Правила за изчисляване на данъка върху добавената стойност мост се определят от глава 21 от Данъчния кодекс.
Данъкоплатците добавени Stoi мост всички признати организации и индивидуални предприемачи.
Обект на облагане По-долу са признати: 1) продажба на стоки (строителство, услуги) Тери Torii на Руската федерация, включително и реализацията на обезпечения и прехвърляне на стоки (резултати vypol-nennyh работи, услуги) на споразумението за предварителните изявления компенсация или новация както и за прехвърляне на IMU-nificant права; 2) прехвърляне на територията на Руската федерация на стоката (работи, услуги) за собствено ползване, за които разходи не се приспадат (включително чрез амортизация) при изчисляването на данък върху корпоративната печалба; 3) Вие сте пространство, изпълнено с строителство и монтажни работи за собствена консумация; 4) вноса на стоки на митническата територия на Руската федерация.
Данъчният период (включително данъчни агенти) е зададен като една четвърт.
Съгласно член 164 от Данъчния кодекс на ДДС - са данъчната ставка от 0%; 10% и 18%.
Обложени с данък в размер на 0% за изпълнението на:
- износа на стоки по експортните митнически режим;
- работи (услуги), извършвани (превърнати в) директно в космоса;
- благородни метали данъкоплатец, ангажирани в тяхното производство или производство на скрап и отпадъци, съдържащи благородни метали;
Облагат с данък при данъчна ставка от 10% за изпълнение на:
1. хранителни продукти (например, едър рогат добитък и домашни птици живо тегло, месо и месни продукти, мляко и млечни продукти, зърнени храни, растително масло, животинска храна, хляб и хлебни изделия);
2. стоки за деца (фланелки, обувки, учебни тетрадки, играчки);
3. периодични издания и книги, свързани с образованието, науката и културата;
4. медицински продукти от местни и чуждестранни производство
(На всички четири обвинения одобрен конкретен списък на руското правителство).
Облагат с данъчна ставка от 18% във всички останали случаи
Когато продажбата на стоки (строителство, услуги), без необходимост в допълнение към разходите за услуги, предоставяни Pred платена купувач за разкриване на съответната сума за ДДС. Размерът на ДДС, наложена на купувача, се изчислява за всеки вид стоки или услуги, като съответният процент данъчна ставка, посочена цена.
За счетоводното третиране на стопанските операции, свързани с ДДС, са предназначени сметка 19 "ДДС върху закупените активи"; 90-3 "ДДС"; 68 "на данъци и плащания", подсметка 2 «Изчисленията по ДДС" (в програмата. "1C").
Резултат 19 е под-сметка:
19/1 - "Данък върху добавената стойност във връзка с придобиването на дълготрайни активи";
19/2 - "Данък върху добавената стойност на придобитите нематериални активи";
19/3 - "Данък върху добавената стойност на покупки на материални запаси".
Натоварени до 19 се записват в съответните подсметки на сумата на данъка върху придобитите материални ресурси (стоки), дълготрайни активи, нематериални активи, различни произведения (услуги). Тези суми, на практика, данъкът се нарича - "данъчен кредит" е изолиран ДДС документи на доставчик на стоки, строителство и услуги. Сумите, получени в дебитна сметка 19, съответства на кредита на сметка 60 "разплащания с доставчици и изпълнители", 76 "населените места с различни длъжници и кредитори".
Отчитане на "данъчен кредит" е много важно за компанията, тъй като неговото количество при изчисляването на приспадане на ДДС, и по този начин се намали размерът на дължимия ДДС в бюджета. За да се отчете за "въвеждане на ДДС" предприятието е "търговски книга." който записва всички покупки през отчетния период, въз основа на надлежно изпълнени фактури от доставчици на стоки (строителство, услуги). В допълнение към самите покупките, в Книгата на покупки възстановени получените аванси от купувача преди начисляване на ДДС, които се вземат за начисляване и поради този напредък по отношение на превоза на стоки (строителство, услуги) е направена през отчетния период. Основание за вписване в книгата на покупки суми на падеж получените аванси на е фактура предварително poluchennyyot купувач при получаване на авансово от него. Също така в покупките на книги са записани в размер на авансовите плащания към доставчици и ДДС върху тях, причината за написването на книгата е да се закупи фактура postavschikana авансово плащане, получено от доставчика.
счетоводна програма "1C" в Книгата на рекордите на покупките са генерирани автоматично по време на първичните документи за придобиване на стоки и фактури за авансови плащания и двете получени и издадени. Едновременно с формирането на записи в покупките на книги са се формирали в сметките на счетоводството и размера на ДДС за всеки фактури доставчика свързани с дебитна сметка 68 (подсметка 68/2) с кредитен рейтинг 19. За сметка на ДДС върху успеха при използването на сметка 76 "населените места с различни длъжници и кредитори, "подсметка 76AV -" ДДС върху получените аванси "и 76.VA -". ДДС за авансови плащания " Когато превозът на стоки (строителство, услуги), по отношение на получените аванси размер на ДДС за авансово плащане на сметката за заем 76AV отнася до дебитна сметка 68/2. Размерът на ДДС по отношение на аванси на доставчици е отразено в дебитна сметка 68/2 в съответствие с 76VA кредитната сметка. Когато получите стоки от доставчика по отношение на авансовите плащания в размер на ДДС за авансово плащане е отразено в 76VA дебитната сметка в кореспонденция кредитира 68/2. Така, общо на колона "размер на ДДС" покупки на книги е размерът на ДДС се приспада през този отчетен период, както и оборот е за сметка на 68/2 (без ДДС плащания се извършват в бюджета). Покупка книга, образувана програма "1С" ежемесечно в последния ден на месеца, в края на деня за търговия, т.е. след регистрацията (на) всички документи на постъпления за месеца.
Когато придобиване на богатство, когато ДДС, изготвен следния командироването:
Dt 08,10,41 Rm 60 - капитализирани материални активи, получени от доставчика
Аз 19 Km 60 -otrazhena размер на ДДС върху закупените активи
Dt 68.2 Km 19 - приема приспадането на ДДС върху закупените стоки, т.е. Ние събрахме на възстановяванията бюджет ДДС е внесен (начислени) доставчик.
Когато превозът на стоки (строителство, услуги), изчислена върху сумата на данъка (18% или 10% от продажбите) е отразено в дебитна сметка 90 "Продажби" (подсметка 90/3 "данък върху добавената стойност") и с кредита на подсметка за 68/2, т.е. там се плаща към бюджета.
Програмата за счетоводството "1C", когато правите продажба на документи за превоз (товарителница, акт на предоставяне на услуги, фактура) се генерира автоматично от над счетоводната влизането. Заедно с тях компоненти окабеляване:
Dt 90/2 KT 41,43,20 - отписва от стойността на продадените стоки. стоки, строителство и услуги.
Аз 62 Km 90/1 - отразява на приходите от продажба на стоки (строителство, услуги)
За да се отчете продажби на предприятието е книгата за продажба. В допълнение към продажбите, продажбите на книги се записват получените аванси в края на отчетния период, което показва, ДДС върху тези постижения. В основата на първоначалното признаване (изискуем) ДДС върху получените аванси, е фактура за авансово плащане, което се прави в завода, както и по време на който програмата "1C" се генерира автоматично счетоводство на кредитната сметка 68/2 и за сметка на 76AV "ДДС върху получените аванси "на размера на ДДС, който се образува, платима на бюджета. Също така в книгата на регистри за продажби, направени за възстановяване на сумите на авансови плащания към доставчици, по-рано приети за приспадане и отразени в покупките на книги, когато получите стоките, по отношение на тези аванси. Тези записи са направени въз основа на фактури за авансови плащания. Когато записва данни записи в дневника кредитирани 68/2 Продажби Книги автоматично се извършват 76VA на дебитна сметка, т.е. размерът на ДДС, за да се възстанови и да се прехвърлят към бюджета. линия "ДДС количество" колони Долни Книги продажби равен оборотен кредит по сметката 68/2.
Въз основа на данните в книгите на покупки и продажби за всеки месец, програмата "1C" ви позволява автоматично генериране на данъчна декларация за данъка върху добавената стойност за отчетния период - на тримесечие. Тази декларация се предоставя на тримесечна база на данъчната администрация в рамките на периода до 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.
Размерът на ДДС да се плаща към бюджета или възстановяване от бюджета, се определя въз основа на счетоводните книги на покупки и книги на данните за продажбите с 68/2 "ДДС" сметка като разликата между сумата на ДДС, платен (плаща) към доставчици и получени (начислени) от купувачите ,
Добавената размерът на дължимия ДДС в бюджета, и те са изброени в декларацията за периода преди 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. Произведени извършено плащане на счетоводство с кредитна сметка "сметка за сетълмент" 51 в сметка 68/2 дебит.
Ако сумата, отпусната на приспадане на ДДС, надхвърля размера на начислената, сумата на превишението следва да бъде предмет на възстановяване на средства от бюджета. В този случай, на данъкоплатеца трябва да представи в писмена форма на данъчна администрация молба за обезщетение от бюджета на размера на ДДС. Данъчната администрация провеждане на одита бюро на документите за данъкоплатец код, които са в основата на искането за възстановяване на ДДС от бюджета. Ако в резултат на одит бюро да направи трансфери на суми на компенсация по банковата сметка на данъкоплатеца, в рамките на три месеца от датата на решението за възстановяване на ДДС от бюджета. Получаване на компенсация се прави за сметка на счетоводство в дебитна сметка "Сметка за сетълмент" 51, и се кредитира 68/2 "данък Изчисляване на добавената стойност."
Свързани статии