните доходи. Тъй като има персонификация.
застрахователните премии
В основата за изчисляване на застрахователните премии също са включени плащания и други възнаграждения в натура под формата на стоки (строителство, услуги) (ал. 6, чл. 8 от Закона N 212-FZ).
Има решение на съда, което също показва, че принос за корпоративни разходи, които не таксуват.
Празнична фирмено събитие (рецепция) се организира в съответствие с договора за платени услуги, сключен със специалист компания.
Договаряне на разходите за услуги за корпоративни празничните изяви е 236 000 рубли. (С включено ДДС 36 000 търкайте.).
регистрирани на разходите на организацията за корпоративното събитие Нова година трябва да отразяват следните данни.
Придобиване на коледни играчки, коледни елхи, гирлянди, венци и други украшения за офиса
счетоводство
Като се имат предвид следните данни трябва да се направи:
10.41 дебитни кредитни 60 - склада капитализира дървесни и коледни украшения;
Дебитна Credit 10.41 91/2 - отписани разходи за закупуване на коледна елха и коледна украса.
Данък добавена стойност (ДДС)
Едно от необходимите условия, при които ДДС подлежи на приспадане, - придобиване на стоки (строителство, услуги) за сделките, предмет на този данък (параграфи 1, точка 2 от член 171 от Данъчния кодекс ...).
Стоките, закупени за офис декорация не, предназначени за операции, предмет на облагане с ДДС. Затова вземете на приспадане на ДДС, изложени запаси доставчика, няма да работи.
По този начин, тъй като запасите се използват за операции, които са предмет на ДДС, сумата от "входа" на ДДС твърди от организацията на доставчика не приема приспадането и позволява наред с други разходи (с номера. 1 п. 2 ст. 170, б. 2, чл . 171 от Данъчния кодекс).
Данък върху печалбата
Използването на бизнес отдел 18/02
записване PNO отразено в дебитна сметка 99 "Печалби и загуби" и кредита на сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита".
За закупуване на декорации за Нова година една организация на работниците и служителите, са били издадени в рамките на отчета за паричните потоци в размер на 15 000 рубли.
В тези записи ще бъдат направени счетоводна организация:
71 50 дебитни кредитни
15 000 рубли. - директор издава че по сметка за закупуване на коледна елха и украса;
Дебитна Credit 10 71
12 000 рубли. (. 5900 рубли - 900 рубли + 8260 рубли - 1260 рубли ...) - склада капитализира дървесни и коледни украшения;
Дебитна Credit 19 71
2160 рубли. (.. 900 рубли + 1260 рубли) - въз основа на получаване на фактурата отразява на размера на "входящите" ДДС;
Дебитна 91 подсметка "Други разходи"
12 000 рубли. - отписва разходите за закупуване на коледна елха и коледна украса;
Дебитна 91 подсметка "Други разходи"
2160 рубли. - задължава със сумата "входящи" ДДС не подлежи на приспадане на данъка;
Дебит 99 подсметка "PNA"
Credit 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход"
2832 рубли. ((12 + 000 рубли 2160 рубли) х 20% ..) - формира постоянен данъчен пасив.
Препоръчайте тази статия на колега:
Свързани статии