Когато е необходимо да се създаде фактурата за корекция
Това се случва, че условията по сделката трябва да бъде променен, след като те са били изпратени (оказани услуги, извършена работа), и се издават на всички първични документи. Това се случва най-често, когато доставчикът предоставя на купувача на така наречената ретро отстъпка, т.е. обратна сила намалява цената на стоките вече са били доставени. Може да има други причини - например, непланирано покачване на цената, количеството, действително изпратени с несъответствия и на "първичен" елемента, и т.н. ...
От сега нататък този въпрос се изясни. В параграф 3 на член 168 от Данъчния кодекс, нов параграф, който гласи, ясно: ако промените първоначалната цена на доставка продавачът е длъжен да напише корекция фактура. Това трябва да бъде направено не по-късно от пет календарни дни от датата на документа, потвърждаващ, че промените, договорени с купувача (договор, споразумение, и т.н.).
Моля, обърнете внимание: изменение не се прилага в случаите, когато отстъпките не е намаляване на първоначалната цена, както и отписването на част от дълга. С други думи, продавачът намалява вземания, първоначалните условия на доставка (цена, количество и обща стойност) ще остане същата. Следователно, не е необходимо фактура за корекция.
Необходимите реквизити корекция фактури
На коригиращи фактури, предмет на изискванията на параграф 6 от член 169 от Данъчния кодекс. Това означава, че документът трябва да бъде подписан от ръководителя и главния счетоводител или други упълномощени лица. Ако фактурата подготвя предприемач, а в следващия да се подписа, той трябва да посочи подробности за вашия сертификат за държавна регистрация. За електронни фактури изисква цифрови подписи.
Корекция фактура, подписана неправилно или данните на фактурата с незапълнени свързване не може да служи като основа за приспадане. Но по-малко значителни недостатъци допустима. Основното нещо, което те не пречат на данъчните власти за идентифициране на продавача, купувачът, името и стойността на стоките (работи, услуги), скоростта и размера на ДДС. Ако тези изисквания са изпълнени, инспекторите не разполагат с правото да анулира приспадането поради грешки във фактурата.
Приспособяване към намаляване на разходите за
В ситуация, в която първоначалната цена за доставка променена в по-малката страна, доставчикът има право да приспадне вече внесен ДДС. приспадане на сумата ще бъде равна на разликата между стойността преди и след данъчни корекции (новосъздадената н. 13 бр. 171 RF).
Купувачът, от своя страна, трябва да се възстанови (т.е. да се зарежда платим) по-рано получи приспадане. Възстановяване се нуждаят от същото количество, че доставчикът на приспадане, а именно разликата между стойността на таксата преди и след корекция (повторно създаване на подпис. 4, п. 3, с. 170 RF).
Възстановяване на ДДС, трябва да бъде в същата данъчен период, което представлява по-ранната от двете дати:
- датата, на която купувачът получи оригиналните документи за намаляване на първоначалната стойност на стоката (работи, услуги) или други права на собственост;
- датата, когато купувачът е получил фактурата за корекция.
Корекция в посока на увеличаване на разходите за
Ако първоначалната цена на доставка се променя в голяма начин, доставчикът е длъжен да се увеличи данъчната основа за ДДС. Това означава, че продавачът ще трябва да се зарежда, за да се обърне на допълнителната сума на данъка. И не е нужно да се начисляват за периода, когато е имало корекция, но в периода, когато пратката се състоя (новосъздадената позиция. 10 чл. 154 от Данъчния кодекс).
Купувачът има право на приспадане на ДДС на допълнителна сума (новосъздадената позиция. 13 чл. 171 от Данъчния кодекс). Въпреки това, удържа допълнителни такси може да бъде не по-ранен период, когато са изложени на фактура на корекция, а това ще се случи след промяна на условията на доставка.
Как да се потвърди правото на приспадане
Член 172 от Данъчния кодекс, имаше точка 10, което е цел на приложение на удръжки за коригиране на стойността на стоката (строителство, услуги) или на правата на собственост. Така че, за потвърждаване на правото на приспадане, трябва да бъде представен пред инспекторите два документа.
Първият - надлежно оформено корекция фактура.
Вторият - договор, споразумение или друг документ, който показва съгласие на купувача да се променят условията на доставка.
Има едно важно условие: приспадането е възможно не по-късно от три години от датата на корекция на фактурата.
Свързани статии