Данъкоплатците често са изправени пред ситуации, в които е необходимо текущия данъчен период, за да се коригира или да се отразят фактите на икономическия живот, които могат да бъдат ретроспективно. Това се случва, тъй като по вина на некомпетентни мениджъри преминали първичните счетоводни документи не са на време, както и по обективни причини, свързани с условията на договорите, или въз основа на текущите бизнес целите. Помислете в конкретни ситуации, като например да се отразят различните варианти на промени, засягащи изчисляването на ДДС, данък върху доходите, както и отчитане на минали периоди.
Корекции, свързани с izmeneniemv първични документи по споразумение
могат да бъдат идентифицирани четири основни типа корекции. Тази промяна в стойността на стоките (работа, услуги, правата на собственост) съгласие на страните (в посока на намаление и увеличение), както и предоставянето на отстъпки, бонуси и премии.
1. Намаляване на състоянието на разходите
Първо, помислете за ситуация, в която стойността на стоки (за работа, услуги, правата на собственост) се променя надолу.
Счетоводни купувач (клиент)
Данъчно облагане на купувача (клиента)
Счетоводство от продавача (изпълнител)
Данъчно облагане на продавача (изпълнител)
Ситуация 2. Увеличаване на стойността на
В ситуация, в която цената на стоките (за работа, услуги, правата на собственост) се увеличава, отражението на промените в счетоводните и данъчни цели купувачът и продавачът са разменени.
По отношение на ДДС, продавач кредита допълнително ДДС върху стоки (за работа, услуги, правата на собственост), и купувачът поема приспадане на ДДС в данъчния период, които са били съставени документи на корекцията (на споразумението, корекция на фактурата) (стр. 10, чл . 154, стр. с. 168, 172, RF).
Вариант 3: Осигуряване на отстъпки
Условия за отстъпката, т.е., на специфичните условия на промените в цените на стоките (строителство, услуги, правата на собственост), както и процедурата за документиране на купувача правото на отстъпки трябва да бъдат посочени в договора (Sec. 2, чл. 424 от Гражданския процесуален кодекс).
Отстъпки са условни: предоставена в миналото (retroskidki), присъстващи (записва като обикновен покупко-продажба на недвижим имот въз основа на окончателната продажна цена) и бъдеще (спестявания).
Отстъпки, да променят цената на стоките, в резултат на или купувачът закупи определено количество стоки или при придобиването на стоки по определена сума, което означава, че трябва да се направи корекции на вече украсени първични документи.
Основният критерий засяга реда на корекции отразяват, това е периодът на отстъпки, т.е. преди или след края на отчетната година.
Счетоводство от продавача (изпълнител)
Данъчно облагане на продавача
Счетоводни купувач (клиент)
сметката на купувача също зависи от това дали преди или след края на фискалната година, ще получите отстъпка, а ако отстъпката, свързани с придобиването на стоки, също от това дали той успя да ги изпълнява, а в какъв период се е случило.
Продажбата на стоки (строителство, услуги, правата на собственост), закупени с отстъпка в предишния отчетен период, в периода на отстъпки се записват в други приходи (стр. 7 RAS 9/99).
ДДС върху размера на отстъпката, предоставена е възстановена като в периода на.
Продажба (отписване в производството) на стоки, закупени с отстъпка в текущия период, е необходимо да се коригира своята цена.
В случай на материали в складове в периода на отстъпки, е необходимо да се намали цената на стоки на стойност получава отстъпка, количеството приета за приспадане на ДДС и взаимно доставчик.
Данъчно облагане на купувача (клиента)
Ситуацията 4. Осигуряване на бонус (предоставяне на допълнителна пратка)
Условия за бонуса под формата на допълнителна доставка на стоки (строителство, услуги) за изпълнението на условията на обема на покупките и по реда на документиране на точния купувач за бонуса, трябва да бъдат посочени в договора, както и факта, че разходите за допълнително производство е включена в общата цена, предвидени в договора ,
Отчитане на продавача (изпълнител)
В сметка на купувача (клиента)
В счетоводната условие бонус отразени в други приходи (ап 7, 9, 10.6, 16 PBU 9/99 ..) И за данъчни цели - в приход на неработещо (стр 10 т 250 от НК ..). ДДС се отчита по обичайния начин.
Положението награда 5. Предоставяне
Отчитане на продавача (изпълнител)
В сметка на купувача (клиента)
Отражение на документи, получени със закъснение
Функции, които не са за изпускане
При получаване от фактурите на продавача и изпълнението на други условия, посочени в чл. 172 от Данъчния кодекс, купувачът получава правото да използва приспадането на данъци.
При получаване на фактура в един по-късен данъчен период на данъчно задълженото лице не поражда никакви грешки и нарушения при изчисляването на ДДС база, свързана с минали данъчни периоди, както и че няма факт неразпознат или непълна информация, докладване, следователно няма основание за такава данъчния орган, определен декларация по начина, предвиден в чл. 81 от Данъчния кодекс.
Ако фактурата изложени продавач в един данъчен период и получи от клиента в следващата фискална период, сумата за приспадане на данъка може да се направи в данъчния период, в който всъщност се получава фактурата (ал. 2 т. 1.1 ст. 172 НК RF н. 2 от Правилника за провеждане на покупките на книги, използвани при изчисляването на данъка върху добавената стойност, одобрена. Указ N 1137). За тази цел е целесъобразно да се определи по време на получаване на фактурата (вписан в регистъра на получените и издадени фактури, влезте входяща поща, да се добави един плик и поща (куриер) марки и т.н.).
Ако не можете да намерите на тази страница информация, която трябва, опитайте се да използвате лентата за търсене:
Свързани статии