Когато работодателят плаща за жилища за чуждестранни работници, счетоводителя повдига много въпроси, свързани с изчисляването на данъците. За съжаление, официалната позиция по много въпроси, не е печеливша за фирмите. Но, ако се вземе предвид арбитраж практика, можете да бъдете сигурни, че становището на длъжностните лица спорно.
Данък върху доходите: Възможно ли е да се вземат предвид разходите за наем?
Въпреки това, се вземат под внимание тези разходи, според Министерството на финансите, това е възможно само в размер, не по-дълъг 20 на сто от брутната месечна работна заплата (писмо от 22.10.13 № 03.04.06 / 44206. От 30.09.13 № 03.03.06 / 1/40369. на 28.10.10 № 03.03.06 / 1/671). В своето обяснение на длъжностните лица се отнасят до член 131 от Кодекса на труда, съдържаща ограничението: "естествен" на част от заплатата не може да бъде по-висока от 20 на сто от общата работна заплата. В същото служители като заключенията относно ситуацията с предоставянето на жилища на работниците и служителите и на ситуацията с възстановяването на собствената си издръжка. Разликата е, че в първия случай, договор за наем с лизингодателя влиза в самата фирма, и тя се плаща директно на лизингодателя размера на наема. Във втория случай, на работника или служителя се търси един апартамент, той влиза в договор за наем със собственика на земята, и тя плаща за себе си, а след това на дружеството, работодателят възстановява направените разходи за жилища под наем (или веднага го плаща наем за очакваната компенсация).
Когато става въпрос за компенсации за работниците и служителите "жилища" разходи, компанията би могъл да приведе аргумента. В член 131 от Кодекса на труда се посочва, че делът на заплатите в натура, не може да надвишава 20 на сто от брутното месечно възнаграждение. Но когато дружеството не наемете апартамент за персонала, и го компенсира за разходите за наем, той всъщност го плаща определена сума пари. Това означава, че в тази ситуация не е възможно да се говори за безкасово плащане.
Както можете да видите, положението е спорно, но в случай на привеждане на случая в съда на дружествата, включени в цената на жилищата на целия размер на наема има добри шансове да защити позицията си. И за работодатели, които не искат да се заведе дело в съда, най-добре ще се третират като разход за наем суми в порядъка на ограничение 20 на сто. Но в този случай не е възможно да се елиминира напълно данъчните рискове.
Трябва ли да се изчисли данък върху личните доходи?
Въпросът с изчисляването на данъка върху личните доходи на размера на обезщетението също не е всичко уникално. Според официални представители, организацията в разходите за персонал на суми за плащане на жилищата под наем представлява икономическа полза и, следователно, са обект на данък върху личните доходи (писма руски Министерство на финансите от 10.22.13 № 03/04/06 / 44206. От 30.09.13 № 03.03.06 / 1 / 40369). Редът на Организацията на плащане за физически лица, разходи за престоя им не е важно.
Решението на квартал FAS Урал от 08.06.12 номер F09-3304 / 12 аргумент беше, че прави от компанията да заплати на лизингодатели на помещения, свързани с изпълнението на служебните задължения на служителите чуждестранно. С други думи, на работника или служителя не могат да си вършат работата, ако той е живял на друго място. Ето защо, плащане на наем апартамент се състои преди всичко в интерес на работодателя.
Както можете да видите, компанията трябва самостоятелно да реши дали да действа, според официални лица, т.е. да плащат данък върху личните доходи, или да поемат рискове и да не плащат данък върху личните доходи, готов да защитава позицията си в съда.
Кога да заредите данък върху личните доходи?
Ако компанията плаща за жилища на служителите, реши да запази данъка върху личните доходи, възниква въпросът: в кой момент трябва да се направи? Доста често Квартири под наем за плащането се извършва предварително, понякога дори няколко месеца предварително.
Позовавайки се на алинея 2 на параграф 1 от член 223 от Данъчния кодекс, който гласи, че към датата на действителното получаване на доход се определя като към датата на прехвърлянето дохода в натура.
Трябва да се отбележи, че служителите в това отношение различно мнение. В писмо до Министерството на финансите на Руската федерация от 26.08.13 № 04.03.06 / 34 883 гласи, че "от датата на получаване на доход в този случай се определя като равна дата наемането на плащане, включително авансови плащания.".
Между другото, в допълнение, работодателят трябва да действа като данъчен агент за данък върху личните доходи по отношение на лицето, което е в техните помещения под наем (освен ако, разбира се, на наемодателя не е регистриран като SP). Всъщност, в този случай работодателят е източникът на плащане доходите. Подходящи обяснения са дадени в писмото до руския финансите Министерство на 10.07.09 № 03-04-06-01 / 259 и от 09.07.12 № 04.03.06 / 8-272.
Дали да се зарежда премии?
FSS вярва, че размерът на месечната възстановяване за наемане на помещения разходи в пълно съответствие с всички елементи на предмета на облагане на застрахователните премии, което означава, че те са обект (писмо от 11.17.11 № 14-03-11 / 08-13985).
Подобна позиция е взето и от квартал FAS Урал в своето решение от 04.01.14 номер F09-1087 / 14. Освен това, в този случай е предвидено задължението за плащане на обезщетение за разноските за наем в договора за работа със служители.
Както можете да видите, на длъжностни лица едно мнение, съдиите - друг. Самото дружество решава как да го направите: да поемат рискове и не се зарежда премии, или за да се избегнат рисковете и оценка. Едно нещо е сигурно: за да се намалят рисковете от вноски може да бъде в случай, че самата компания ще плаща наем на собствениците на земя, а не да се възстанови "лизинг" на персонала. В крайна сметка, обект на облагане на застрахователните премии са, по-специално, обезщетения и други, които се полагат възнаграждение платци на застрахователни премии в полза на лица, то по трудови правоотношения. И с този метод за осигуряване на жилища за персонала ще липсва на факта на изплащане на суми на работниците.