Патентната система на данъчно облагане кетъринг услуги

Кой има право да използва на патентната система на данъчно облагане?

Нанесете данъчна система патент може да бъде само индивидуални предприемачи (чл. 346,44 на Данъчния кодекс). Раздвижете да се върна в други данъчни режими, те са доброволно по начина, предписан от глава. 26,5 на Данъчния кодекс. Въпреки това, не може да се използва за всички видове дейности, като само тези, които са кръстени в Sec. 2, чл. 346,43 на Данъчния кодекс. За кетъринг услуги в този списък, състоящ се от 47 точки, съотношението има само две:

. Точка 31 - готвачи услуги за производството на храна у дома си;
н 47 -. Кетъринг услуги, предоставяни чрез обекти за обществено хранене компания с посетителите услуга зала площ не повече от 50 квадратни метра. м за всяко заведение за хранене.

Обект организация кетъринг, обслужване по стаите като посетителите са в сила параграфи. 14, п. 3, об. 346,43 на Данъчния кодекс - тази сграда (част от него) или структура, предназначена да осигури кетъринг услуги и да има специално оборудвана стая (отворено пространство) за консумацията на готови кулинарни изделия, сладкарски изделия и (или) закупените стоки, както и за дейности за свободното време.
Това, както и други определения, представени в претенциите. 6, 13 - .. 16, § 3, параграф 4 от настоящия член (областта на услугите за зала за посетители, кетъринг услуги, заведение за хранене, която не разполага рум сервиз на посетителите, отворена платформа, инвентар и правни документи) са тези, приложими по отношение на данъчния режим под формата на UTII. която се съдържа в чл. 346,27 на Данъчния кодекс. Съответно, на изискванията за процедурата за определяне на площта на залата на обслужване на посетителите и да се предоставят услуги за обществено хранене, двете данъчни режими са едни и същи.

Средният брой на заетите лица;
средният брой на външната част;
Средният брой на служителите, извършващи работа по договори за гражданското право.

Имайте предвид, че ако работодателите се извършват дейности, посочени в ал. 2, чл. 346,43 на данъчен кодекс в рамките на споразумение за прост партньорство (споразумение за съвместна дейност) или договор за доверие, за да използвате на патентната система за данъчно облагане, те нямат право (Sec. 6, чл. 346,43 на Данъчния кодекс).

Какви са правата на субектите на Руската федерация?

. Тъй като "други" в параграф 8 установено, че субектите на Руската федерация има право:

1) на отделен изолирани съоръжения (магазин, павилион, ресторант, бар, кафе, столова, снек бар, павилион, шатра, автомат, мобилни магазини, autoshop, Tonar, каравана, мобилен автомат);

2) на 1 кв. m отделна зона от обекта, включително 1 кв. м обект организация кетъринг, обслужване по стаите като посетители (ресторанти, барове, кафенета, заведения за бързо хранене);

за увеличаване на максималния размер на потенциално възможно да се получи отделен предприемач годишен доход:

б) не повече от 10 пъти - за някои от дейностите на установените в параграф 2 от член .. 346,43 на Данъчния кодекс, сред които, за съжаление, нашите искания. 47.

Позовавайки се на споменатите по-горе законите на субектите на RF и да видим до каква степен те "използване" права, предоставени им. Съгласно чл. 1 от Закона за Москва N 53 списък на дейностите, по отношение на които предприемачите могат да използват облагането с патентен данък система се състои от 65 вида. Потенциален да получава годишен доход е настроен на:

готви услуги за производството на храна у дома - в размер на 300 000 рубли. (N Акт 48);
кетъринг услуги, предоставяни чрез обекти за обществено хранене компания с посетителите услуга зала площ не повече от 50 квадратни метра. m за всяко хранене, - в количество от 3 милиона рубли. (N Акт 64). Този размер е 1 отделно заведение за хранене.

Право на региона на Нижни Новгород N 148-W инсталиран на 47 вида дейности. Размер на потенциално възможно да се получат приходи собственик комплект в зависимост от градската зона и община, например:

в градски район на Нижни Новгород - готвач у дома (в Закона N 31) - 250 000 рубли. и кетъринг услуги с кът за обслужване на залата не е повече от 50 квадратни метра. м за всяко съоръжение, кетъринг (в закона N 47) - 832 000 рубли.
в градските райони, Арзамас, Саров, Дзержинск и др. - съответно 200 000 и 672 000 рубли.

Каква е процедурата и условията за началото на дейностите "патентни"?

Ако предприемачът възнамерява да извършва дейността си въз основа на патент е предмет на Руската федерация, където тя не е регистрирана с данъчните власти на мястото на пребиваване или като данъкоплатец, прилагане на патентната система за данъчно облагане, заявлението се подава по всяко териториалната данъчна власт на субекта на Руската федерация за избора на предприемача ,

За разлика от процедурата, които са в сила преди предприемачът не трябва да в същото време заявка за патент, да кандидатстват за регистрация. Дата изявление на предприемача към данъчен орган в този случай, е датата на патента. Как да се обясни на данъка в тези писма, при подаване на заявление за предприемач на друг патент го повторно определяне на данъчните органи не е необходимо, тъй като данъчните власти в Единния държавен регистър на данъкоплатците (USRRE) влезе информация за патенти, издадени въз основа на въпросното заявление.

Какви са основанията за отказ за издаване на патент?

По силата на ал. 4, чл. 346,45 на Данъчния кодекс основание за отказ от страна на данъчните власти за издаване на патент предприемач са:

Извести отказва предоставянето на изисква в рамките на 5 дни след съответните разтвори (стр. 3, об. 346.45 RF) патентна такса. Това известие се издава разписка за предприемач или прехвърлени по друг начин, свидетелстващ за датата на неговото получаване. При изпращане на уведомление поща с препоръчано писмо се счита за получена в края на 6 дни от датата на неговата посока.

Загуба на право на ползване на патентната система на данъчно облагане

В съответствие с п. 6, чл. 346,45 на Данъчния кодекс правото да използва патентната система за данъчно облагане, ще бъдат загубени и предприемачът ще трябва да отидете на общия режим, данъчното облагане от началото на данъчния период, за който е издаването на патент, ако:

от началото на календарната година на неговото приходи от продажби, определен в съответствие с чл. 249 от Данъчния кодекс, за всички дейности, по отношение на които на патентната система на данъчно облагане. превишаване на 60 милиона рубли. При комбиниране на патентната система за данъчно облагане и опростен доход, определен за целите на спазването на ограниченията на 60 млн. изчислена на двете от тези специални режими на облагане;
данъчен период данъкоплатец е било позволено несъответствие изискване набор н. 5, чл. 346,43 на Данъчния кодекс (превишил ограничението на броя на работниците и служителите);
данъкът не е платен в рамките на сроковете, определени в параграф. 2, чл. 346,51 на Данъчния кодекс.

В този случай, данъците, които ще трябва да плащат в съответствие с общия режим на облагане с данъци, изчислени и се заплаща от собственика по начина, предвиден от законодателството на Руската федерация за данъци и такси за новорегистрираните предприемачи (н. 7, чл. 346,45 на Данъчния кодекс). Санкции за авансово плащане на данъци, плащани през периода на прилагане на патента, не плащат на собствениците. Размерът на данък общ доход, платим за данъчния период, в който предприемачът е изгубил правото да използва патент данъчен режим по причините, посочени по-горе, намалени с разходите, платени от патента.

Загубата на правото за използване на патента и прехода към режима на общото данъчно облагане (поради причините, посочени по-горе и при прекратяване на "патент" дейност) на оператора се изисква да посочи данъчен орган в продължение на 10 календарни дни от подходящата база (н. 8 чл. 346.45 RF NK ). Както казахме, предприемач, който е загубил правото за използване на този данъчен режим или да спрете "патентни дейности", докато патент е изтекъл. се върне в данъчното третиране на един и същ вид дейност ще не по-рано от следващата календарна година.

Каква е процедурата за изчисляване и плащане на данъка?

Данъкът се изчислява като съответния процент данъчна ставка от данъчната основа: продукт на парична стойност потенциално възможно да се получи годишния доход на отделен търговец в размер на 6% (т 346.47, 346.48, 346.50, параграф 1 от член 346,51 на Данъчния кодекс ....).

Ако патентът е получила по-малко от 12 месеца, данъкът се изчислява чрез разделяне на потенциал за получаване на собственик на приходите в продължение на 12 месеца, и умножаване на резултата по броя на месеците, периода, за който издава патент.

Пример. Изчислете цената на патенти в Москва, за период от 12 месеца за дейността на "Кетъринг услуги, предоставяни чрез организиране на обекти за обществено хранене, с площ от залата на обслужване на посетителите не е повече от 50 кв. М за всяко съоръжение кетъринг" (един отделен обект).
Годишният патент ще бъде равна на 180 000 рубли. (3 млн. X 6%).

Данъчен период или период календарна година, за която издава патента (н. Н. 1, 2 супени лъжици. 346.49 RF). При прекратяване на предприемач дейност преди изтичането на патента признава данъчен период между началото на патента към датата на прекратяване на такава дейност, посочена в искането, като изпраща на данъчния орган, съгласно претенция. 8 чл. 346,45 RF TC (стр. 3, об. 346.49 RF).

По силата на ал. 2 на чл. 346,51 на данъка върху предприемач данъчен кодекс се плаща на мястото на това определяне на данъчната администрация в следния ред:

патент получава за срок до 6 месеца - в пълен размер, не по-късно от 25 календарни дни след началото на патента;
патентова с валидност 6 месеца до една календарна година - 1/3 от размера на данъка, не по-късно от 25 календарни дни след началото на патента, останалите 2/3 от сумата на данъка - не по-късно от 30 календарни дни преди края на данъчния период.

Имайте предвид, че тази разпоредба не предвижда възможност за намаляване на разходите за патенти в размер на застрахователните премии за задължителна застраховка.

Съгласно процедурата за попълване на книгата на доходи за прилагане на одобрени със Заповед на руското министерство на финансите N 135Н на, са си собственици в хронологична последователност въз основа на първичните счетоводни документи, отразяващи всички бизнес сделки, свързани с получаването от постъпленията от продажбите на фискалния период (период, в който патента).

При попълване на книгата трябва да бъде да се гарантира пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на доходи от патентна дейност. Книгата може да се извършва както на хартиен и електронен носител (в края на данъчния период, се отпечатва). Тя трябва да бъде нанизани и номерирани, а на последната страница показва броя на страниците, които се съдържат в него, което се потвърждава от подпис и печат (ако има такива) на предприемача. Същото важи и за книгите, които се провеждат в електронна форма, след като се отпечата. На всеки от следващия данъчен период се отваря с нова книга на доходите. Коригиране на грешки в книгата трябва да бъдат обосновани и потвърдени от подпис и печат (ако има такъв) бизнесмен с посочване на датата на корекция. Също така трябва да се помни, че в книгата отразяват само приходи от продажби, генерирани от патентна дейност.

Процедурата за определяне, признаване и с доходи от продажби по време на патентната система за данъчно облагане набор стр 2 - .. 5, чл. 346,53 на Данъчния кодекс.

Така приходите от дата се определя като ден:

плащане на доходите, включително и прехвърлянето му към банкови сметки на предприемача или от негово име до сметките на трети лица, - след получаване на доход под формата на пари;
прехвърляне на дохода в натура - при получаване на доходи в тази форма;
получаване на друго имущество (строителство, услуги) и (или) права на собственост, както и изплащане на дълга (изплащане) на данъкоплатеца по някакъв друг начин.

При използване на купувача при изчисляването на срока на сметката на получаване на доходи от бизнесмен признава, датата на плащане на сметки (деня на получаване на средства от чекмеджето или други отговорни лица от тези бележки), или в деня, в който търговецът на този законопроект с джиро на трето лице.

Приходите, деноминирани в чуждестранна валута се записва във връзка с доходите, деноминирани в рубли (преведен на рубли в централната банка на Русия за датата на получаване на дохода). Доходи, получени през натура се отчитат по пазарна стойност, определена като се вземат предвид разпоредбите на чл. 105.3 на Данъчния кодекс. Спомнете си, че в тази статия се уреждат от общите разпоредби относно облагането на сделките между свързани лица.

Ако предприемачът връща сумите, получени по-рано от предплатени услуги, в размер на възвръщаемост са намалели доходите на данъчния период, през който е направена на възстановяването.

При прилагането на патентната система за данъчно облагане и изпълнението на други дейности, по отношение на които се прилага различно данъчно третиране, предприемачът е длъжен да съхранява данни за активите, пасивите и бизнес операции в съответствие с процедурата, установена в съответния данъчен режим (ал. 6, чл. 346,53 на Данъчния кодекс) ,

Индивидуални предприемачи, които се прилагат на патентната система на данъчно облагане са освободени от подаването на данъчна декларация (чл. 346,52 на Данъчния кодекс).

От всяка освободена от данъци?

В съответствие с п. N. 10, 11 чл. 346,43 на предприемачите Данъчния кодекс, използващи патентната система за данъчно облагане, не изплаща:

PIT (по отношение на доходи от дейността "патент");
данъка върху недвижимото имущество на физически лица (по отношение на собственост, използвани в дейностите "патентни");
ДДС (с изключение на дължими при изпълнението на други дейности (данък, за което не е приложимо патентна система на данъчно облагане); внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейна юрисдикция, с изпълнението на операциите, се облагат с данък в съответствие с член 174.1. Данъчен кодекс).

Други фирми плащат данъци в съответствие със законодателството в областта на данъците и таксите, както и изпълнява задълженията на данъчните агенти, предоставени от Данъчния кодекс (Sec. 12, чл. 346.43 на Данъчния кодекс).

С тези наредби показват, че предприемачите, които предоставят услуги за обществено хранене и желаят да преминат към патентен данък система тази година, трябва първо да "намери" данък полза от подобен ход, и я сравнете с данъчната тежест върху други данъчни режими, особено сега, когато повече То не предоставя възможност за намаляване на разходите за патенти в размер на застрахователните премии за задължителна застраховка.

По този начин, ние разгледа процедурата за прилагане на данъка върху собственика на патентната система. Ние вярваме, че според обяснението на правилата на Глава служители. 26,5 на Данъчния кодекс ще помогне на индивидуални предприемачи да се справят с проблемите, произтичащи от прилагането на специален данъчен режим.