Като правило, отговорни средства се отнася до паричните суми, издадени от организацията на работниците с конкретна цел - канцеларски материали, домакински консумативи, горива и смазочни материали, както и сумата, която ще плати за пътуване и представителни разходи.
Предприятията трябва да се списък на служителите, които могат да се предоставят за сметка на пари в брой на своите административни и оперативни разходи, одобрени по реда (ред) на главата. Този списък може да включва само постоянно лице, което работи в рамките на организацията, включително и условията за комбиниране.
По-долу основни правила за издаване, разходване и отчитане на дребни пари:
- паричен въпрос на сметка за пътни разходи, направени в рамките на дължимите суми на лица, командировани за тази цел;
- счетоводител следва да докладва за получените суми в продължение на три дни след завръщането си от пътуване или закриване на посочения период;
- паричен проблем по сметка, извършено при липса на дълга по-рано издадени суми;
- трансфер издава при получаване на пари в брой от един човек на друг, е забранено.
Оперативни авансови изискват внимателно документиране.
Издаване дребни пари, издадени административни документи. одобрена от ръководителя, който следва да се посочи:
- списък на лицата, които са дадени пари, за да бъдат отчетени;
- периода, за който е издал Авансовите;
- Ограничението за размер на авансови средства;
- отчети за разходи срок и връщане на неизползваните средства отговорни.
Ако административен документ липсва, работникът е получил пари в брой по сметка, следва да докладват за тях по време на работния ден.
Издаване на авансови средства сметка се издава касов заповед. Счетоводител следва да докладват за получаване на средства не по-късно от три работни дни след изтичане на срока, за който са издадени (или да се върне от командировка на деня). За това трябва да се представи доклад за сметка счетоводство на сумата, изразходвана.
Ако получите пари за пътни разходи, е необходимо да се издават следните документи:
- ред (ред), за да изпратят свой служител в командировка;
- сертификатите за пътуващи;
- сферата на услугите за посоката на движение и отчет за изпълнението му.
екскурзии срок, определен от ръководителя на организацията. Следва да се има предвид, че тя не може да надвишава 40 дни, с изключение на времето за пътуване.
Следобед отпътуване за мисията се счита датата на напускане на влак, самолет, автобус или друго превозно средство от мястото на постоянна работа командирован, и в деня на пристигане - деня на пристигането на транспортното средство на мястото на постоянна работа. Когато изпращате превозно средство до 24 часа, включително и в деня на напускане на мисия счита за текущия ден, и с 00 часа по-късно - на следващия ден. Ако станцията, яхтено пристанище, летище, намиращо се под селото, да вземе предвид времето, необходимо, за да пътуват до гарата, пристанището, летището време.
Сред възстановява пътните разходи включват разходите за пътуване до мястото на бизнес пътуване и обратно, допълнителните разходи, свързани с живота извън мястото им на постоянно пребиваване (дневни), такси за настаняване на мястото на бизнес пътувания (такса за жилища под наем, настаняване в хотел и т.н.) както и други разходи, направени от работника или служителя с знание или разрешение на работодателя.
Баланс на неизползван аванс предаде отговорно лице в организацията на пари в брой, за пари в брой кредити по съответния начин. Превишаването на предварително издадено доклада отговорно лице по сметка в брой заповед.
Счетоводител не винаги може да се направи оценка на надеждността и необходимия брой счетоводни документи. Ако служител е непълен набор от документи или документи с невярно съдържание, данъчните власти често отдават допълнително, "ТРЗ" данъци.
Ако служителят не е своевременно да докладва за сумите, издадени по силата на доклад, организацията има право да задържи неизразходвани средства от заплатата на работника или служителя. трябва да бъдат изпълнени следните условия:
- решение за задържане не се връща в организация в брой дребни суми трябва да вземе най-малко един месец от датата на изтичането на срока, определен за връщането му;
- размер всички удръжки при всяко плащане не трябва да надвишават 20% от заплатите се дължи на работника или служителя;
- той трябва да получи писмено съгласие от служителя.
Ако дадете на работника или служителя парите от парите по сметка, е необходимо да се направи окабеляване в дебитна сметка 71:
71 50 дебитни кредитни
- издадени на служители от пари в брой сума.
Primer.Rabotniku организация публикува доклад, в рамките на 1500 рубли. разходите на домакинствата. Според служителя са закупени канцеларски материали в размер на 1350 рубли. Баланс на неизползвани авансово плащане е бил върнат на касата.
Кандидатурите ще бъдат направени в сметките:
71 50 дебитни кредитни
- 1500 рубли. - предоставени средства по сметката;
Дебитна Credit 10 71
- 1350 рубли. - канцеларски капитализира въз основа на доклад на предварително служител;
Дебитна Credit 50 71
- 150 рубли. - депозиран в брой неизразходвани баланс на авансови средства.
Не в този отчет време разход се отписва публикуване:
Дебитна Credit 94 71
- отразен не се върна срок отговорен сума.
Тази сума може да удържи от заплатите.
Primer.Ostatok неизползваните средства за отчети за разходи в размер на 6000 рубли. които не са били върнати в срок. доклад разход е одобрен в размер на 15 000 рубли. В тази връзка, на главата нареди задържането на заплатите отговорен човек. Заплатата на служител е 25 000 рубли.
71 50 дебитни кредитни
- 21 000 рубли. - публикува доклад на служителя за пътни разходи;
Дебитна Credit 26 71
- 15 000 рубли. - остави доклада;
Дебитна Credit 94 71
- 6000 рубли. - отразява сумата не е върната в рамките на периода на предварително;
Дебитна карта кредитна 73 94
- 6000 рубли. - сумата не е върната в рамките на периода на предварително дължи на отговорно лице;
Дебитна Credit 70 73
6000 рубли. - не се връща във времето на аванса удържани от заплатите.
Изчисления, използвайки корпоративни карти
Пътните: нестандартни ситуации
Ежедневно по време на бизнес пътувания: размера, данъчни счетоводство, данък върху личните доходи и осигурителни вноски
Пътните разходи: плащане в транзит през уикенда, нередности в регистрацията на доклада за разход