Туристически фирми не могат да се възползват от това предимство, тъй като те не разполагат с посочените по-горе услуги.
Ето защо, за туристически агенции има само един вариант - да извършват стопанска дейност от името на друго лице въз основа на договори, договори за делегиране, комисионни или агенция.
Ако такова споразумение не е подписано, а след това на ДДС
600 * 18/118 = 91,53 хиляди.
-платен офис помещение под наем - 30 хиляди рубли.;.
ДДС върху наема за отдаване под наем на помещения в съответствие с претенция 1 претенция 2 на член 171 и член 172 от Данъчния кодекс претенция 1 (2) може да бъде взето на приспадане на базата на законопроекта - фактура, издадена от лизингодателя, както и документи, удостоверяващи действителното плащане сумите за ДДС.
30 * 18/118 = 4,58 ти. ДДС, възстановима
-платени комунални услуги - 45 хиляди рубли,..
45 * 18/118 = 6,86 ти. ДДС, възстановима
-. Размера на данъците, оценена за данъчния период -240 000 търкайте.
-закупени и въведени в експлоатация на превозно средство в размер от 180 хиляди души. търкайте. (ДДС -18%), на доставчика на платежни - 90%;
Съгласно член 171 RF TC претенция 3, остатъци се облагат с данък сума, платена в съответствие с член 173 от Кодекса на купувачите - данъчни агенти.
(180 * 90%) * 18/118 = 24710. - вземания по ДДС
-платени транспортни услуги на трети страни за доставка на туристически групи до местоназначение на територията на Руската федерация - 250 рубли.
Плащания на доставчици при закупуване на бензин за собствен транспорт или при плащане компания за доставка на трети лица по ДДС, фирмата може да приспадне от бюджета. Това трябва да се извършва на всички задължителни изисквания за приспадането
250 * 18/118 = 38140. - vozmesheniyu ДДС
-платени транспортни услуги на трети страни за доставка на туристически групи до местоназначението на територията на Украйна - 180,000 RBL.;.
180 * 18/118 = 27,46 хиляди. - вземания по ДДС
-купени и платени за инвентаризация materialnyetsennosti, предвидено за битови нужди - 35 хиляди рубли.
Съгласно член 171 RF TC претенция 3, остатъци се облагат с данък сума, платена в съответствие с член 173 от Кодекса на купувачите - данъчни агенти.
35 * 18/118 = 5,34 ти. - вземания по ДДС
- получено предварително за туристически пакети за следващия данъчен период - 220 000 RBL.;.
220 * 18/118 = 33560. Разтрийте. ДДС върху аванси да бъдат възстановени
-получена сума на глобата за dogovornyhobyazatelstv на нарушение на облагаема сделка в razmere25 хил. търка.
Според стр. 3 супени лъжици. 250 от глоби Данъчния кодекс и наказанията за нарушаване на договорни задължения, признати от страна на длъжника или присъденото от съда, се признава в не-оперативни приходи.
По отношение на изчисляването на ДДС и се получава от наказателни санкции за нарушение на договорните задължения платежното нареждане, трябва да се отбележи, че настоящата версия на Sec. 21 от Данъчния кодекс не дава пряка индикация за необходимостта от плащане на ДДС върху тези суми.
Въпреки това, съответните органи на необходимостта да плащат ДДС върху санкции на базата на широко тълкуване на ченгето. 2 п. 1 супена лъжица. 162 от Данъчния кодекс, според който основата на ДДС ", се увеличава със сумата, получена за продадените стоки (строителство, услуги), под формата на финансова помощ за изпълнението на средства със специално предназначение, до увеличаване на приходите, или по друг начин, свързани с плащане на стоки (работа, услуги) ".
25 * 18/118 = 3,81 ти.
274.58 - 210.51 + 91.53 - 4.58 - 6,86- 24.71 - 5.34 - 33,56 + 3,81- 38,14 - 27,46 = 18,76 THS
3.Rasschitayte размер на държавния дълг е да обжалва решението на съда, ако оспорваната сума - 115,000 рубли. сумата на вземането - 800,000 рубли.
По този начин, гербовия налог ще бъде 2000 * 50% = 1000 рубли.
4. Организацията се премества в опростена система за данъчно облагане, данъчно задължени признатите приходи, намалени с размера на разходите. За данъчния период данъкоплатеца е получил приходи в размер на 7450 хил. Разтрийте. Разходите са в размер на 6,65 милиона. Разтрийте. включително да плати за работа на официални празници - 10 хиляди рубли .. премия за професионалния празник на деня - 35 хиляди рубли .. Размерът на загубата на предходни години в размер до 45 хиляди души. Разтрийте.
Сумата от размера на дължимия данък в бюджета.
Съгласно чл. 346.16 разходи за труд, заплащане за работа през почивните дни са включени в сумата за изчисляване на данъци. Premium за професионалния празник на деня не са пряко свързани с работа и условията на труд в съответствие с изискванията на ал. 1, чл. 252 от Данъчния кодекс и поради това не са включени в изчисляването на размера на данъка.
Според p.7st. 346,18 размер на загубата на предишни години е включена в сумата за изчисляване на данъци. Каза загуба в този параграф, не може да се намали данъчната основа с повече от 30 на сто. В този случай останалата част от загубата могат да бъдат прехвърлени към следващите данъчни периода, но не повече от 10 данъчни периода.
Данъчна основа - 7450-6650 + 35 = 835 хиляди рубли
835 * 30% = 250.50 хил. Загуба на по-малко от 30% от данъчната основа, средства могат да бъдат включени в пълните разходи.
Данъчната ставка е 15% (чл. 346 от Данъчния кодекс)
(7450-6650 + 35 - 45) * 15% = 118.5 хиляди рубли .. - сумата за плащане към бюджета
При определянето на размера, ние се ръководим от принципа, че не е възможно да се намали данъчната основа, в частта на разходите, възникнали въз основа на съществуващите (Останалата част от ценните книжа). Ако хартията, че сме купили не е напълно разпродадени, а разходите, които не могат да бъдат напълно преброени.
Параграф 8 от член. 214.1 от Кодекса предвижда, че изчисляването и изплащането на
сумата на данъка от страна на данъчната агент в края на данъка
период или когато плащането на пари на данъкоплатеца преди изтичането на данъчния период.
Данъкът се заплаща в срок от един месец от датата на края на данъчния период, или датата на плащане в брой.
Според претенция 8 с член 214.1 от Данъчния кодекс, като същевременно парични плащания към данъчната агент преди изтичането на следващия данъчен период, данъкът се плаща върху частта от доходите, определена в съответствие с настоящия член, което съответства на действителния размер на вложените средства. Делът на доходите се определя като продукт от общия доход, съотношението на размера на плащането за оценка на ценни книжа, се определя от датата на усвояване на средства, за които данъчната агент действа като посредник. Когато правите плащания в брой за данъкоплатците повече от един път през данъчния период, изчисляването на размера на данъка, на начислена основа, с приспадане на данъка сумите, платени по-рано.
Следователно делът на приходите в изпълнение на плащанията в брой в размер на 60 хиляди рубли.
2), съгласно претенция 1, член 224, RF TC, данъчната ставка се определя на 13%.
OJSC "Магнит" се занимава с реализацията на храни и продукти, свързани с за домакински цели.
Въз основа на тези счетоводни данни, определяне на размера на дължимия ДДС в бюджета за данъчния период:
- приходи от продажбата на хранителни продукти - 25 500 хил рубли .. включително деликатеси - 3500000 RBL.;.
Според претенция 2 от Данъчния кодекс st.164 облагат с данъчна ставка от 10 на сто в изпълнението на следните хранителни продукти: селскостопански животни и птици в живо тегло; месо и месни продукти (с изключение на деликатеси: филе, телешко, езици, колбаси - пушено в / сек, без топлинна обработка полусух в A / C, дръпна, пълнени в / и на пушено свинско, агнешко, говеждо, телешко, птиче месо - Балик, carbonade, шията, шунка, пастърма, филе, свинско и говеждо месо печен, консерви - шунка, бекон, carbonade и желиран език);
По този начин, ставката на ДДС при изпълнението на храните - 10%, деликатеси - 18%.
Според st.154 претенция 1 от Данъчния кодекс, данъчната основа при изпълнението на данъкоплатеца на стоки (строителство, услуги), освен ако не е предвидено друго в тази статия, тя се определя като стойността на тези стоки (строителство, услуги), изчислена въз основа на цените, определен в съответствие с член 40 от този кодекс, в зависимост от акцизи (за акцизни стоки) и без включването им в данък.
22 000 * 10/110 = 2 000 хил. - начислява ДДС по 10% от доставките на продукти;
3 500 * 18/118 = 533,90 хиляди. - начислен ДДС от 18% за изпълнение на деликатеси.
- изпълнява подобни продукти в размер на 3370000 търкайте..;
3 370 * 18/118 = 514,07 хиляди. - начислен ДДС от 18% за изпълнение на свързаните с тях продукти.
- разходи за закупена храна - 20 320 хиляди рубли .. плащания към доставчици - 85%, в това число на вкусната храна - 15%;
Съгласно член 171 RF TC претенция 3, остатъци се облагат с данък сума, платена в съответствие с член 173 от Кодекса на купувачите - данъчни агенти.
Правото на тези удръжки са купувачите - данъчни агенти, които са регистрирани с данъчните власти, и които действат като данъкоплатци, в съответствие с настоящата глава.
20320 * 85% = 17 272000. - заплаща от продавача, в това число
17 272 15% * 2 = 590.80 хиляди. - за деликатеси.
(17 272-2 590, 80) * 10/110 = 1334, 65 хиляди. - ДДС вземания 10%
2 590,80 * 18/118 = 395,21 хиляди. - ДДС вземания 18%
- плаща за комунални услуги в размер на 55 хиляди рубли.
55 * 18/118 = 8,39 рубли. ДДС, възстановима 18% от сметките за комунални услуги
- продаден на трето лице право да претендира за 250 хиляди. търка. на цена от 240 хиляди души. търка. до датата на падежа по договора;
- получи наем за отдаване под наем на помещения - 40 хиляди рубли.;.
Според st.154 RF TC с ДДС плащания от клиенти и клиенти на лизинг е 40 * 18% / 118% = 6.1 THS
- за предоставени одиторски услуги към организацията в списъка на 20-ти търкайте..;
В данъчната счетоводство одиторски услуги се отнасят за други разходи. Това е посочено в алинея 17 от параграф 1 от член 264 от Данъчния кодекс. Имайте предвид, че тази формулировка е малко неясно. Някои данъчни инспектори не влизат в цената на одита на инициатива. Те вярват, че за да се намали облагаемата печалба може само задължителните разходи за одит. Въпреки това, в Данъчния кодекс не е пряк показател за това, че само разходите за задължителния одит, се вземат предвид при облагането на печалбата. В допълнение, в съответствие с параграф 7 от член 3 от Данъчния кодекс, всичко на съмнение, неяснота на законодателството в областта на данъците и таксите следва да се тълкува в полза на фирмата.
20 * 18/118 = 3,05 ти. - вземания по ДДС
- получена безплатно от основателите на организацията на охлаждащи устройства, в размер на 540 000 търкайте..;
Според стр. 8 чл. 250 от Данъчния кодекс размера на дохода се определя въз основа на пазарната стойност на придобитите активи, които не могат да бъдат по-малко от остатъчната му стойност съгласно данъчните регистри на предаващата страна. Въз основа на параграф 1 п. 4 супени лъжици. 271 от Данъчния кодекс в печалби обект е активирана към датата на подписване от страните от предаването на имота.
Въпреки това, в съответствие с точка 11, стр. 1 супена лъжица. 251 от Данъчния кодекс, ако имотът е прехвърлен към основателя, с повече от 50% от акционерния капитал на страната домакин или агенциите, които принадлежат към края на получаване на повече от 50%, в резултат на активите не са признати като взема предвид доходите при определяне на данъчната основа. В този случай, обектът трябва да бъде в експлоатация в продължение на най-малко една година.
- изпълнена с камион:
първоначалната цена - 170 хиляди рубли ..
амортизация - 50 хиляди рубли ..
договора за продажба цена - 90 хиляди рубли..
Изпълнение на операционната система е обект на облагане с данък върху добавената стойност, въз основа на ал. 1, чл. 146 от Данъчния кодекс. Организацията е длъжна да се изчисли и да плати ДДС в бюджета от цената на завършени проекти. За данъчни цели, данъчната основа, тъй като цената на стоки, въпросните страни по сделката, и, до доказване на противното, се приема, че тази цена съответства на пазарната цена (чл. 40 от Данъчния кодекс). Ако организацията продава дълготрайни материални активи, които се записват в баланса по цена на придобиване, включително ДДС, а след това на базата от ДДС, определена по начина, предписан от параграф. 3 на чл. 154 от Данъчния кодекс, като разликата между продажната цена, с включен ДДС и нетна стойност на книгата на обект (предмет на повторна оценка). Скоростта на данъци в този случай се определя като процент от ставката предвидено п. N. 2 или 3 супени лъжици. 164 от Данъчния кодекс, към данъчната основа, като 100%, и по-голяма от съответната данъчна ставка. С други думи, ако стойността на мястото на ДДС върху 18%, а след това на данъчната основа, определена съгласно н. 3 супени лъжици. 154 от Данъчния кодекс ще се прилага ставка на ДДС от 18/118%. Необходимо е също така да се обърне внимание на факта, че: - за изчисляване на данъчната основа в съответствие с процедурата, установена с параграф 3 от член .. 154 от Данъчния кодекс, застрахователната компания трябва да е налице документ, който удостоверява, че придобиването на операционната система на ДДС е платен до продавача и да се отчита в стойността на този актив.
Тъй като условието не е предвидено друго, ние вярваме, че колата е отразено в баланса по цена на придобиване, включително ДДС.
(170-50) = 120 рубли. остатъчна стойност
90-120 = - 30 хиляди рубли - загуба в изпълнението на операционната система
защото OS се изпълнява със загуба от ДДС в бюджета не плащат.
В случай, че превозното средство се признава без ДДС, или не е на разположение в документа, потвърждаващ, че придобиването на операционната система на ДДС е платен до продавача и се отчитат в цената на операционната система, като данъчната основа, реализацията единична цена. В този случай, се включва ДДС: 90 * 18/118 = 13.73 рубли
За приемането на организацията, за да приспада от размера на ДДС в бюджета, платен абонамент е необходимо представители на пощенската служба е издадена фактурата.
За изпълнение на данъкоплатеца право да го приспадне следните условия трябва да бъдат изпълнени:
периодично, се присъединяват към организацията, за да бъдат използвани в облагаеми дейности;
периодично издание трябва да се направи по сметката;
данъкоплатеца на ръцете трябва да бъде дадена фактура, надлежно изпълнена.
22 * 10/110 = 2 хиляди. приспадането на ДДС за данъчния период
В този случай, ако браншовата организация е платец на данъка върху добавената стойност, сумата на данъка, платен за доставчици на стоки (строителство, услуги) са събрани по сметката 19 "Данък върху добавената стойност". Ако за придобития имот (работи, услуги), изчисляването се прави отговорно лице, размерът на ДДС върху тези разходи се отразява публикуване:
8050 * 18/118 = 1227.97 рубли - ДДС, възстановима
- приходи от участия в други дружества - 145 хиляди рубли.
В съответствие с параграф 1 от член 146 от субекта на Данъчния кодекс на облагане с данък по ДДС счита продажба на стоки (строителство, услуги) на територията на Руската федерация, включително и реализацията на обезпечения и прехвърляне на стоки (резултати от извършените работи и услуги) за споразумение за компенсация или иновации както и прехвърлянето на правото на собственост. Въпреки това, съгласно параграф 2 от същия член, за целите на тази глава не се признава като облагаеми сделки, посочени в параграф 3 на член 39 от Данъчния кодекс.
В параграф 3 на член 39 от Данъчния кодекс въпросната включително инвестициите, а именно: "Не се считат за реализация на стоки, строителство или услуги: прехвърляне на собственост, ако такъв трансфер е от инвестиционен характер (по-специално, приносът към упълномощения (дял) на капитала на търговски дружества и партньорства, вноски по договор прост партньорство (съвместно споразумение дейност), акции на взаимни фондове на кооперации). "
Определя се размерът на дължимия ДДС в бюджета за данъчния период:
Свързани статии